Отличие долевой и совместной собственности при налоговом вычете

Налоговый вычет при долевой собственности 2019 — супругов, имуещественный, при совместной, Налоговый кодекс

Покупая квартиру в долевую собственность, человек должен знать, что у него есть законное право на возвращение части потраченных средств путем получения имущественного налогового вычета. Процесс похож на классический. Однако манипуляция будет иметь ряд существенный отличий, о которых стоит знать заранее.

Что нужно знать?

При долевой собственности у жилплощади есть несколько владельцев. Их доли не всегда могут быть равными. Закон предоставляет каждому собственнику право самому распоряжаться своей частью имущества, если это не затрагивает права других владельцев и не несет вред помещению. Предоставление льготы при покупке жилья в долевую собственность имеет ряд особенностей.

Размер налогового вычета равен проценту от суммы, потраченной гражданином на приобретение квартиры либо ее части. Если в документах указана лишь общая стоимость квартиры, расходы собственником условно принято делить поровну.

Если расход собственника оказался меньше 2 млн. рублей, оставшуюся часть от вычета он имеет право получить при приобретении другого объекта.

Если квартира продается вместе с мебелью, следует выяснить, включена ли ее цена в стоимость недвижимости. Налоговый вычет не распространяется на предметы обихода. Расходы на облицовочные работы также позволяют получить возврат.

Правовое регулирование

Начинать процедуру получения вычета нужно со знакомства с законодательством. Процесс предоставления возврата регулируют статья 78 и статья 220 НК РФ.

Дополнительные нормы содержатся и в ФЗ № 214.

Налоговый вычет при долевой собственности

Налоговым вычетом при долевой собственности могут воспользоваться следующие категории граждан:

• Официально трудоустроенные физические лица, стабильно уплачивающие НДФЛ. Именно с подоходного налога начисляется вычет.
• Лица, имеющие российское гражданство. Если иностранец имеет долю в собственности недвижимости и даже уплачивает подоходный налог в ФНС России, он все равно не имеет права на льготу.
• Лица, у которых имеется доля в недвижимости.

Несовершеннолетние граждане, на которых оформлена доля в собственности, не имеют права на личное получение возврата. Однако за них это могут сделать родители.

Супругов

Налоговый вычет при долевой собственности супругов рассчитывается с учетом интересов каждого из них.

Все имущество, приобретенное в браке, считается совместно нажитым. При этом не важно, какая именно информация прописана в документах на жилплощадь. Возврат предоставляется каждому гражданину в равном размере.

Многое зависит и от даты покупки недвижимости из-за изменений в налоговом законодательстве, произошедших в 2014 году.

Имущественный

Имущественный налоговый вычет представляет собой предоставление денежных средств, которые имеет право получить гражданин, приобретший квартиру либо иную жилплощадь. Воспользоваться льготой могут только налоговые резиденты РФ. Иным лицам возврат недоступен.

Покупка жилья после 2014 года позволяет получить возврат при приобретении нескольких объектов, если их общая стоимость не превышает 2000000 руб.

Дело в том, что в этот промежуток времени в законодательство РФ были внесены коррективы, отменившие возможность получения возврата только 1 раз в жизни. Однако ограничения остались.

Максимальная сумма вычета не может превышать 260000 руб. Если возврат предоставляется при ипотечном кредитовании, размер возврата повышается. Гражданин может получить до 390000 руб.

Рассчитывая доступную сумму возврата, специалисты примут во внимание следующие виды расходов:

• средств, потраченные непосредственно на покупку жилья;
• размер переплаты за использование ипотечного кредитования;
• деньги, которые пришлось потратить на достройку и отделку.

При определении размер налога учитываются следующие виды доходов гражданина:

• официальная заработная плата;
• плата за аренду сдаваемого имущества;
• продажа имущества;
• денежные средства, полученные гражданином по договору подряда.

Не все виды дохода облагаются НДФЛ. Отчисления в пользу государства не взимаются со следующих видов выплат:

• пенсия;
• дивиденды;
• пособия, выплачиваемые из бюджета региона или государства.

Размер возврата не может быть больше количества денежных средств, которые работодатель гражданина перечислил в казну государства. Если вычет не был выплачен полностью, он переносится на следующий налоговый период.

Чтобы льгота была предоставлена, гражданин должен подготовить пакет документов и написать заявление. Бумаги нужно предоставить в ФНС РФ. Здесь документация будет изучена и рассмотрена. Если на ее основании гражданин имеет право на получение выплаты, деньги будут начислены на его счет.

При покупке жилья

При распределении суммы вычета за покупку квартиры важен год ее приобретения. Если жилье было куплено после января 2014 года, то каждый долевой участник имеет право на возврат с понесенных им расходов, если они не превышают 2 млн. рублей.

По ипотечным процентам

Если жилплощадь была куплена в ипотеку либо приобретена с использованием иных кредитных средств, собственники (если они являются созаемщиками) имеют право распределить вычет между собой в любом соотношении, предварительно предупредив об этом налоговую службу.

Распределение суммы

Если недвижимость приобретается в долевую собственность, как правило, и налоговый вычет будет также распределен между всеми владельцами помещения. При этом размер возврата зависит от величины доли гражданина.

Как и при стандартном приобретении недвижимости, максимальной суммой, с которой может быть начислен вычет, является 2 млн. рублей.

Как оформить?

Для оформления налогового вычета потребуется собрать необходимый пакет документов и предоставить их в налоговый орган.

Далее потребуется подготовить декларацию, составленную по форме 3-НДФЛ, и, вместе с заявлением с просьбой о выдаче денежной компенсации, предоставить бумаги в налоговое отделение.

Какие требуются документы?

Чтобы работники ФНС рассмотрели заявку на предоставление вычета, потребуется подготовить пакет документов.

Необходимо предоставить:

1. Заявление о распределении вычета между долевыми собственниками. Необходимо, если супруги решают изменить размер возврата по своему усмотрению.
2. Документы, подтверждающие факт внесения денег.
3. Декларация 3-НДФЛ.
4. Заявление с просьбой о предоставлении вычета.

Образец заявления на предоставление налогового вычета здесь,

образец декларации 3-НДФЛ здесь.

Причины отказа

В некоторых случаях гражданину может быть отказано в просьбе о получении вычета. Подобное решение будет принято, если:

• заявитель не является плательщиком подоходного налога или временно не вносит его в казну государства;
• имущество было куплено с помощью субсидий или на средства работодателя;
• бумаги предоставлены не в полном объеме;
• помещение еще не построено;
• приобретение жилплощади осуществляется у взаимозависимого лица;
• право на вычет было использовано ранее.

Эксперты советуют предварительно удостовериться в возможности получения льготы. Это защитит гражданина от бесполезной траты времени на подготовку необходимых бумаг.

На видео об оформлении возврата

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-pri-dolevoj-sobstvennosti/

Имущественный налоговый вычет при долевой собственности на квартиру

Каждый человек стремится заполучить собственную жилплощадь, чтобы обустроить ее по своему усмотрению. Приобретенная недвижимость оформляется в собственность одного или нескольких человек. При покупке жилья в браке оно является совместной собственностью супругов независимо от того, на чье имя оформлено.

Содержимое страницы

Законодательством РФ предусмотрена возможность получения имущественного вычета при приобретении недвижимости. Налоговый вычет при долевой собственности имеет свои нюансы, в которых стоит разобраться, чтобы правильно оформить возврат НДФЛ.

Нюансы долевого владения имуществом

Под долевым видом собственности понимается владение имуществом, включая недвижимое, с изначальным определением частей — долей. Они бывают равными либо могут различаться. Следует отличать долевую от совместной собственности. Первая предусматривает четкое указание в документе о праве собственности на размер доли, принадлежащей каждому человеку.

Совместная собственность обычно возникает в брачном союзе, соответствующие вопросы регулируются семейным законодательством. Второй случай – приватизация имущества. Основное отличие заключается в действиях, которые можно совершать с жилплощадью.

При долевой собственности владелец может продавать свою долю, при совместной раздел и продажа части невозможны. Собственник может распоряжаться имуществом только с согласия другого сособственника.

При долевой собственности хозяин части несет соразмерные расходы на содержание.

В каких случаях предоставляется вычет

При приобретении жилья в долевую собственность, каждый покупатель потратил на нее определенную сумму денег в рублях или другой валюте. С данных средств он ранее заплатил налог. Государство готово вернуть эту выплату, поэтому предоставляет имущественный вычет при долевой собственности.

Правом на вычет разрешено пользоваться плательщикам налогов, которые:

1. Продают свое имущество.
2. Покупают жилье.
3. Строят жилые помещения или приобретают с этой целью надел земли.
4. Продают недвижимость для муниципальных или государственных целей.

Суть возврата заключается в уменьшении налогооблагаемых доходов на налог с суммы, направленной на выкуп имущества.

При долевой собственности имущественный налоговый вычет предоставляется не только после приобретения жилья, но и при ее продаже. Таким способом государство старается оказать поддержку гражданам, столкнувшимся с необходимостью проведения весьма затратных операций.

Важно! Возвраты при продаже и реализации жилой недвижимости имеют различные лимиты.

Важную роль в назначении налогового вычета при покупке квартиры в долевую собственность играет период выкупа. Если это произошло до 2014-го года, реально вернуть 13% от максимальной суммы в 2 млн. рублей. Эти средства поделят на хозяев каждой доли с учетом ее размера.

Если доли в квартире приобретались после указанной даты, то расчет возврата производится от стоимости жилплощади. Соответственно, хозяин любой доли вправе ходатайствовать о компенсации по фактически заплаченной сумме. Однако максимальный вычет не превысит 260 тыс. рублей, поскольку верхний лимит установлен на уровне 2 млн. рублей.

Важно! Льгота в указанном размере сейчас относится не к жилому объекту, а отдельно к каждому из владельцев.

Случается и так, что собственник использовал только часть полагающегося ему вычета. Невостребованный остаток возможно переносить на будущую покупку жилплощади. Этот нюанс актуален для владельцев небольших долей. Повторные возвраты существуют лишь для объектов, приобретенных после 2014-го года.

Какие расходы учитываются

Пользоваться имущественным налоговым вычетом при долевой собственности разрешается при выкупе исключительно за свои деньги и привлечении кредитных ресурсов. Оба источника финансирования покупки можно даже совмещать. К расходам относят непосредственно сумму, выплаченную продавцу и обозначенную в договоре купли-продажи, а также затраты на:

1. Выкуп квартиры или доли в доме, который еще строится.
2. Закупку стройматериалов.
3. Покупку материалов для отделки.
4. Работы по отделке.
5. Формирование необходимой сметной документации и проектов.

Важно! Включить в сумму затрат работы по отделке можно, если в соглашении сказано о продаже жилья без отделки.

Собственнику не предоставляется компенсация, если сделка проведена с близкими родственниками или оплачена не своими средствами.

Не разрешается претендовать на компенсацию людям, которые не платят НДФЛ в 13%: ИП со специальными режимами налогообложения, безработные.

Основные условия и документация

Вычет относится к соглашениям об участии в долях. Важно выполнить условия возврата, в которые входят:

1. Покупка жилплощади исключительно в РФ.
2. Наличие свидетельства о регистрации жилплощади и прав не нее у владельца.
3. Официальное подтверждение родства либо опекунства при оформлении вычета на несовершеннолетнего ребенка.
4. Уплата налогов в узаконенном порядке.

У покупателей жилплощади нередко возникает вопрос: если квартира в долевой собственности, как получить налоговый вычет. Тут существует определенный алгоритм действий. Первым делом нужно сформировать пакет документации для ФНС России, в который войдут:

1. Паспорта владельцев жилья.
2. Справки от бухгалтера нанимателя с указанием доходов.
3. Декларации 3-НДФЛ.
4. Заявление-ходатайство.

В остальном комплект бумаг зависит от конкретной ситуации. При выкупе готового объекта нужно взять свидетельство, подтверждающее законность прав на долю.

Потребуется соглашение о продаже с указанием заплаченной суммы, акт приема-передачи. Последний документ нужен, если жилплощадь выкупалась на этапе строительства.

Здесь нужен еще договор, определяющий долевое участие в данном строительстве вместе с платежными документами.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Свои особенности есть в совместном выкупе жилплощади супругов. К документации придется приложить брачное свидетельство и заявление о распределении суммы возврата между ними. Бумага должна быть подписана обеими сторонами.

Важно! С 2014-го года подавать такой документ имеет смысл, только если цена жилплощади не достигла 4 млн. рублей. Во всех прочих случаях каждый супруг вправе получать преференцию в максимальном размере.

Передать комплект бумаг в инспекцию реально различными способами, но оптимальным вариантом является личная подача. Это помогает подстраховаться от возможных ошибок, которые могут быть допущены в документации.

Если такие ошибки выявляются в присутствии заявителя, у него есть возможность в кратчайшие сроки исправить недочеты либо принести новый документ.

Если документацию отправили почтой или через интернет, определенное время уйдет на информирование заявителя, т.е. весь процесс затянется.

Важно! Отправляя бумаги по почте, обязательно следует оформить уведомление о получении.

Но решение может оказаться и отрицательным. В этом случае в уведомлении будут указаны причины отказа. Заявитель, несогласный с этим утверждениями, может опротестовать решение налоговиков.

Вычет через работодателя

Есть и другой вариант получения вычета – через своего нанимателя. Главное преимущество этого способа – меньшее количество необходимых документов. Однако каждый год придется посещать инспекцию и брать новое уведомление о том, что плательщик имеет право на возврат и не получил его сумму полностью.

В подобной ситуации наниматель выплачивает сотруднику зарплату без удержания налоговых выплат 13% до момента, пока полная сумма положенного возврата не окажется исчерпанной.

Распределение льготы

Существует способ распределения вычета имущественного при общей долевой собственности, но он действует лишь для супругов, покупающих жилплощадь на условиях долевой собственности. Под перераспределением понимается уступка владельцем доли прав на преференцию хозяину другой доли. Это необходимо, чтобы кто-то мог претендовать на максимальный возврат.

Важно! Распределить вычет нельзя, если одна доля остается во владении прежнего хозяина или если владелец доли уже использовал свое право на преференцию.

Когда доля жилплощади приобретается на условиях ипотечного кредитования, один из покупателей выступает заемщиком, второй – созаемщиком. Основным лицом по документам кредитования станет тот, у кого доходы выше. Супруги могут передавать друг другу право на вычет по ипотечным процентам, определяя причитающуюся каждому сумму.

Вычет на ипотечный кредит заявляется отдельно от основного, относящегося непосредственно к жилплощади. Размер базы для такой компенсации ограничивается 3 млн. рублей. Однако по закону расходы супругов, владеющих долями, распределяются. Поэтому на каждого приходится по три миллиона, а совокупная база составит 6 млн. рублей.

Главное условие получения возврата по процентным выплатам на ипотеку – уплата их в соответствующей сумме. Эти данные должны быть указаны в соответствующей документации.

Важно! Имущественный вычет супругов при долевой собственности предоставляется при обозначении каждой из долей в справке из ЕГРН.

Возможны два варианта распределения компенсации. Первый актуален для самостоятельной оплаты каждым супругом за свою долю. Это нужно подтвердить документально. В подобной ситуации каждый может претендовать на вычет с его доли, т.е. средств, направленных на ее выкуп.

Если официально затраты пришлись лишь на одного супруга или они указаны на жену и мужа вместе одной суммой, распределить расходы они смогут самостоятельно.

При подаче ходатайства в налоговый орган нужно обозначить свое решение в заявке.

Возврат по кредитным процентам тоже можно распределять в любых пропорциях, вне зависимости от того, на кого оформлена ипотека, и кто реально осуществлял процентные платежи.

Важно! Если один из супругов не может воспользоваться своим правом на возмещение в настоящий момент, оно сохраняется за ним в дальнейшем.

Частные случаи

Иногда за время строительства жилого помещения человек, заключивший долевой договор, вступает в брак. Даже если документация на жилье оформляется после свадьбы, право на вычет дается лишь владельцу в соответствии с договором. Жилплощадь выкуплена на его деньги, но не на совместные.

Семья может выкупить жилплощадь таким образом, что доли будут выделены для каждого их супругов и для несовершеннолетних детей. С одной стороны, у детей нет финансовой возможности оплачивать покупку, у них отсутствуют права на совершение юридических действий. С другой, родители потратили деньги на выкуп жилплощади, т.е. обладают правом на компенсацию.

Родитель, приобретающий жилплощадь для своего чада и не входящий в число совладельцев, может получать возмещение за ребенка. Но льгота полагается только тем, кто не пользовался ею раньше. Несовершеннолетний не лишается права на компенсацию при выкупе другого объекта. Даже при оформлении совместного вычета на родителя и ребенка, предельная сумма ограничивается 2 млн. рублей.

Для пенсионеров, участвующих в выкупе жилплощади на долевых условиях, действуют отдельные правила. Работающие граждане, перешагнувшие пенсионный порог, получают компенсацию точно так же, как и все остальные.

Неработающим дается возможность перенести вычет на предыдущие периоды, когда еще трудились, получали зарплату и выплачивали налоги.

При подаче документов налоговикам нужно будет приложить копию своего пенсионного удостоверения.

Важно! Перечисление возврата можно оформить не только на банковский счет, но и до востребования. Для этого надо указать реквизиты филиала, где планируется получить деньги.

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

Источник: https://sdelka.guru/nalogovyj-vychet/vychet-pri-dolevoj-sobstvennosti.html

Налоговый вычет при долевой собственности — особенности оформления

Когда недвижимое имущество приобретается в совместную собственность, возникает вопрос, как правильно распределить налоговый вычет. Рассмотрим, с какими особенностями могут столкнуться граждане, оформляя налоговый вычет при долевой собственности.

Распределение налогового вычета при долевой собственности

Зачастую, недвижимое имущество в общую собственность приобретается супругами. Это делается по совету риэлтора или сама семейная пара выбирает такой вид владения, чтобы в дальнейшем не возникало спорных ситуаций. Однако это отрицательно сказывается на процессе оформления имущественного налогового вычета.

При получении права на перерасчет до января 2014 года покупатели недвижимости теряют 50 % возможной выплаты.

До этого времени налоговый вычет объемом 2 млн. руб. предоставлялся на объект имущества, а не для каждого из собственников. Таким образом, когда владельцев несколько, объем будет распределен пропорционально их долям. При этом возможности получить положенный остаток при следующем приобретении не предусмотрено.

Вполне логично, что для собственников будет выгоднее распределение имущественного вычета на одного из сособственников. В этом случае кто-то из дольщиков смог бы получить максимальный объем выплаты, а другой – сохранил бы право на вычет для следующей покупки. Однако при общей собственности такой способ распределения не допускается.

Еще один недостаток – увеличенный срок получения имущественного вычета. Как правило, сразу получить весь объем имущественного вычета в течение первого года не удастся. Для этого налогоплательщику нужно заработать в год 2 000 000 рублей, а это в нашей стране редкость. По этой причине срок выплаты растягивается на несколько лет.

Маловероятно, что оба собственника имеют равный уровень дохода. Желая быстрее получить перерасчет, граждане рассматривают возможность распределить объем в пользу собственника с большей заработной платой. При долевой собственности так сделать нельзя.

Стоит отметить, что этот недостаток не актуален для граждан, купивших недвижимость с начала 2014 года. Законодательство было скорректировано и теперь каждый из сособственников вправе получить по 2 млн. рублей (если его доля превышает эту цифру). Если доля меньше возможного объема, добрать недостающую сумму можно при следующем приобретении.

Отдельного внимания требует покупка жилья в ипотеку. В этом случае вычет по ипотечным процентам будет распределен между собственниками пропорционально их долям. Если ипотечный договор оформлен на супругов, то они могут разделить затраты на выплату процентов в любой пропорции.

Можно ли получить налоговый вычет за супруга при долевой собственности?

Можно или нет распределить имущественный перерасчет в пользу мужа или жены зависит от года приобретения жилья. Тут есть два варианта:

1. Право на вычет возникло до 1 января 2014 года.
2. Право возникло после 1 января 2014 года.

В первом случае получение фискального перерасчета за супруга (супругу) невозможно. Это объясняется тем, что в свидетельстве на собственность четко обозначено кому и какая часть имущества принадлежит. Если имущество общее и у супругов равные доли, то перераспределить части вычета нельзя.

Кроме того, в п.1 ст.256 ГК РФ четко прописано, что имущество супругов будет признано совместным владением, если документально не закреплено иное. Указание конкретных долей в свидетельстве – это и есть четко установленный иной режим владения.

Во втором случае налоговый вычет можно перераспределить на супруга (супругу), но не более двух миллионов рублей (в общем объеме). Это оговорено в Письме ФНС № БС-3-11/1367 и ФЗ № 212 «О внесении изменений в ч.2 ст.220 НК РФ» от 23.07.2013 года.

Выход из ситуации – дождаться возвращения на работы и тогда подать документы на выплату. Супруг, в свою очередь, такого права не теряет.

Законодательно не предусмотрено обязанности подать документы в ФНС одновременно. Потому, вернуть налог сможет сначала один из супругов, а затем второй.

Имущественный налоговый вычет при долевой собственности за ребенка

Нередки случаи, когда родители прописывают долю несовершеннолетнего ребенка в свидетельстве о собственности на новую жилплощадь. Разумеется, по факту ребенок не понес никаких финансовых затрат и не трудоустроен. Однако в соответствии с Письмом Минфина РФ № 03-04-05/43425 от 29 августа 2014 года налоговый перерасчет за несовершеннолетних граждан может получить родитель.

При каких условиях это возможно?

1. Если родитель ранее не пользовался правом на имущественную выплату.
2. Если недвижимость приобреталась до 2014 года, то получить перерасчет за ребенка можно в любом случае.
3. При приобретении имущества после 2014 года получить вычет за несовершеннолетнего можно, если доля родителя меньше двух миллионов рублей или в том случае, когда полноправным собственником является ребенок.

Несмотря на то, что за ребенка получили перерасчет родители, его личное право на имущественные фискальные выплаты за ним сохраняется. Это значит, что, если при достижении совершеннолетия ребенок купит, к примеру, квартиру он также сможет воспользоваться возможностью вернуть налог.

Как получить налоговый вычет при долевой собственности?

Для получения фискального вычета потребуются следующие документы:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• паспорт РФ;
• справка о доходах 2-НДФЛ;
• копии платежных документов;
• заявление о возврате уплаченного налога (с реквизитами счета, на который поступит вычет);
• свидетельство о рождении и праве собственности ребенка – при получении перерасчета за несовершеннолетнего;
• свидетельство о браке, если это участники долевой собственности являются супругами.

Также в зависимости от способа приобретения недвижимости потребуется документ, который является основанием получения права на перерасчет. Это может быть договор купли-продажи, долевого участия или ипотечный.

Получить имущественную выплату можно через ФНС или работодателя. Рассмотрим каждый способ.

Алгоритм оформления вычета в ФНС будет следующим:

1. Получение справки 2-НДФЛ по месту работы.
2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
3. Подготовка всех необходимых для подтверждения покупки документов.
4. Подготовка копий документов, подтверждающих расходы на покупку имущества или уплате процентов по ипотечному договору.
5. Подготовка копий свидетельства о браке или о рождении ребенка, в зависимости от ситуации.

Все документы подаются в отделение ФНС по месту постоянной регистрации налогоплательщика. Для этого нужно дождаться окончания налогового периода (один год).

При обращении к работодателю алгоритм будет иным:

1. Написание заявления на получение уведомления из ФНС о наличии права на имущественную выплату. Заявление пишется в свободной форме.
2. Подготовка документов на получение выплаты.
3. Предоставление в территориальное отделение ФНС документы и заявление.
4. Получение уведомления. Бумага готовится в течение месяца.
5. Предоставление уведомление работодателю.

Уведомление из ФНС будет являться для работодателя основанием для прекращения удержания с работной платы сотрудника подоходного налога до конца года. Если за год объем компенсации будет выплачен не полностью, процедуру потребуется повторить. При оформлении через работодателя дожидаться окончания налогового периода не нужно.

При возникновении вопросов, касающихся оформления налогового вычета при долевой собственности, обращайтесь к юристу за консультацией. Это можно сделать онлайн на нашем сайте.

Источник: https://estatelegal.ru/oformlenie/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-dolevoj-sobstvennosti/

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в общую совместную и долевую собственность

Внимание: новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.

В чем различие совместной и долевой собственности

Понятие общей собственности опрелелено статьей 244 Гажданского кодекса РФ, согласно которой имущество может находиться в общей собственности с определением доли каждого из собственников в праве собственности (долевая собственность) или без определения таких долей (совместная собственность).

В юридической литературе тех лиц, которые владеют частями одного и того же имущества (т.е. математически можно выразиться, что само это имущество = 1 или 100%) вне зависимости от того — определены эти доли или нет, принято называть сособственниками или совладельцами.

Понятие совместной собственности супругов определено ст. 34 Семейного РФ, согласно которой совместной собственностью является имущество, нажитое супругами во время брака.

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

При совместной собственности доли каждого из сособственников не определены и считаются идеальными (т.е. равными). Практически это выражается в том, что в свидетельстве о регистрации права собственности имеется лишь указание на то, что имущество находится в совместной собственности двух или более лиц.

При долевой собственности доли каждого из сособственников определены и могут быть разными по отношению к долям других сособственников. Практически это выражается в том, что в свидетельстве о регистрации права собственности имеется указание на определенный размер доли сособственника. Такой размер доли указывается в простых дробях (например, 1/2; 3/4; 7/82).

В чем сходство в получении вычетов при совместной и долевой собственности

Порядок получения вычета один и тот же.

Необходимый пакет документов для получения имущественного вычета при покупке дома, квартиры, земельного участка, дачного домика каждым сособственником как при совместной, так и при долевой собстввенности, также совпадает.

Для получения имущественного налогового вычета каждый совладелец должен подать этот пакет документов.

Максимальный размер вычета также совпадает и составляет 2 000 000 рублей на всю квартиру, но не каждому из совладельцев собственности.

К примеру, если:

• квартира куплена за 3 000 000 рублей в долевую собственность на 4 человек;
• каждый совладелец владеет 1/4 доли;
• ранее никто из совладельцев налоговым вычетом при покупке недвижимости не использовал,

то размер вычета, который может получить каждый совладелец с учетом максимального ограничения равен 500 000 рублей и расчитывается по следующей формуле: 2 000 000 рублей х 1/4 = 500 000 рублей.

Примечание: в абзаце 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ есть уточнение о том, что вычет распределяется между совладельцами в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность. О земельных участках, по которым вычет предоставляется с 1 января 2010 г., здесь не говорится.

Т.е. из буквального прочтения нормы следует, что при приобретении земельных участков в совместную собственность вычет не распределяется.

Полагаю, что рассматриваемые положения пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не были скорректированы в связи с распространением вычета на земельные участки, однако в будущем будут приведены в соответствие с такими изменениями.

Особенности получения имущественного налогового вычета при совместной собственности

Внимание: новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.

В п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), содержатся следующие разъяснения:

1. Право на имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не зависит от того, на кого из таких супругов оформлены право собственности на соответствующий объект недвижимости и платежные документы. Оформление права собственности и платежных документов на одного из них не препятствует другому супругу заявить имущественный вычет по пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

2. Расходы на приобретение объекта недвижимости, указанного в пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в совместную собственность могут быть учтены при налогообложении доходов по-разному.

   Так, имущественный вычет на сумму этих расходов может заявить один из супругов (с соблюдением ограничения по максимальной величине соответствующего вычета, установленного пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). В п.

   18 Обзора, указано, что фактически произведенные за счет общего имущества супругов расходы на приобретение (строительство) объекта недвижимости могут быть учтены одним из супругов при налогообложении его доходов в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении имущественного налогового вычета второму супругу.

   Возможен и другой вариант, когда супруги распределяют между собой такие расходы для заявления вычета: часть расходов учитывает в вычете один из супругов, а оставшуюся часть — другой. Президиум Верховного Суда РФ в п.
   

   18 названного Обзора указал, что положений, которые бы ограничивали одного из супругов в праве учесть оставшуюся часть расходов на приобретение жилья при исчислении собственной налоговой базы в том случае, если такие расходы не были учтены при налогообложении доходов другого супруга, ст. 220 НК РФ не содержит.

   При этом общая сумма вычета, предоставленного каждому из них, должна оставаться в пределах единого максимального размера. Если заявленная обоими супругами сумма имущественного вычета в совокупности не превышает предельное значение 2 000 000 руб., установленное пп. 1 п. 3 ст.

   220 НК РФ, отказ налогового органа в применении налогового вычета является неправомерным.

   Действующая редакция ст. 220 НК РФ не содержит положений, из буквального смысла которых следует, что предельный размер имущественного налогового вычета в сумме 2 000 000 руб. является единым для супругов при приобретении ими жилья в совместную собственность и делится между ними. Вместе с тем ранее пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ содержал положение, из анализа которого можно было сделать такой вывод.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogovye-vychety/imuschestvenniy_nalogoviy_vychet_pri_pokupke_nedvizhimosti_v_obschuy_sobstvennost.html

Разница между совместной и долевой собственностью

Многим людям приходилось слышать такие понятия, как долевая и совместная собственность. Некоторые по ошибке считают, что это одно и то же. На самом же деле это два совершенно разных термина.

Полезно будет знать, в чём разница между долевой собственностью и совместной собственностью.

Данные сведения избавят от многих вопросов, а в некоторых случаях даже помогут избежать проблем, связанных с недвижимостью и правами на неё.

Определения совместной и долевой собственности

Совместная собственность – это имущество, которое одновременно принадлежит двум людям, и оно между ними не разделено. Такое бывает только у супругов, состоящих в законном браке. В этом случае недвижимость не делится на доли, а считается полностью общей.

То есть, и муж, и жена имеют одновременно одинаковые права на квартиру. При этом они должны вместе платить за коммунальные услуги, налог за недвижимость и прочие выплаты, касающиеся дома.

Собственность становится совместной после заключения брака. Особенно это касается недвижимости, приобретённой уже после того, как люди вступили в брачный союз.

Если же оба человека являются гражданской парой, то есть, не зарегистрировали свои отношения официально, то тогда их квартира не станет считаться совместным владением.

Причём совсем не важно, купил её кто-то один или же внесли деньги оба.

Долевая собственность – это имущество, которое принадлежит двум и более людям, и делится оно на доли. Они могут быть как равными, так и нет. Причём она может распределяться не только между супругами, но даже между людьми, которые не являются собственниками.

Для этого они должны приобрести часть квартиры или же получить её в дар, по наследству или иным законным путём.

Должны быть оформлены права на недвижимость, и необходимо, чтобы доли были чётко разграничены и официально подтверждены. Тогда подобное владение будет считаться законным. Если же деление произошло только лишь на словах и не было зарегистрировано в государственном органе, то тогда оно не будет считаться действительным.

В чём разница

Люди не редко задаются вопросом, в чём разница между общей совместной собственностью на квартиру и долевой. Вопрос действительно важный, а отличия очевидны. К слову, полезно будет узнать не только о том, какие есть различия, но и про то, что лучше из этого.

Ещё раз отметим, что общий тип не предполагает разделения на доли. Хотя при желании супруги могут разграничить собственность, заключив, к примеру, брачный договор. Но делать это не обязательно. А вот долевая должна в обязательном порядке чётко делиться на каждого человека. Причём это должно быть официально зарегистрировано.

Общая долевая собственность и совместная также будут различаться тем, что первый вид допускается для любых людей независимо от родства, а второй предполагается только для супругов. То есть, совместное имущество бывает только у людей, которые состоят в браке друг с другом.

Что касается установления права, то для долевого владения нужно заключить договор для всех владельцев, и каждый из них должен подписать официальную бумагу. А вот при совместном типе правовой факт будет установлен автоматически по факту покупки недвижимости.

Что касается продажи, то при совместном владении имущество не может быть продано по решению одного человека. Согласны должны быть оба супруга, чтобы сделка произошла. А вот если собственность долевая, то любой из владельцев может продать свою часть, а также подарить её, обменять или завещать. При этом не нужно заручаться согласием других людей.

Что лучше

Люди нередко задаются вопросом, что же лучше, долевая или совместная собственность. На самом деле и тот, и другой вариант хороший. Всё зависит от конкретной ситуации, в которой находится человек.

Если супруги хотят, чтобы были чётко разделены доли имущества, которое им принадлежит, то тогда они могут составить брачный договор. Благодаря нему из общего типа можно будет перейти в долевой. Подобное также необходимо в случае развода.

Тогда появляется острая необходимость разграничить, что кому принадлежит.

Обычно не составляет труда поделить квартиру на две части. Причём не всегда они являются равными. Одному супругу может принадлежать, к примеру, 75% от жилья, а другому 25%. Хорошо, если оба владельца изъявят желание провести данную процедуру. Если же кто-либо будет против, то тогда потребуется обратиться в суд. Уже через него придётся осуществлять разделение жилища.

Независимо от того, было ли деление принудительным или добровольным, в любом случае имущество перестанет быть совместным. После этого на него будут действовать все те правила, которые касаются долевого вид. То есть, один из супругов сможет при желании продать свою часть, да и платить за дом нужно будет отныне раздельно.

К слову, потребовать перевести владение в долевой тип может и третье лицо. Но для этого ему потребуется обратиться в суд. То есть, не во всех случаях деление происходит по желанию супругов. Иногда может вмешаться и другая личность.

Заключение

Как можно понять из статьи, разница между долевой и совместной собственностью достаточно большая. Поэтому не стоит путать эти термины, ведь это не одно и то же. Можно также отметить, что совместный тип владения обычно не хуже иного варианта. Однако могут возникнуть проблемы при появлении желания продать свою часть квартиры.

Как уже говорилось, совместную недвижимость можно подарить, завещать, обменять или продать только в том случае, если оба человека будут согласны на сделку. Если же один откажется заключать договор, то тогда процедуру не удастся провести. Либо придётся обращаться в суд, чтобы решить возникшую проблему.

Поэтому проще, когда имущество всё же поделено на доли.

Источник: https://ProSobstvennost.ru/dolevaya/i-sovmestnaya-sobstvennost-raznica.html