Оплата за сотрудника мед услуг

Оплата операции сотруднику работодателем безвозмездно

Терентьев Богдан

Материальная помощь может считаться выплатой стимулирующего характера (например, зависеть от размера зарплаты и соблюдения трудовой дисциплины). А может и вовсе не быть связанной с результатами труда, например, матпомощь к празднику или юбилею.

Для удержания НДФЛ цель выплаты материальной помощи значения не имеет. То есть независимо от цели выплаты сумма, не превышающая 4000 руб. в год на одного человека, НДФЛ не облагается.

Такой вывод следует из пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подтверждается в письме Минфина России от 22 октября 2013 г. № 03-03-06/4/44144. При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи с рождением ребенка учитывайте следующие особенности. Ограничение в 50 000 руб.

распространяется на всю сумму материальной помощи независимо от того, кому она выплачивается: матери, отцу или каждому из родителей.

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?

Из рекомендацииОлега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Как на общем режиме налогообложения учесть оказание материальной помощи сотруднику или члену его семьи НДФЛ и страховые взносы По общему правилу материальная помощь облагается:

• НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ);
• взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
• взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Есть исключения из данного правила, когда налог и взносы платить не нужно.

Оплата услуг за работников

Внимание Отражено погашение задолженности работникасогласно договору дарения 91-2 76 5 000 Удержан НДФЛ(5000 — 4000) руб. x 13% 70 68 130 Перечислены денежные средства банкуза работника 76 51 5 000 * * * Следует отличать неденежную форму оплаты труда от такого способа выплаты заработной платы, как перечисление ее третьим лицам согласно волеизъявлению работника.

Во втором случае не действуют никакие ограничения в отношении размера сумм, направляемых в пользу третьих лиц по заявлению работника. Если же денежные суммы перечисляются третьим лицам не в счет заработной платы работника, а из собственных средств работодателя, целесообразно говорить о договоре дарения между ним и работником.

Оформление такого договора позволяет сэкономить на страховых взносах.

Платим за лечение работников и членов их семей…

Например, если работник напишет работодателю такое заявление: «В связи с тяжелым материальным положением прошу оплатить за меня очередной платеж по кредитному договору», а руководитель завизирует это заявление, то налицо будет материальная помощь. Пример 3.

Работник обратился к своему работодателю с просьбой оплатить за него банку очередной платеж по кредиту в сумме 5000 руб. в связи с тяжелым материальным положением.

Между работодателем и работником был составлен договор дарения, согласно которому работодатель обязуется освободить работника от обязанности вносить очередной платеж по кредиту в сумме 5000 руб.

путем оплаты этой суммы за счет собственных средств. В бухгалтерском учете организации-работодателя должны быть составлены следующие проводки: операции Дебет Кредит Сумма,руб.

Может ли организация оплатить лечение члена семьи сотрудника

При этом порядок удержания НДФЛ с материальной помощи сотрудникам российской организации, длительное время выполняющим свои трудовые обязанности за границей (и не являющимся налоговыми резидентами), имеет свои особенности. Если организация выплатит таким сотрудникам материальную помощь, то с суммы, превышающей 4000 руб.

в год на одного человека, нужно удержать НДФЛ по ставке 30 процентов (как с доходов, полученных нерезидентами от источников в России) (п. 2 ст. 209, п. 3 ст. 224 НК РФ). Налог с материальной помощи начисляется несмотря на то, что с зарплаты (и иных сумм вознаграждения за труд) таких сотрудников НДФЛ не удерживается.

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 03-04-06/6-297.

Документальное оформление Компенсация расходов на лечение сотрудников может являться частью соцпакета и выплачиваться регулярно, как только возникает в этом необходимость. Тогда условие об этом надо изначально закрепить:

• в трудовом договоре, если подобная матподдержка предусмотрена для некоторых сотрудников выборочно (ст. 57 ТК РФ);

• в коллективном договоре, если компенсации полагаются всем сотрудникам (ст.

Важно Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но в этом случае при прощении долга у работника возникает экономическая выгода (доход) в виде суммы прощеного долга по договору займа, которая облагается НДФЛ по ставке 13 %.

При возникновении дохода в виде подарка базу по НДФЛ можно уменьшить на 4 000 руб. на основании пункта 28 статьи 217 НК РФ. Сумма прощеного займа не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
Подробнее о договоре займа см.

в Справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Юридическая поддержка» в Информационной системе 1С:ИТС Материальная помощь Если вы решите оформить материальную помощь работнику на оплату дорогостоящего лечения, то сумма, превышающая 4 000 руб., будет облагаться НДФЛ 13 % (п.

ФЗ, пунктов 4, 11 и 17 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 мая 2006 г. № 286. В свою очередь, НДФЛ и страховыми взносами не облагаются именно законодательно установленные выплаты, связанные, в частности, с возмещением вреда здоровью (п. 3 ст.

217 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Но поскольку оплачивать (компенсировать) лечение сотрудника организация не обязана, такая выплата не будет считаться законодательно установленной.

А раз так, то оплата (компенсация стоимости) лечения будет облагаться страховыми взносами в общем порядке. НДФЛ с такой выплаты не удерживайте только при условии, что она произведена за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль (п. 10 ст.

217 НК РФ).

Однако учесть при расчете налога на прибыль компенсацию стоимости лечения непосредственно сотрудникам нельзя. Это следует из пункта 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ. НДС Если сотрудник лечится в медицинской организации, которая соответствует определенным критериям, то входного НДС при оплате лечения сотрудника не будет.

Дело в том, что медицинские услуги, которые оказывают медицинские организации или учреждения, НДС не облагаются. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 2 и пункте 6 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Перечень медицинских услуг, реализация которых освобождается от уплаты НДС, утвержден постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2001 г.

№ 132. Оказывать эти услуги можно только при наличии действующей лицензии, выданной в соответствии с пунктом 1 Требований, утвержденных приказом Минздрава России от 11 марта 2013 г. № 121н (п.

В апреле Дежнева написала заявление о возмещении ей расходов в размере 10 000 руб. на проведение лечения. К заявлению Дежнева приложила платежно-расчетные документы из медицинской организации. По решению руководителя «Альфы» бухгалтер выдал Дежневой денежные средства из кассы.

В бухучете бухгалтер отразил следующее: Дебет 91-2 Кредит 73– 10 000 руб. – признана в составе прочих расходов компенсация лечения Дежневой; Дебет 73 Кредит 50– 10 000 руб. – выплачено из кассы возмещение расходов на лечение Дежневой.

Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации (оплаты расходов на лечение) не нужно (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Источник: http://alishavalenko.ru/oplata-operatsii-sotrudniku-rabotodatelem-bezvozmezdno/

Оплата медицинских услуг за работника налогообложение

При отсутствии договора дарения сумма компенсации в целях исчисления страховых взносов может быть уменьшена только на 4000 руб.

Обоснование вывода: В соответствии с п.

4 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99) расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на: — расходы по обычным видам деятельности; — прочие расходы.

Оплата за сотрудника мед услуг

Напомним, что учесть затраты при УСН можно только после фактической оплаты услуг поставщику.

Подобных разъяснений плательщики УСН ждали долго, так как ранее они сталкивались с отказами налоговых органов принять затраты на добровольное страхование работников при УСН вследствие того, что перечень расходов для данной системы налогообложения является закрытым и указанные затраты в него не входят. Минфин же разъяснил, что такие затраты являются частью расходов на оплату труда, поэтому уменьшить на них единый налог можно.

Взносы по договорам негосударственного пенсионного страхования Организация обратилась в финансовое ведомство с вопросом о возможности отнесения к расходам на оплату труда на основании п. 16 ст. Важно Подтверждающие документы

1. 7 НДС
2. 5 Страховые взносы
3. 4 НДФЛ
4. 8 УСН
5. 9 ЕНВД
6. 6 Налог на прибыль
7. 3 Бухучет

Организации или предприниматели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг.

Оплата медицинских услуг работнику

1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

212 НК РФ. На основании пп. 1 п. 2 ст.

211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе оказанных в интересах налогоплательщика услуг на безвозмездной основе (в рассматриваемой ситуации — медицинских услуг).

В то же время ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Добровольные «медицинские» траты на работников

Соответственно, на оплату медуслуг, оказанных индивидуальным предпринимателем, льгота не распространяется;

Если договор с медклиникой будет расторгнут до истечения годичного срока действия, то затраты на медобсуживание, учтенные в расходах, нужно будет восстановить в составе доходов;

1. оказанные работникам услуги должны быть именно медицинскими (их перечень утвержден Правительством РФ); (далее — Положение № 291); .

Учет и налогообложение расходов организации на оплату лечения сотрудников

Доходы работника, возникшие в результате выплаты ему компенсации сумм, истраченных им на лечение, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, не подлежат обложению НДФЛ.

270 НК РФ). Перечень расходов организации на оплату труда, приведенный в ст.

255 НК РФ, является открытым.

Поэтому к таким расходам относятся другие виды расходов, произведенные в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором (п.

Возмещение работнику расходов на медицинские услуги: особенности налогообложения

1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. На основании пп. 1 п.

В то же время ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Оплата услуг за работников: питание, жилье, проезд, медицинское обслуживание, страхование, путевки

Источник: http://domprava76.ru/oplata-medicinskih-uslug-za-rabotnika-nalogooblozhenie-81741/

Оплата стоимости медуслуг сотруднику

Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ установлен перечень выплат, не облагаемых взносами на обязательное социальное страхование. К их числу отнесены (п. 5 ч. 1 ст.

9 Закона N 212-ФЗ): — платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования работников, которые предусматривают оплату медицинских услуг и заключаются на срок не менее одного года; — платежи (взносы) по договорам с медицинскими учреждениями на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года.

Образование и лечение сотрудников: налоги, отражение в учете, оплата, компенсация

Однако многие компании в соответствии с принятой корпоративной политикой предоставляют всем своим работникам [вне зависимости от наличия вредных и (или) опасных производственных факторов] возможность раз в году бесплатно пройти медицинский осмотр.

А некоторые компании оплачивают стоимость медицинских осмотров, осуществленных по инициативе отдельных работников. Стоимость медицинского осмотра, проведенного по инициативе работника и по его просьбе оплаченного (полностью или частично)

Как оплатить труд медработника при оказании платных медуслуг

Оплата медработников при оказании платных медуслуг зависит от того, в каком порядке пациентам предоставляют платные услуги: 1. В рамках основной деятельности работников в специально созданных платных подразделениях (зубопротезное отделение, платный стоматологический кабинет и т.

д.). 2. Сверх основного времени, связанного с оказанием бесплатной медицинской помощи (после работы, в иное свободное от основной работы время — в выходные и т.

д.)

Как отразить в учете компенсацию расходов на лечение сотрудников

При этом лечение можно оплачивать как из прибыли текущего периода, так и из нераспределенной прибыли прошлых лет. А можно вообще за счет других источников.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Оформить оплату расходов на лечение можно тоже по-разному.

Это может быть компенсация в чистом виде или же материальная помощь сотруднику.

Организация заключила договор на предоставление медицинских услуг с медицинской организацией (ООО) для оказания лечебно-диагностической и консультативной помощи сотрудникам

Вправе ли организация признать в составе расходов для целей налогообложения прибыли суммы расходов по договору на оказание медицинских услуг в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда?

Подлежат ли суммы, уплаченные организацией за оказание медицинских услуг своим работникам, обложению НДФЛ, если расходы на медицинские услуги отнести на чистую прибыль? Каким образом учесть данные расходы в бухгалтерском учете? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суммы, уплаченные организацией за оказание медицинских услуг своим работникам, не подлежат обложению НДФЛ, при условии оплаты медуслуг из средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль.

Источник: http://zppmsk.com/oplata-stoimosti-meduslug-sotrudniku-83847/