Надо ли платить налог на имущество при енвд в 2019 году

Надо ли платить налог на имущество при енвд в 2019 году

Данный коэффициент определяется по следующей формуле: При подсчете количества полных месяцев владения нужно учитывать, что:

• если право собственности на кадастровую недвижимость возникло до 15-го числа конкретного месяца включительно, то данный месяц принимается за полный. Если же право на недвижимость возникло после 15-го числа месяца, то данный месяц в расчет не берется;
• если право собственности на кадастровую недвижимость прекращено после 15-го числа месяца, то этот месяц участвует в расчете коэффициента как полный. Если же право прекращено до 15-го числа месяца включительно, то такой месяц учитывать не нужно.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Начисляется имущественный налог исключительно на собственность, кадастровая цена которой определена в гос. кадастре. Имущественный налог должен быть уплачен, если:

1. В регионе, где зарегистрировано ООО, есть утвержденная кадастровая оценка объектов на начало года;
2. Региональный закон об отчислении налога на это имущество вступил в силу;
3. объект из Госкадастра есть в перечне налогооблагаемых объектов.

Для ИП.
При уплате имущественного налога предприниматель приравнивается к физическому лицу. Налогом на имущество облагаются только объекты с утвержденной кадастровой ценностью и эксплуатируемые с целью получения прибыли.
В отличие от организаций, ИП не отправляют отчетов по имущественному налогу, его начислит налоговая и пришлет уведомление об уплате.

Налог на имущество ип в 2018 году

Важно

Для того чтобы гражданин мог воспользоваться положенной ему льготой, потребуется подать заявление с документами, которые подтверждают законность и его притязаний на получение послабления. Образец заявления на льготу по налогу на имущество здесь, бланк заявления на льготу по налогу на имущество здесь.

Однако налоговые инспекторы могут потребовать и иные документы. Здесь всё будет зависеть от конкретных обстоятельств.

Налоговики будут рассматривать заявление в течение определенного периода времени. Как правило, это один календарный месяц. После этого сотрудники ФНС должны оповестить гражданина о результатах принятого им решения.

Обычно это происходит при помощи почты.

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2018 года в россии

Внимание

При определении выручки от реализации товаров (работ, услуг) применяется показатель «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)», отражаемый по строке 010 формы N 2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности организаций (приложение к Приказу Госкомстата России и Минфина России от 14 ноября 2003 г. N 475/102н). Пример 1. ООО «Космос» осуществляет два вида деятельности — розничную торговлю и производство продуктов питания.

Розничная торговля переведена на ЕНВД, по производственной деятельности ООО находится на общей системе налогообложения. ООО «Космос» исчисляет налог на прибыль методом начисления.
В феврале ООО «Космос» купило легковой автомобиль. Автомобиль ввели в эксплуатацию в том же месяце.

Налог на имущество организаций

N 03-06-01-04/87 «О порядке исчисления налога на имущество в отношении имущества, используемого одновременно как в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, так и в деятельности, находящейся на общем режиме налогообложения и по которому нет возможности обеспечить раздельный бухгалтерский учет».

Налог на имущество при енвд

Стоимость автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете составляет 120000 рублей. ООО «Космос» установило срок полезного использования основного средства, равный пяти годам (60 месяцам). Таким образом, сумма ежемесячной амортизации составляет 2000 руб. (120000 руб. / 60 месяцев).

Автомобиль используется сразу в двух видах деятельности — розничной торговле и производстве продуктов питания.

При расчете налога на прибыль и налога на имущество за полугодие стоимость основного средства распределяется пропорционально выручке, полученной от деятельности на общем режиме, в общих доходах.

При расчете налога на прибыль и налога на имущество пропорцию можно определить по данным бухучета. Допустим, выручка ООО «Космос» за полугодие по данным бухучета составила 184650 руб., из них: 1) от розничной торговли — 83500 руб.; 2) от производства продуктов питания — 101150 руб.

Единый налог на вмененный доход (енвд) в 2018 году

Конкретный размер данного показателя утверждается муниципалитетом.

• Ставка по имущественному налогу при ЕНВД утверждается властями регионов самостоятельно. При отсутствии в субъекте РФ законов касательно этого вопроса значение данного показателя берется из ст. 380 НК РФ.
• Региональные власти имеют право установить единоразовую выплату налога по итогам всего года или ежеквартальные авансовые перечисления.
• В регионах могут быть применены различные налоговые ставки для определенных видов имущества или категорий налогоплательщиков. Также не следует забывать о возможности применения налоговых вычетов и предоставлении льгот различным категориям предпринимателей и юридических лиц. Порядок освобождения Имущественный налог начисляется в отделении ФНС.

Источник: http://lcbg.ru/nado-li-platit-nalog-na-imushhestvo-pri-envd-v-2018-godu/

Налог на имущество при енвд в 2019 году

Согласно подпункту 9 пункта 5.

3 Порядка строка с кодом 200 раздела 2 Декларации заполняется только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу налоговой льготы в виде понижения налоговой ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).

Должны ли платить налог на имущество ооо на енвд в 2018 году

Вышеуказанный порядок не распространяется на случаи заполнения налоговой отчетности по налогу организациями, являющимися налогоплательщиками в отношении объектов, поименованных в подпунктах 1 — 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

В отношении указанных объектов налоговая отчетность по налогу представляется в налоговые органы по местонахождению указанных объектов.

При вышеуказанном согласовании следует уведомить налогоплательщика о необходимости последующего ежегодного согласования представления форм налоговой отчетности по налогу в аналогичном порядке, что связано, в частности, с возможностью изменения межбюджетного распределения налога в последующие финансовые годы.

Налог на движимое имущество с 1 января 2018 года: ставки, регионы, льготы

Вторая часть показателя по строке с кодом 160 Раздела 2 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код налоговой льготы 2012000 (налоговые льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением налоговых льгот в виде понижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет). Во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году при енвд

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности.

Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.

Общие сведения о едином налоге на вмененный доход Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки.

Налог на имущество при енвд в 2018 году

Для остальных ставка на 2018 год — 1,1%. В Калининградской области налог за 2018 год не должны платить компании, которые получают более 70% выручки от определенных видов деятельности (например, от строительства, оптовой и розничной торговли, гостиничного бизнеса).

Остальные уплатят налог за 2018 год по ставке 1,1%. Камчатский край установил ставку для всех компаний на 2018 год 0,6%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год – 1,7%. В Курской области ставка для всех компаний – 1,1%.

Ленинградская область сохранила льготу на 2018 год для объектов, с даты выпуска которых прошло не больше трех лет.
С остального движимого имущества надо платить налог. Регион еще не установил свою ставку, так что действует 1,1%.

В Московской области организации не будут платить налог (ставка 0%) за 2018 – 2020 годы.

Порядок согласования представления одной налоговой декларации (одного налогового расчета по авансовому платежу) в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации Согласно пункту 1.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (утвержден приказом ФНС России от 31.03.

2017 N ММВ-7-21/271@, далее — Порядок), в случае, если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налога в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, может заполняться одна налоговая декларация (далее — Декларация) в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту Российской Федерации.

Источник: http://advocatus54.ru/nalog-na-imushhestvo-pri-envd-v-2018-godu/

Налог на имущество при ЕНВД 2019 — для ИП

Сегодня существует много различных систем налогообложения. Они сильно отличаются друг от друга. Так, не все знают, нужно ли платить налог на имущество при ЕНВД в 2019 году.

Общие сведения

Единый налог на вмененный доход – это особый режим налогообложения, который может быть использован как предпринимателями, так и юридическими лицами, которые занимаются деятельностью, дозволенной для организаций на ЕНВД.

Данная система позволяет заменить налоговые сборы, которые обязательны к уплате по имущественному налогу, выплатой единого налога. Размер выплаты исчисляется, исходя из величины предполагаемого дохода.

Налог на имущество при ЕНВД может быть распространен лишь на определенный законодательством круг объектов недвижимости. При этом налоговой базой для них должна служить кадастровая стоимость. Налог может быть начислен как на здание целиком, так и на отдельные помещения в нём находящиеся.

Закон

Вопросы, касающиеся процесса сбора, сроков и прочих нюансов по налогу на имущество регламентируются статьями главы 30 и главы 32 НК РФ и нормативно-правовыми актами регионов.

Налог на имущество при ЕНВД

Юридическими лицами на ЕНВД имущественный налог уплачивается лишь за те объекты, налоговой базой для которых является их кадастровая стоимость.

Для применения ЕНВД должны быть выполнены в следующие условия:

• в субъекте РФ, где зарегистрировано имущество, должна быть проведена его кадастровая оценка по состоянию на начало года;
• в регионе должен действовать закон об уплате налога по таким объектам;
• данный объект должен находиться в списке объектов региона являющимися налогооблагаемыми.

Для ИП

Предприниматели также имеют право уплачивать налог по ЕНВД. Это регламентируется ст. 346 НК РФ. При этом налог взимается с недвижимости, налоговой базой для которой является кадастровая стоимость и которая используются ИП для ведения коммерческой деятельности.

Однако индивидуальные предприниматели имеют право не сдавать отчётность по имущественному налогу при ЕНВД. За них расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС, которые не позднее установленного законом срока должны по почте прислать предпринимателю уведомление с требованием об уплате налога.

Налоговая база

Согласно действующему законодательству базой по имущественному налогу для лиц, использующих ЕНВД, является кадастровая стоимость помещений. Для уточнения этого показателя необходимо обратиться в Росреестр. На сайте администрации региона также должна быть информация, касающаяся данного вопроса.

Для определения налоговой базы по имущественному налогу потребуется знать точную кадастровую стоимость здания или помещения, а также ставку по налогу, действующую в конкретном субъекте РФ.

Как правило, административно деловые и торговые центры принадлежат нескольким владельцам, которые частично выкупают площади в здании для ведения обособленной коммерческой деятельности. При этом база налогообложения будет определяться, исходя из площади помещения и ее процентного участия во всей площади здания.

Нередко возникает вопрос касательно необходимости уплачивать налог за инженерные сети здания. Специалисты однозначно утверждают, что данные объекты являются неотъемлемой частью здания и их цена входит в кадастровую стоимость. Соответственно, они не являются самостоятельными объектами налогообложения, и с них нет необходимости рассчитывать налог отдельно.

Налоговым кодексом разрешено совмещение нескольких систем налогообложения. К примеру, ЕНВД можно совмещать с ОСНО. При этом организация должна вести раздельный учет и производить расчёт налогов в соответствии с использованием тех или иных фондов в различных налоговых системах.

Ставка

На размер ставки по налогу на имущество может влиять:

• выбранная база налогообложения;
• действующие на территории субъекта РФ законы;
• категория налогоплательщика;
• вид объекта облагаемого налогом.

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки.

Однако этот показатель не может превышать значений, установленных федеральным законодательством:

• 2% для объектов с базой налогообложения по кадастровой стоимости объекта;
• 2% для объектов с базой налогообложения по среднегодовой стоимости объекта.

В некоторых случаях могут быть применены пониженные или нулевые ставки. Пониженная ставка допускается:

• при аренде объектов касательно капитальных вложений в них;
• для имущества, которое является составной частью РЖД, магистральных трубопроводов и ЛЭП.

Нулевая ставка применяется:

• по решению властей регионов;
• для магистральных газопроводов и их составляющих, а также объектов, которые применяются при газодобыче, газоразработке, а также для производства и хранения гелия и к вспомогательным объектам данной отрасли.

Если имущество было произведено или куплено населением особых экономических зон в процессе внедрения инвестиционного проекта, к данным объектам будут применены льготные условия.

При отчуждении собственности в течение года, налог на имущество будет уплачен лишь за те месяцы, в которых осуществлялось право владения имуществом.

Региональные отличия

Предприниматели и юридические лица перечисляют налог в отделение ФНС, в зоне ответственности которого находится налогооблагаемый объект. Это правило действуют также в том случае, если сама организация зарегистрирована в другом регионе.

В каждом субъекте РФ присутствуют свои особенности:

1. Установление различных изменений региональными властями при уплате имущественного налога при ЕНВД могут быть произведены лишь в рамках правил, которые приняты на федеральном уровне.
2. В субъектах РФ может быть применён корректирующий коэффициент К2 значение которого варьируется от 0,005 до 1. Конкретный размер данного показателя утверждается муниципалитетом.
3. Ставка по имущественному налогу при ЕНВД утверждается властями регионов самостоятельно. При отсутствии в субъекте РФ законов касательно этого вопроса значение данного показателя берется из ст. 380 НК РФ.
4. Региональные власти имеют право установить единоразовую выплату налога по итогам всего года или ежеквартальные авансовые перечисления.

В регионах могут быть применены различные налоговые ставки для определенных видов имущества или категорий налогоплательщиков. Также не следует забывать о возможности применения налоговых вычетов и предоставлении льгот различным категориям предпринимателей и юридических лиц.

Порядок освобождения 

Имущественный налог начисляется в отделении ФНС. Для того чтобы гражданин мог воспользоваться положенной ему льготой, потребуется подать заявление с документами, которые подтверждают законность и его притязаний на получение послабления.

Образец заявления на льготу по налогу на имущество здесь,

бланк заявления на льготу по налогу на имущество здесь.

Однако налоговые инспекторы могут потребовать и иные документы. Здесь всё будет зависеть от конкретных обстоятельств. Налоговики будут рассматривать заявление в течение определенного периода времени. Как правило, это один календарный месяц.

После этого сотрудники ФНС должны оповестить гражданина о результатах принятого им решения. Обычно это происходит при помощи почты.

На видео об уплате налога на имущество

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-pri-envd/

Енвд в 2019 году для ип: какие изменения, последние новости

С 1 января в 2019 году начинают действовать некоторые изменения в популярном режиме налогообложения ЕНВД. Уже довольно давно ведутся разговоры о прекращении удобной для ИП системы, постепенно вводятся все более строгие меры учета и контроля, принимаются постановления, загоняющие малый бизнес в суровые рамки.

Но, судя по тому, что ее действие продлено до 2021 года, какое-то время еще можно на ней работать, и для этого лучше заранее знать, какие нововведения в очередной раз предусмотрели законодатели.

Последние новости в 2019 году коснулись различных аспектов: расчета показателей, страховых взносов, способов ведения бизнеса и даже налоговых вычетов за дорогое оборудование, вводимое по требованиям Правительства.

Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

Вот уже довольно долгое время в Государственной Думе с завидным постоянством поднимается вопрос об отмене специального режима, предусмотренного когда-то, как способ укрепления малого бизнеса. Начиная с 2014 ведутся разговоры об отмене ЕНВД, как чересчур лояльной системы.

Это вполне объяснимо, потому что ИП не должны платить налог на добавочную стоимость, (очередное повышение которого состоялось в 2019 году), и на имущество. А оставлять в покое индивидуального предпринимателя, которой только вносит фиксированный платеж, просто нерационально.

Читайте еще: Новые правила и ограничения при получении кредитов и займов

Оно вступило в действие в 2019 году, и означает запрет пребывания на ЕНВД для тех, у кого в торговом ассортименте товары, подлежащие обязательной маркировке:

• табачные изделия попадают под запрет для таких ИП с 1 марта (они должны будут перейти на другую систему);
• предметы одежды, начиная с рабочей и заканчивая полупальто и куртками, мужскими и женскими – с 1 декабря;
• автомобильные шины, духи и туалетная вода, постельное, столовое и кухонное белье – с 1 декабря;
• фотокамеры и обувь – с 01.12.19.

Планы по закрытию вмененки составлялись еще в 2014, и разговоры в кулуарах и на депутатских трибунах велись неоднократно, а предприниматели постоянно находились в ожидании, что нового принесут эти дискуссии.

Однако для отмены ЕНВД всегда находились объективные препятствия.

Наконец, в 2018 было объявлено, что продолжение действия на ближайшее трехлетие (в 2019 году и до 2021), может состояться при условии внесения изменений в существующую систему.

В Москве уже давно прекращено действие системы. Правительство столицы предпочло использовать Общероссийский классификатор и торговый сбор, но региональными властями в Московской области был принят отдельный закон для ИП и расширен список тех родов деятельности, какие могут по нему использоваться.

Существует Федеральный Закон №178, принятый еще в июле 2016 года, согласно которому ЕНВД для ИП продлено до 1 января 2021 года. Автор законопроекта, депутат А.

Макаров, мотивировал необходимость сохранения существующей системы именно тем, что не устраивает государственную казну.

Он объяснил, продление льготного налога – единственная легальная возможность для представителей малого бизнеса развиваться и работать в спокойной обстановке. Но после 2021 года вряд ли стоит рассчитывать на продолжение действия системы.

Отменят ли ЕНВД в 2019 году

Судя по тому, как живо ведутся обсуждения предстоящих вариаций, и живо обсуждается, какие изменения нужно вносить для предпринимателей, работающих по этой системе налогообложения, в 2019 году никто не собирается отменять Закон №178.

Это означает, что до 1 января ИП могут продолжать работу, не особенно беспокоясь. Вряд ли кто-то стал бы редактировать положение, безоговорочно подлежащее отмене в ближайшее время. Но внимательный анализ вводимых новшеств показывает, что все изменения делаются с целью повысить сборы в государственную казну, ввести дополнительные взносы или сборы.

Читайте еще: Налог на мобильники, ноутбуки и счетчики – абсурдные идеи 2019 года

https://www.youtube.com/watch?v=TC8ISPsbPPg

Депутаты считают, что патент ЕНВД нужно отменить хотя бы по причине того, что он дает право заниматься сразу несколькими видами деятельности. А если бы ИП пришлось приобретать по отдельности каждый патент, то приток средств бы значительно увеличился.

У местных властей есть полномочия вносить изменения в патент, дополняя его другими видами, не запрещенными существующими законами.

Учитывая, что региональный коэффициент большинство областей оставили на прошлогоднем уровне, необходимость контроля за ускользающими от федерального бюджета средствами становится все более насущной.

В СПб вмененка действует на основании закона, принятого еще в 2003, но региональный коэффициент зависит от того, в какой из 2-х городских зон осуществляется предпринимательская деятельность.

Общефедеральный (К1) в 2019 повысился, в то время, как региональный не подняли. Зато в одном из пунктов разрешенных видов деятельности (розничная продажа) ввели существенные ограничения.

Факт! 

На сегодняшний день разрешение регистрации деятельности на ЕНВД разрешено по месту проживания только по транспортным услугам, рекламе и розничной реализации, но не в непрерывной розничной сети. Это означает, что круг возможностей уже существенно ограничен, и не только в нынешнем, но и в 2020. Приток новых ИП сокращается, и это – аргумент не в пользу продления действия удобного налога.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

Вносить в коррективы в действующую систему могут и региональные власти, и Федеральное правительство, учитывая, что у них ЕНВД не пользуется особой популярностью, необходимо постоянно отслеживать, какие изменения планируются к введению. Об этом должны размещаться уведомления на официальных сайтах.

Читайте еще: Соцнорма на электричество – быть или не быть

Интересно! 

В 2018 году бесспорным лидером по принятию нормативно-правовых актов в отношении ИН стала Рязанская область. Их принимали не только городские округа, но и муниципальные районы. В 2019 на роль лидера явно претендуют власти страны. Вводится сразу несколько весомых преобразований, которые коснутся доходов и расходов каждого человека с этой системой налогообложения.

С первого января 2019 года, чтобы выяснить, какие изменения будут для ИП, нужно просмотреть список и принять во внимание все пункты длинного перечня:

1. Произошло повышение коэффициента К1, а это означает, что намечается рост суммы, отчисляемой с доходов каждого ИП. Это видоизменение происходит на основании принятого законодательного постановления, в 2018 году К1 равнялся 1,868, а в 2019 вырос до 1,915. (В 2018 г К1 не повышался, видимо, перед выборами).
2. Повышение К2 нужно мониторить по месту проживания. Решение о его трансформации принимается региональными властями, и не всегда доводится до сведения предпринимателей. Поэтому периодически следует заглядывать на официальный сайт или осведомляться при личном визите. Возможно, что с первого января введены какие-то изменения.
3. Увеличился размер фиксированных взносов. Теперь при указанном доходе в 300 тыс. нужно платить 29354 руб. на пенсионные взносы и 6884 на медицинское страхование (в 2018 – 26545 и 5840 руб), а свыше 300 тыс. + 1% с суммы, превышающей 300000.
4. Изменился верхний предел доходов, но страхование по нему все еще осталось льготным, зато обязательные страховые взносы теперь не зависят от размера МПРИ, а закрепляются в соответствующей статье Налогового Кодекса. Теперь при их уплате берется во внимание размер прибыли.

Совет!

Учитывая, что изменились сроки уплаты сборов, способ учета и расчета с фиксированных взносов, нужно внимательно изучить все изменения, чтобы не попасть под штрафные санкции от налоговой инспекции.

Формула расчета ЕНВД и сроки сдачи деклараций

Для этой системы формула расчет предельно простая, сумма определяется по формуле: налог равен налоговой базе, умноженной на ставку по налогу. Налоговая база при расчетах умножается на 0,15, но вычислять ее нужно по отдельной формуле: база+ базовой доходности К1 х К2 х 3 х физический показатель.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Поскольку налоговая формула подается ежеквартально, то 3 – это количество месяцев. Физпоказатель зависит от рода деятельности и узнается по специальной таблице.  К1 и К2 можно найти на официальных сайтах федеральной и муниципальной налоговой инспекции, а базовая доходность определяется тоже по таблице, она не зависит ни от региона проживания, ни от его вида.

Читайте еще: В России может появиться платная регистрация мобильных устройств с выходом в интернет

Предусмотрено 4 даты для выплаты налога. За первый квартал выплачивается не позднее 25 апреля, за второй – до 25 июля, за третий – до 25 декабря, а за четвертый – до 25 января следующего года. Налоговая декларация по итогам квартала подается не позднее, чем 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Онлайн кассы и льготы за установку

Действие обязательного постановления об установке онлайн-касс начинается с 1 июля 2019 года. До этого срока можно не применять кассовый аппарат при оказании услуг, в розничной торговле или деятельности общепита, но только при условии, что предпринимательская деятельность осуществляется без наемных работников.

Учитывая стоимость этих электронных приспособлений, нередко являющуюся величине месячного дохода у предпринимателей с маленьким оборотом, правительство пошло на широкий жест, чтобы иметь возможность контроля над доходами.

Стоимость онлайн кассы будет возвращена, но только не наличными средствами, а путем вычета из уплаченных налогов. Для осуществления этого мероприятия внесены изменения в Налоговый Кодекс.

Благодаря появлению нового пункта в НК, предприниматель, приобретающий кассовый аппарат имеет право на возвращение стоимости из суммы вмененного налога, но это не может быть больше 18 тыс. Для осуществления вычета выпущена даже новая форма налоговой декларации.

wpDiscuz

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/envd-dlya-ip.html

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года -декларация, формула расчета

Единый налог на вменённый доход – популярный налоговый режим, на котором в России работают больше 2 миллионов субъектов малого бизнеса. Для них, конечно, важно знать, какие изменения по ЕНВД в 2019 году вступят в силу, и сколько ещё будет действовать эта система налогообложения.

Когда отменят ЕНВД

Разговоры о том, отменят ли ЕНВД, идут ещё с 2011 года. Что не так с этим налогом, и почему его хотят исключить из перечня систем налогообложения, действующих в РФ?

Дело в том, что порядок расчёта налога на вменённый доход существенно отличается от порядка расчёта других налогов. ЕНВД платят не с реально получаемого дохода, а с вменённого, т.е. заранее установленного государством.

При этом нарушается принцип связи налоговых платежей с экономическими показателями хозяйствующего субъекта. Проще говоря, плательщики ЕНВД платят налог с дохода, который часто намного ниже реального.

Статистика ФНС показывает, что за 2017 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей.

Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей.

Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.

А ведь работают на этом режиме не только ИП без работников, оказывающие бытовые услуги. Это и достаточно крупные торговые точки, а также заведения общепита (предел площади для этих объектов ограничен 150 кв. м). При этом, лимит доходов на ЕНВД не установлен, а разрешённая численность работников – 100 человек.

ЕНВД введён с 2003 года для снижения фискальной нагрузки, и его действие было оправдано в том периоде, когда малый бизнес в России только формировался. Но, например, в Москве ЕНВД с 2011 года уже отменён. Да и действовал он только для одного вида деятельности — наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

А в других городах федерального значения — Севастополе и Санкт-Петербурге – городские администрации существенно сократили перечень видов деятельности, разрешённых для ЕНВД. Причина этого ясна — доходы бизнеса здесь намного превышают выручку по аналогичной деятельности в других регионах.

Так что, отмена налога на вменённый доход уже стала реальностью, а с 2021 года действие ЕНВД будет прекращено по всей России. Но пока у тех, кто работает на этом режиме, впереди есть ещё два года деятельности – 2019 и 2020.

Изменения 2019 года в формуле расчёта ЕНВД

Формула расчёта ЕНВД включает в себя не только базовую доходность, но и физический показатель (численность работников, площадь в квадратных метрах, количество единиц транспорта и др.). Кроме того, на итоговую сумму налога влияют два коэффициента – К1 и К2.

Коэффициент К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.

Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате. Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.

Магазин ИП без работников в г. Курган площадью 45 кв. метров торгует одеждой и аксессуарами. Курганская городская Дума установила, что коэффициент К2 по этому виду деятельности будет иметь максимальное значение, то есть «1».

Причём, коэффициент К2 остается здесь неизменным уже несколько лет. Значит, городская администрация считает, что розничная торговля одеждой – прибыльный бизнес, и снижения налоговой нагрузки не требуется. Для сравнения – для магазинов детского ассортимента и продовольствия К2 немного ниже (0,7 и 0,8 соответственно).

Рассчитаем сумму налога на вменённый доход по этим данным по формуле (БД * ФП * К1 * К2 * 15%):

• для 2018 года – (1800 * 45 * 1,868 * 1) * 15% = 22 696 рублей в месяц или 68 088 рублей в квартал;
• для 2019 года – (1800 * 45 * 1,915 * 1) * 15% = 23 267 рублей в месяц или 69 801 рублей в квартал.

Как видим, начисленный квартальный налог по сравнению с 2018 годом вырос всего на 1 713 рублей.

Однако эта сумма может быть уменьшена на страховые взносы, которые ИП платит за себя. Взносы включают в себя не только обязательные платежи, но и дополнительный взнос с суммы вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

Итого, ИП заплатит взносы за себя в 2018 году 38 437 рублей, а в 2019 году – 42 443 рубля. Уменьшаем рассчитанный выше квартальный налог на уплаченные взносы и получаем сумму налога к уплате:

• 58 479 рублей в 2018 году;
• 59 190 рублей в 2019 году.

То есть, реальный рост налога для этого ИП оказался ещё меньше – всего 711 рублей в квартал.

Енвд и онлайн-кассы

Долгое время плательщики ЕНВД пользовались ещё одной льготой – возможностью работать без кассового аппарата. Действительно, для чего надо отчитываться в ИФНС о реальной выручке, если она не принимается в расчёт для налоговой базы?

Вместо кассового чека вменёнщики выписывали БСО при оказании услуг или товарный чек при торговле в розницу. Но ситуация стала меняться ещё с июля 2018 года. Тогда онлайн-кассу обязали установить магазины и точки общепита, если у них есть наёмные работники.

Причём, организации на ЕНВД автоматически признавались работодателями, поэтому отсрочку в применении кассы получили только ИП, торгующие или занимающиеся общепитом самостоятельно, без работников.

Но с 1 июля 2019 года право работать без ККТ теряет и эта категория налогоплательщиков. С этой же даты плательщики ЕНВД не смогут больше выписывать типографские БСО при оказании услуг населению. Вместо этого надо выдавать кассовый чек или БСО, который формируется автоматизированной системой (разновидность контрольно-кассовой техники). Обязательным ККТ станет и при торговле через автоматы.

Чтобы компенсировать расходы на установку кассовых аппаратов, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД предоставили налоговый вычет. ИП смогут уменьшить начисленный налог на сумму до 18 000 рублей за каждую установленную кассу. У организаций таких льгот нет.

Новая декларация ЕНВД

Для того, чтобы ИП смогли отразить в декларации уменьшение налога на сумму расходов по приобретению ККТ, налоговики разработали новую форму отчётности.

С 1 января 2019 года плательщики ЕНВД должны сдавать декларацию по форме, утверждённой приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@.

В новом бланке появился раздел 4, где указывают данные о приобретённом кассовом аппарате: заводской и регистрационный номер, наименование модели, дата регистрации в ИФНС и сумма расходов на приобретение.

За счёт этого количество страниц декларации выросло с четырёх до пяти.

Срок сдачи декларации ЕНВД в 2019 году остался прежним — не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Это 20 января, апреля, июля, октября соответственно за каждый квартал.

Если эта дата попадает на выходной день, то переносится на следующий рабочий день. Например, крайний срок сдачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2018 год переносится на 21 января 2019 год, потому что 20 января – воскресенье.

Срок уплаты квартального налога в 2019 году тоже не изменился – 25-ое число месяца, следующего за отчётным кварталом. Это на 5 дней позже срока сдачи декларации, т.е. 25 января, апреля, июля, октября.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/izmeneniya-po-envd-s-1-yanvarya-2019-goda