Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу в 2019 году

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу в 2019 году

Данные авансы обязаны платить все организации, на счету которых числятся транспортные средства, указанные в статье Налогового кодекса о внесении авансовых платежей. Конечно, есть и исключения.

Поскольку налоговые авансы на автомобили устанавливаются на региональном уровне, то в некоторых частях России авансовый платёж является необязательным (субъекты решили отказаться от внесения этих платежей по транспортному налогу). Таких случаев немного, но всё же есть.

То, что платёж региональный, также даёт преимущество налоговым инспекциям отдельных областей определять свои сроки, ставки, а также характерные черты расчёта авансов. Авансовые платежи имеют различия в зависимости от вида транспорта. Имеет значение вид автомобиля, его марка, мощность двигателя.

По индивидуальной формуле рассчитываются и те суммы, которые вносятся на льготной основе (например, некоторые пенсионеры, герои СССР и т.д.

• моторными лодками с мощностью двигателя до пяти лошадиных сил;
• водными и воздушными транспортными средствами, используемыми для перевозки пассажиров и груза;
• автомобилями, которые приобретены организациями для пользования в сельскохозяйственной отрасли (перевозка скота, молока, птиц и т.п.);
• автомобилями, которые находятся под владением исполнительных органов и используются в военной службе;
• медицинским воздушным транспортом;
• транспортные средства, которые считаются находящимися в угоне;
• зарегистрированными в мировом реестре судов морскими суднами;
• буровыми судами и установками, морскими платформами.

Как рассчитать авансовый платёж по транспортному налогу Расчёт авансового платежа по транспортному налогу 2018 для юридических лиц проводится организациями самостоятельно. Для него используется формула 1/4*НБ*СТН.

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Важно

При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.

В общем виде формула расчета выглядит так: АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп, где НБ — налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах), НС — налоговая ставка, Кв — коэффициент владения, Кп — повышающий коэффициент.

Величину налоговой ставки также устанавливает субъект РФ, и она может не только существенно различаться по регионам, но и меняться от года к году.

От чего зависит ставка транспортного налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога в 2018 году». Коэффициент владения определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Авансовые платежи по транспортному налогу

2.1 ст. 362, п. 2 ст. 363 НК РФ). Дело в том, что положения п. 3 ст.

Какой авансовый платеж можно платить по транспортному налогу

→ Бухгалтерские консультации → Транспортный налог Обновление: 26 декабря 2016 г. Авансы по налогу необходимо платить по итогам 1, 2, 3 кварталов. Некоторые регионы имеют право освободить организации от их уплаты.

Внимание

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно в региональном законодательстве.

Даты уплаты по каждому региону указаны на официальном сайте Федеральной налоговой службы в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу Исчисление авансовых платежей и транспортного налога определено ст.

362 НК РФ. В ней указано, что налогоплательщики-организации производят самостоятельный расчет, а физические лица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа.

Онлайн журнал для бухгалтера

Единственное, что составляет отличие — вписывание других цифровых значений в бланк, поскольку мы от общей предполагаемой суммы налога на транспорт должны высчитать сумму авансовых платежей.

Бланк для оплаты также ничем не отличается и выглядит таким образом. Его необходимо заполнить чёрной, фиолетовой или синей ручкой и отправить в налоговую инспекцию.

Существует несколько способов отправки бланка в отделение НС:

• доставка лично в руки. Вы просто относите бланк в ближайшее отделение по месту регистрации, где отдаёте его работникам;
• отправка по почте. Необходимо оформить заказное письмо на имя одного из работников. Перед отправкой лучше связаться с налоговой инспекцией, чтобы вам сказали все контакты: адрес, имя того, кому письмо отправляется и т.д.;

Если нет времени, то просто отправьте письмо, указав на конверте полное название налоговой службы.

Авансовые платежи по транспортному налогу-2017: расчет и уплата

В некоторых регионах Российской Федерации при оплате транспортного налога нужно вносить авансовые платежи. В 2018 были внесены некоторые изменения, поэтому теперь организации при подсчёте суммы аванса обязаны учитывать повышающий коэффициент.

Но плюс в том, что данное правило распространяется только на те компании, которые владеют машинами высокой стоимости (3 миллиона рублей или больше). Раньше было по-другому: значение коэффициента учитывалось при оплате всего отчётного периода.

Чтобы узнать, какой авансовый платёж нужно платить по транспортному налогу, в каких случаях его платить и как рассчитать его сумму, нужно один раз хорошо разобраться, и тогда трудностей с его оплатой больше не возникнет.

Что это такое Авансовые платежи по транспортному налогу — это платежи, которые вносятся предварительно, то есть не в конце отчётного периода, а во время его продолжения.

Как платить авансовые платежи по транспортному налогу

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу может вводиться только для организаций (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ). Граждане уплачивают налог единовременно на основании полученного из налоговой уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Об основных правилах расчета ТН для юрлиц читайте в материале. Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу ТН является региональным налогом, поэтому некоторые особенности его уплаты определяют власти субъекта РФ соответствующим законом (ст. 356 НК РФ).

В частности, для налогоплательщиков-организаций законом субъекта устанавливаются порядок и сроки уплаты налога, в том числе наличие/отсутствие обязанности и сроки (если обязанность установлена) внесения авансовых платежей по транспортному налогу.

Например, авансовая система уплаты действует в Московской области.
В соответствии с п. 1 ст.

Транспортный налог в 2018 году: сроки уплаты, калькулятор

Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ). Сумма платежа определяется как 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.

В общем виде формула расчета выглядит так: АП = 1/4 х НБ х НС х Кв х Кп, где НБ — налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах), НС — налоговая ставка, Кв — коэффициент владения, Кп — повышающий коэффициент.

Величину налоговой ставки также устанавливает субъект РФ, и она может не только существенно различаться по регионам, но и меняться от года к году. Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС. Пример расчета аванса по транспортному налогу Организация с 2013 года владеет легковым автомобилем.

Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Налоговая база – 152 лошадиных силы.
Ставка налога – 49 рублей за л.с. Сумма налога за 2015 год: 152 л.с. x 49 рублей = 7448 рублей. Сумма авансового платежа в 2015 году: 152 л.с. x 49 рублей х 1/4 = 1862 рубля.

По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля. Сроки уплаты авансов и налога будут зависеть от закона субъекта РФ. Например, в Москве для организаций не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»), налог перечисляется в срок до 5 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается.

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу в 2018 году

В каких случаях платится Многие интересуются, в каких же случаях платить авансовые платежи, ведь видов транспортных средств много, а это значит, что критериев для определения того, должны или не должны те или иные владельцы разных средств передвижения оплачивать обязательный налоговый платёж. Транспортные средства, которыми владеют организации, платят за них транспортный налог, вносят авансовые платежи, называются объектами налогообложения. К ним относятся:

• транспортные средства, передвигающиеся по земле (легковые и грузовые автомобили, мотороллеры и мотоциклы, гусеничные машины, автобусы и т.д);
• используемый зимой наземный транспорт типа мотосаней и снегоходов;
• воздушные средства передвижения (вертолёт, самолёт и т.д.);
• транспортные средства, эксплуатация которых осуществляется на воде.

СКАЖИТЕ ПОЖАЛУЙСТА МОЖЕТ ЛИ ЮР ЛИЦО (усн доходы, деятельность образование) применить вычет ? Вычет за онлайн-кассу: новые подробности от налоговиков Аноним, Вы писали:Не поняла, как можно увести деньги, зная только номер карты? К тому же, если ре… Как мошенники по-новому воруют деньги с банковских карт Спасибо навыбирамшим! В России могут ввести 4-процентный налог с продаж Люди наивные) Если звонят, значит это дает эффект. Значит, люди на это покупаются. И на счет данн… «Главбух»: восемь звонков в день — это не спам Журнал у них и правда интересный.
Но, если мне потребуется оформить у них подписку, я думаю буду … «Главбух»: восемь звонков в день — это не спам 8425 «Ночной бухгалтер». В Минфине сказали копить на пенсии самим. Что налоговики делают с вашей отчетностью ради премий Ага, нам налоговая выслала письмо, что есть неуплата по штрафам ,аж 84 тыс. Заказала справку о за…

Источник: http://dtpstory.ru/kak-rasschitat-avansovyj-platezh-po-transportnomu-nalogu-v-2018-godu/

Авансовые платежи по транспортному налогу юридических лиц в 2019 году москва

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога на 2019-2019 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2019 г.). Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Транспортный налог в 2019-2019 годах для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц 2019–2019 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС).

Узнайте из нашего материала о порядке расчета налога, сроках уплаты и форме отчетности по нему. Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле: База налогообложения × ставка налога. Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика. О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из статьи

«Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2019 год»

.

Транспортный налог для юридических лиц в 2019 году

ТН = (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв). Потому, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать размер налога.

Да, можно, Вы можете воспользоваться им у нас на сайте. — декларацию подают юр. лица, на которых зарегистрированы ТС, являющиеся объектом налогообложения.

— документ направляется в налоговый орган по месту нахождения компании не позднее 1 февраля. — для отчета по налогу за 2019 год необходимо использовать новый формат декларации, скачать его и ознакомится с правилами заполнения можно на сайте ФНС.

Транспортный налог-2019 (Москва): ставки

Актуально на: 1 марта 2019 г.

ИП), для которых местом нахождения транспортных средств является г.

Москва. Напомним, что местом нахождения признается (п.5 ст.

83 НК РФ): — для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства; — для воздушных транспортных средств — место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физлица — собственника транспортного средства; — для иных транспортных средств — место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физлица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Полный перечень ставок транспортного налога-2019 в Москве вы найдете в ст.

Надо ли платить авансовые платежи по транспортному налогу в москве в 2019

ФНС РФ в письме от 07.03.

2019 № БС-2-21/[email protected] дала разъяснения об отсутствии двойного налогообложения в этой ситуации исходя из различий транспортного налога и акцизов, которые сводятся к следующему: Из данной позиции налоговых органов следует, что основная проблема, которую решает существующий транспортный налог и без разрешения которой его отмена невозможна, — необходимость замены источника финансирования бюджетов субъектов РФ при его упразднении.

• за I квартал — 30 апреля;
• за II квартал — 31 июля;
• за III квартал — 31 октября.

361.1, п.

2 ст. 362, п. 2 ст. 363НК РФ) для плательщиков системы «Платон» в виде освобождения от внесения авансовых платежей и налогового вычета в размере платы в системе.

О применении вычета даны некоторые разъяснения:

• необходимым условием является внесение платы собственником автомашины (см.

Транспортный налог для Москвы 2019

Налог на транспорт начал взиматься на территории РФ с 2003-го года.

Необходимость его уплаты аргументируется тем, что собственники транспортных средств во время их эксплуатации причиняют вред окружающей среде и дорогам. По тем же причинам были обозначены:

1. платежи за негативное воздействие на природу,
2. акцизы на ГСМ и выпуск авто.
3. дорожный сбор,

Данный налог регламентируется главой 28 НК РФ, где указаны: Федеральными законами утверждены правила уплаты налога на транспорт крупнейшими налогоплательщиками, для них существуют отдельные порядки. В ведении законодательных органов власти в различных субъектах России числятся:

1. категории граждан и организаций, имеющих право на льготу по налогу.
2. правила подачи отчетности,
3. сроки перечисления средств в бюджет субъекта,
4. диапазон ставок транспортного налога по региону,

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2019 году

В свою очередь, положениями п.

1 ст. 2 закона Москвы от 09.07. 2008 № 33 определено, что столичные фирмы, владеющие автомобилями, уплачивают налог на ТС без авансов, одним платежом — до 5 февраля года, идущего за тем, за который платится налог.

2 ст. 362 НК РФ. Показатель КВ находится по формуле:

1. МЕС — количество полных месяцев владения налогоплательщиком машиной.

При этом к полным месяцам следует относить те, в которых:

Москва срок оплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц в 2019 году

1. BMW 530D: 60 рублей за лошадиную силу.
2. Лада калина Универасл: 20 рублей за лошадиную силу;

Налогового кодекса.Налоговым периодом налога на транспорт является календарный год. Налогооблагаемая база рассчитывается, исходя из характеристик транспортного средства: Для некоторых категорий транспорта (например, для дорогостоящих авто — стоимостью более 3 млн руб.) применяются повышающие сумму налога коэффициенты.

Источник: http://152-zakon.ru/avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu-juridicheskih-lic-v-2018-godu-moskva-12444/

Порядок внесения авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году: расчет и сроки оплаты

Внесение аванса по дорожному налогу — обязанность каждого юридического лица, являющегося владельцем одного или нескольких транспортных средств. Аванс должен быть выплачен до прихода сроков уплаты основной части налога в установленные сроки.

Благодаря информации из рекомендованной статьи вы сможете узнать об алгоритме расчета и произведения авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году, а также научиться самостоятельно оформлять и совершать такие платежи.

Авансовый платеж транспортного налога

В отдельных регионах России нет необходимости внесения аванса по дорожному автоналогу, а весь размер налога выплачивается за один раз. Причем возможны разные условия погашения обязательств, поскольку сроки и условия оплаты транспортного налога уточняются региональными законами.

Однако если владельцем транспорта уже был уплачен аванс, основная часть налога, которую нужно будет вносить в установленные сроки, уменьшится на размер аванса.

НК РФ Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Объекты налогообложения транспортным налогом

Юридические лица обязаны уплачивать транспортный налог только за те зарегистрированные в их собственности транспортные средства, которые являются объектами налогообложения. Подробный перечень транспортных средств, являющихся и не являющихся объектом налогообложения, представлен в последней редакции статьи 358 Налогового кодекса.

НК РФ Статья 358. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
   • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
   • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
   • промысловые морские и речные суда;
   • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
   • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
   • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
   • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
   • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
   • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
   • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

За транспорт, обозначенный в Налоговом кодексе как не являющийся объектом налогообложения, уплачивать транспортный налог и аванс не нужно.

Порядок уплаты аванса

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Внесение аванса по автоналогу так же, как и оплата основной суммы, осуществляется согласно порядку, установленному на региональном уровне, поэтому ставки и сроки оплаты аванса могут отличаться в зависимости от региона.

Узнать о действующих для вашего региона ставках и льготах легко можно на сайте ФНС.

Алгоритм оплаты аванса состоит из нескольких простых этапов:

• уточнение существенной информации (сведения обо всех транспортных средствах, являющихся собственность юридического лица и одновременно объектом налогообложения, действующие ставки по транспортному налогу в регионе);
• расчет размера аванса для каждого из зарегистрированных транспортных средств;
• заполнение бланка установленного образца для оплаты транспортного налога;
• оплата суммы аванса в ближайшем региональном отделении ФНС.

В составлении специального отчета для налоговой службы по итогам оплаты аванса нет необходимости.

Расчет суммы аванса

Расчет транспортного налога для физических лиц осуществляется сотрудниками налоговой службы, но юридические лица (организации) обязаны рассчитывать авансовые платежи по транспортному налогу в 2019 году самостоятельно.

НК РФ Статья 362

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента…

Рассмотрим подробнее некоторые из составляющих формулы:

1. Налоговая база — постоянное значение, различное для каждого вида транспортного средства. Для наземного транспорта значение измеряется в лошадиных силах (мощность двигателя), для воздушного — в тяге двигателя, а для водного — в валовой вместимости. Узнать характеристики техники можно из технического паспорта транспортного средства. Если мощность двигателя автотранспорта указана в джоулях, необходимо для дальнейшего расчета перевести значение в лошадиные силы из расчета: 1 Дж = 1,35962 лошадиные силы (получившееся значение округляется до сотых).
2. Ставка на транспортный налог — переменное значение, разное для каждого региона, которое также может изменяться для разных налоговых периодов. Необходимо уточнять действующие ставки непосредственно перед произведением расчетов.
3. Повышающий коэффициент — непостоянная величина, которую необходимо уточнять на сайте ФНС.

Вносить аванс по дорожному налогу необходимо за каждое отдельное транспортное средство, находящееся в собственности юридического лица, если оно является объектом налогообложения. При этом для каждой единицы транспорта необходимо произвести индивидуальный расчет, если техника отличается по значимым для подсчета характеристикам.

Повышающий коэффициент введен с 2016 года для транспорта стоимостью от трех миллионов рублей и более. Значение коэффициента нужно уточнять на сайте налоговой службы РФ.

Стоимость при расчете авансовых платежей учитывается не та, за которую был приобретен транспорт, а заранее установленная уполномоченными органами цена, зависящая от видовых и технических характеристик, а также года выпуска транспорта (значение, приближенное к фактической рыночной стоимости).

НК РФ Статья 362

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей настоящей главы определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Каждый год Минпромторг публикует список дорогостоящих автомобилей и других видов транспорта, на которые налагается дополнительная комиссия при оплате налога.

Если транспорт, находящийся в собственности у компании стоит больше трех миллионов рублей, но не обозначен в вышеперечисленном списке, то при расчете размера аванса не нужно использовать повышающий коэффициент.

НК РФ Статья 362

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.

) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Статья 362 НК РФ предусматривает следующие ситуации:

1. Если автомобиль был снят с учета раньше 15 числа, этот месяц не следует считать при расчетах, а если учет был снят 15 числа и далее, налоговые платежи вносятся за целый месяц.
2. Если автомобиль был поставлен на учет раньше 15 числа, этот месяц не следует считать при расчетах, а если с 15 числа и далее, налоговые платежи вносятся за целый месяц.

Сроки оплаты аванса

НК РФ Статья 362

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Сроки внесения аванса по дорожному автоналогу могут разниться в разных регионах в зависимости от местных законов. Однако авансовый платеж обязательно должен быть внесен не позднее оплаты основной части налога, иначе аванс придется вносить вместе с налогом.

Законодательством выделяется месяц (30 календарных дней) на внесение аванса. В этот период юридическое лицо обязано успеть рассчитать размер аванса, заполнить специальный бланк и произвести платежи. В случаях просрочки юридическое лицо облагается штрафами, размер которых увеличивается с каждым днем просрочки, включая календарные праздники и выходные.

Откладывать оплату налога на последние дни отведенного месяца не стоит, поскольку временем произведения платежа считается день, в который деньги появились на банковском счету ФНС, а не день перевода средств. Исключения составляют случаи, в которых заполненный бланк авансового платежа вовремя был доставлен в ФНС, а перевод средств задерживается на один день.

Способы осуществления оплаты

Произвести уплату авансового платежа можно тремя способами:

• лично предоставить документы сотруднику ФНС в ближайшем региональном отделении;
• отправить документы заказным письмом на имя сотрудника ФНС либо адрес регионального отделения;
• оплатить авансовый платеж в онлайн-режиме.

Все три способа являются одинаково эффективными и равноправными, так что при выборе следует руководствоваться только соображениями собственного удобства.

Источник: https://AvtoPravil.net/sroki-i-raschet-avansovykh-platezhey-po-transportnomu-nalogu.html

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2019 году — Evle

Транспортный налог установлен как обязательный статьями НК РФ. Он взимается ежегодно, а в некоторых субъектах РФ – по кварталам, авансовыми платежами. Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу, зависит от места регистрации автомобиля. Различные регионы устанавливаются собственные ставки по налогу, поэтому ориентироваться нужно на местные документы.

Крайние сроки выплаты

Авансовые платежи начисляются на специальный государственный счет каждый квартал, то есть отчетным периодом являются каждые 3 месяца. Точные даты устанавливает регион, а не общее законодательство. К примеру, в Санкт-Петербурге даты начисления авансовых платежей – 30.04, 31.07 и 30.10. В других субъектах они могут существенно отличаться.

В столице сроки уплаты налога по кварталам и вовсе отсутствуют. Сбор платится до февраля года, следующего за отчетным.

Формула для расчета

Важно учитывать, что самостоятельный расчет авансовых платежи предусмотрен только для юрлиц – ИП, организаций (ООО). Физическим лицам ФНС направляет уведомление с суммой к уплате самостоятельно.

Как рассчитать авансы по транспортному налогу:

• вычислить произведение налоговой базы и ставки;
• умножить сумму авансовых платежей на одну четвертую (так как существует четыре квартала).

Налоговая база – это мощность двигателя, размер реактивной тяги или иная единица, принятая для конкретного транспортного средства. Ставка – количество рублей, которое уплачивается за каждую единицу налоговой базы. Юрлицо определяет его регионально.

В год необходимо заранее заплатить 3 отчисления, по одному на первые три квартала. Последняя часть взносов принимается как сбор за все 12 месяцев. Она выплачивается уже в следующем году, исчисления следующие: налоговая ставка*налоговая база – авансы, которые уже уплачены. Вычисление последнего платежа происходит нарастающим итогом.

Нюансы вычисления при приобретении или продаже транспорта

Транспортный налог уплачивается из расчета, что транспорт находится во владении на протяжении всего года. На деле собственник может приобрести средство не в январе, а в июле, а также продать его в течение налогового периода. Чтобы рассчитать транспортный налог, необходимо знать точную дату перехода прав:

• при постановке на учет месяц учитывается как полный до 15 числа;
• при снятии ТС с учета месяц принимается за полный, только если переход прав произошел после 15 числа.

Пример: автомобиль был продан в ноябре, 17 числа. Ноябрь принимается за полный месяц, так как снятие с учета произошло после 15 числа. Также принимаются в расчет все предыдущие 10 месяцев.

Чтобы высчитать налог при переходе прав на ТС, следует рассчитать сбор по стандартной формуле (база, умноженная на ставку в регионе). Затем необходимо разделить это число на дробь, где за числитель рассчитываются месяцы во владении, а за знаменатель принимаются 12 месяцев (год). В указанном выше примере необходимая дробь – 11/12.

Налог за год умножается на 11/12 или другую полученную дробь. Далее из нее вычитаются авансы, выплаченные по стандартной формуле. Если число положительное, необходимо направить остаток на государственный счет до февраля следующего года.

При получении отрицательного числа платить не нужно, а сумма переплаты принимается за остаток на личном счете налогоплательщика. Эта сумма будет использована в следующем налоговом периоде, уплачивать сбор можно будет в уменьшенном размере.

Ставки по регионам

Расчет авансового платежа по транспортному налогу 2019 напрямую зависит от региональных правил. На 2018 установлены следующие размеры ставок:

В таблице указаны не все субъекты РФ. В 2019 размер ставок по транспортному налогу может увеличиться, поэтому рекомендуется заново свериться с текущими документами при непосредственном расчете платежа.

Руководствоваться нужно постановлениями, опубликованными региональными финансовыми отделениями. Всю необходимую информацию также можно найти на сайте ФНС. Для этого необходимо перейти в сервис https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/.

Чтобы получить сведения, нужно:

• в разделе «Вид налога» выбрать «Транспортный налог»;
• в «Налоговом периоде» поставить 2019 (доступно с начала 2019);
• выбрать субъект РФ (доступен поиск по названию и по номеру региона);
• выбрать конкретное муниципальное образование.

Информация по выбранному муниципалитету будет отображена в виде таблицы, где указывается дата постановления, его номер, а также ссылка на конкретный документ.

Если вы рассчитываете транспортный налог и не можете найти постановления по региону (их нет на сайте ФНС), следует брать данные из статьи 361 НК РФ.

Дополнительные особенности определения ставок

Субъекты вправе самостоятельно принимать размер ставок, но нужно и руководствоваться главным документом – Налоговым кодексом Российской Федерации. В нем прописаны усредненные величины для каждого вида транспорта. Обращаться необходимо к статье 361 НК РФ.

Субъекты могут изменять величины не более чем в 10 раз в обе стороны (в сторону уменьшения и увеличения). Исключение из этого правила – легковые автомобили с двигателями в пределах 150 л.с. В отношении таких средств автотранспорта власти вправе устанавливать ставки, которые отличаются от первоначальных в меньшую сторону более чем в 10 раз.

Важно учитывать, что размер оплаты зависит не только от постановлений местных налоговиков, но и от характеристик транспортного средства.

Для автомобилей сумма налога зависит от мощности двигателей в лошадиных силах, для других видов транспорта – от реактивной тяги, вместимости и других характеристик. Чем выше мощность, вместимость или тяга, тем выше и сумма оплаты.

Размер налогообложения зависит не только от мощности двигателя, но и от классификации транспорта. Пример:

1. За легковой автомобиль мощностью от 100 до 150 лошадиных сил необходимо будет посчитать налог из расчета 3,5 рубля за каждую л.с. (это начальный показатель).
2. При владении грузовым автомобилем с теми же характеристиками платеж увеличивается уже до 4 рублей за каждую единицу мощности.

Существующие льготы

Согласно НК РФ, статье 361, существуют дополнительные льготы для владельцев отдельных видов автомобильного транспорта.

Послабления в первую очередь касаются владельцев грузового транспорта весом более 12 тонн (только физических, не юридических лиц).

Они вправе не платить налог, если размер платежа по возмещению ущерба оказывается равен или больше, чем транспортный сбор. Возмещение ущерба – выплаты, которые идут на восстановление автодорог, поврежденных тяжелыми грузовиками.

https://www.youtube.com/watch?v=-NrvhxmM3vk

Льгота предусмотрена и для инвалидов. Подробнее об уменьшении транспортного платежа лица с ограниченными возможностями должны узнавать в социальных органах.

Увеличение ставок в зависимости от стоимости транспорта

Если стоимость транспорта превышает определенный лимит, платеж следует посчитать с повышенным коэффициентом. Текущие коэффициенты:

• 1,1 – для автомобилей, 2-3 года назад, стоимостью 3-5 млн. рублей;
• 1,3 – для ТС ценой 3-5 млн. при выпуске 1-2 года назад;
• 1,5 – стоимость ТС 3-5 млн., дата выпуска – не более 12 месяцев назад;
• 2 – ТС ценой 5-10 млн, выпущенные не более 5 лет назад;
• 3 – для средств более 10 млн. рублей.

Данное постановление действует для физических и юридических лиц с 2014.

Источник: https://evle.ru/nalogi/avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu

Как рассчитать транспортный налог для ООО в 2019 год

Наличие у компании автомобилей, самоходной техники или иных машин обязывает регулярно платить в бюджет транспортный налог.

Порядок расчетов в общих чертах регламентируется главой 28 НК РФ и уточняется региональным законодательством. Для юридических лиц предусматривается отчетность.

В 2019 году ее необходимо подавать с использованием формы, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16.

Кто платит транспортный налог

Обязанность делать отчисления в региональный бюджет появляется у предприятий после государственной регистрации машин. Основанием является постановка на учет (ст. 357 НК РФ).

Право собственности имеет второстепенное значение. Так, плательщиками налога признаются не только полноправные хозяева, но и лизингополучатели.

Рассчитывать обязательства необходимо по каждому транспортному средству, числящемуся в распоряжении организации.

Освобождение получили официальные члены FIFA, а также их дочерние предприятия. Не удерживают налог с национальных ассоциаций, организационного комитета и прочих объединений, напрямую участвовавших в проведении чемпионата по футболу в 2018 году. Полный перечень компаний, получивших льготу, закреплен абзацами 4–5 ст. 357 НК РФ.

Объекты обложения

Список машин, попадающих под действие главы 28 НК РФ, закреплен ст. 358. В него входят легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, снегоходы, яхты. Норма также дает исчерпывающий перечень исключений. Не облагаются налогом сельскохозяйственная техника, угнанный транспорт, имущество инвалидов и др.

Правила начислений

Расчет для физических лиц составляют территориальные инспекции. Рядовым гражданам и предпринимателям не нужно разбираться в формулах и ставках. Обязательства организаций оценивают несколько иначе. Транспортный налог ООО рассчитывает и оплачивает самостоятельно.

Для машин, оснащенных двигателями, единицей измерения становится мощность. Исключением из правила являются воздушные суда. Налог на них определяют с опорой на реактивную тягу. Если на балансе компании числятся несамоходные машины, калькуляция составляется с учетом вместимости (тоннаж). В остальных случаях основой признается единица транспорта.

Обратите внимание! В силу освобождения сельхозтехники от налогообложения фискальным органам не будет важна мощность самоходных комбайнов, тракторов, легковых машин и специальных грузовиков. Однако компании придется документально подтвердить фактическое их использование в аграрном бизнесе.

Поскольку транспортный налог является региональным, точная ставка устанавливается субъектом РФ. На общероссийском уровне закреплены лишь базовые тарифы. В администрации краев, городов федерального значения и областей принимают решения об изменении показателя.

Их могут уменьшать или увеличивать Налоговый кодекс допускает отклонения от базиса не более чем в 10 раз, то есть на порядок. На маломощные авто с мотором до 150 «лошадей» это ограничение не распространяется (ч. 2 п. 2 ст. 361 НК РФ).

Ставки могут оказаться значительно ниже.

На размер отчислений влияют разные факторы. Законодатель позволяет регионам дифференцировать тарифы. В 2019 году они зависят от давности владения транспортным средством, его возраста (периода фактической эксплуатации), стоимости.

Формула расчета налога закреплена ст. 362 НК РФ:

База × ставка.

Полученный результат корректируют с учетом повышающего коэффициента (Кп). Если речь идет об элитной технике, обязательства пересчитывают по правилам ч. 2 ст. 362 НК РФ:

Стоимость автомобиля (в млн рублей)Срок владенияПовышающий коэффициент (Кп)

3–5	Не больше 3 лет	1,1
3–5	До 12–24 месяцев	1,1 (Федеральным законом № 335-ФЗ от 27.11.17 коэффициенты 1,3 и 1,5 отменены)
5–10	До 5 лет	2
10–15	До 10 лет	3
Свыше 15	Не старше 20 лет	3

Перечень моделей, средняя стоимость которых превышает 3 млн рублей, публикуют на портале Минпромторга РФ. Обновления размещают ежегодно до 1 марта.

Второй коэффициент применяется, если организация владела техникой менее года. Транспортный налог уплачивается со дня постановки и до снятия техники с учета. При регистрации машины до 15 числа, месяц владения признается полным. Если документы оформлены позже, расчет составляют со следующего месяца.

Пример № 1

Фирма поставила на учет два мотоцикла 14 и 16 июня 2018 года. В январе бухгалтеру необходимо определить срок владения техникой. Налог за первый мотоцикл будет рассчитываться за 7, а за второй – за 6 месяцев.

Временной коэффициент вычисляют по следующей формуле:

Период владения авто ÷ Количество месяцев в отчетном периоде.

Пример № 2

Хозяйственное общество в Москве выпускает мебель. На балансе объединения стоят:

• грузовой автомобиль мощностью 250 л. с.;
• легковая служебная машина A8 Long Limousine quattro на 340 л. с. со сроком эксплуатации 4 года;
• автобус с двигателем на 180 л. с.

Автомобили принадлежали фирме длительное время, а автобус предприятие зарегистрировало лишь 18 апреля 2018 года.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/ooo/kak-rasschitat-transportnyj-nalog-dlya-ooo

Авансовые платежи по транспортному налогу, как рассчитать в 2019 году

Налог, который уплачивают водители за право пользования своими транспортными средствами и предназначенными для них дорогами, является не только хорошим источником пополнения государственной казны, но и предметом постоянных споров политиков и автомобилистов. В последние годы данный сбор подвергся множественным изменениям и трансформациям. По этой причине важно понимать, что будут представлять собой авансовые платежи по транспортному налогу в наступающий отчетный период.

Кому предстоит оплата данного сбора

По своей сути данный вид платежа в госбюджет представляет собой средства, которые перечисляют водители в обмен на возможность использовать свой транспорт по назначению. Данная сумма не имеет фиксированной ставки по причине того, что свое влияние на нее оказывают:

• налоговая база;
• регион, в котором проживает автовладелец;
• марка машины;
• мощность двигателя;
• возраст, стоимость и класс автомобиля.

Отсюда следует, что за владение транспортным средством элитного класса придется заплатить больше, чем за отечественное авто. Расчетом средней величины налога на основании данных критериев занимается Минпромторг РФ. Он же размещает на своем портале список автомобилей, пошлину по которым следует исчислять с учетом повышающего коэффициента.

Здесь можно узнать подробнее, что такое повышающий коэффициент на транспортный налог.

Итак, кто должен уплачивать авансовые платежи? Для начала следует знать, что данному виду пошлины посвящена целая глава 28 в Налоговом Кодексе РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

В 2019 году данный сбор будет относиться к разряду региональных, что позволит местным чиновникам самостоятельно назначать льготы или вообще освобождать владельцев авто от его уплаты.

Но, как показывает опыт, чаще всего скидки распространяются только на некоторые льготные категории граждан: ветеранов ВОВ, героев СССР и ветеранов боевых действий.

Для всех остальных вопрос, нужно ли перечислять авансовые платежи по транспортному налогу, остается актуальным: да, нужно.

Плательщиками данного сбора являются юридические и физические лица, на которые зарегистрировано транспортное средство. Порядок внесения средств, однако, для них имеет существенные отличия.

Так, к примеру, организации рассчитывают сумму взноса самостоятельно, а вот для частных лиц это делает налоговая служба, сообщая итоговую сумму к оплате в квитанции.

Кроме того, последние вносят платеж единой суммой, а вот компании обязаны перечислять авансовые платежи.

Для юридических лиц внесение авансовых платежей транспортного налога с 2017 года претерпело несколько изменений:

• с 1.01 2017 компании, в собственности которых находятся автомобили, выпущенные позднее 1 января 2013 года, освобождаются от оплаты налоговых сборов на имущество, независимо от способа, которым автомобиль был приобретен;
• кроме того, с первого января изменится и бланк декларации по транспортному сбору. По этой причине важно учесть, что начиная с 2017 года платеж осуществляется по новому формуляру. Теперь бланк содержит разделы для обозначения сроков регистрации и снятия с учета автомобилей;
• владельцы 12-тонных грузовиков смогут снизить сумму налогового платежа на ту, которая была внесена в систему «Платон» в отчетном налоговом периоде. Это означает, что в бюджет компания должна будет перечислить только остаток суммы. Если же она будет превышать размер налога, автовладелец полностью освобождается от уплаты.

Напомним, система «Платон» – это автоматизированная система взимания пошлины с автомобилей весом более 12 тонн.

Как рассчитать налог

Не менее важным является вопрос, как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу в 2019 году? Проводится калькуляция на основании итогов по отчетным периодам, которыми принято считать 1, 2 и 3 кварталы года.

Сумма предстоящего взноса определяется как одна четвертая часть произведения налоговой ставки и налоговой базы. Кроме того, в учет принимаются повышающий коэффициент, о котором говорилось выше, и коэффициент владения.

В целом формулу, как рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу в 2019 году, можно представить так:

АП=1/4 х НБ х НС х Кв х Кп.

• НБ – налоговая база (для транспортного средства она исчисляется мощностью двигателя в лошадиных силах);
• НС – налоговая ставка;
• Кв – коэффициент владения;
• Кп – повышающий коэффициент.

При этом, осуществляя авансовый расчет по транспортному налогу в 2019 году, необходимо помнить, что показатель владения устанавливается как отношение числа полных месячных периодов, на протяжении которых данный автомобиль был зарегистрирован на налогоплательщика, к количеству дней в календаре за отчетный период.

Здесь можно узнать подробнее, как рассчитать транспортный налог.

Авансовые платежи обозначаются в декларации, которая подается за истекший год. По итогам отчетного периода никакие документы не подаются.

Сроки оплаты

Уплата авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году будет осуществляться на основании решений местных властей. Именно им теперь будет принадлежать прерогатива устанавливать порядок и сроки внесения транспортного сбора, включая авансовые выплаты.

Так, к примеру, согласно п.1 ст.2 закона Московского региона, принятого 16 ноября 2002 года, осуществлять оплату авансовых платежей организации обязаны до истечения последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Такой же примерно порядок установлен и в Нижегородском регионе, где действуют такие правила:

• за первый квартал подать декларацию нужно не позднее 30 апреля;
• за второй – 31 июля;
• за третий – 31 октября.

Здесь можно найти подробный материал на тему «Сроки уплаты транспортного налога в 2019 году».

В связи с передачей полномочий по регулированию данной пошлины местным властям последние имеют полное право полностью отменить внесение средств авансом. Проконсультироваться относительно порядка оплаты налога можно в налоговой службе по месту регистрации, там же можно получить квитанцию на оплату взноса.

Когда отменят транспортный налог:

Александр Бабин

Специалист в кредитовании физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса. Опыт работы в банковской сфере – более 15 лет.

Источник : avtozakony.ru

Источник: https://yavmashine.ru/oformlenye/avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu-kak-rasschitat-v-2019-godu-2/