Аванс от нерезидента

Штрафы за валютные нарушения

С этого года усилили ответственность организаций и должностных лиц — ввели новые штрафы за валютные нарушения. Советы, которые помогут избежать штрафов.

Штрафы за валютные нарушения: что изменилось

Многие строительные компании закупают оборудование и технологии за рубежом, привлекают иностранных субподрядчиков и т. д. То есть ведут расчеты в иностранной валюте. И часто перечисляют авансы.

Неотработанный нерезидентом аванс нужно вернуть в установленный контрактом срок. Иначе будет нарушено правило о репатриации валюты в Россию. За это установлен административный штраф как за валютное нарушение (п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ).

Эту норму дополнили. К штрафу за невозврат аванса от нерезидента (от ¾ до одного размера невозвращенных сумм) добавили штраф за каждый день просрочки. Его считают исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас она равна ключевой ставке — 11%). То есть правила сделали такими же, как при несвоевременном возврате валютной выручки экспортерами (п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ).

Как посчитать сумму штрафа за просрочку возврата аванса. Строительная компания ООО «Каскад» закупает импортное оборудование у зарубежного поставщика. По контракту она уплатила аванс в сумме 100 000 евро. Нерезидент поставил оборудование не в полном объеме — на 60 000 евро. Сумма неотработанного аванса — 40 000 евро. Поставщик вовремя его не вернул. Просрочка составила 90 дней.

ООО «Каскад» могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 40 000 евро за невозврат аванса. Плюс 2640 евро (40 000 евро × 11% × 1/150 × 90 дн.) за просрочку.

Как указать срок в контракте

На что следует обращать внимание при работе с компаниями — валютными нерезидентами на условиях авансирования?

Ответственность за нарушение срока возврата аванса от нерезидента за непоставленный товар, невыполненную работу, неоказанную услугу и т. д. наступает, только когда этот срок нарушен. Значит, важно правильно формулировать условие о сроке во внешнеторговых контрактах.

Срок для возврата аванса допускается установить в виде конкретной даты либо периода, по истечении которого нерезидент обязан вернуть неотработанный аванс. Здесь возможны следующие варианты.

Вариант I. Указать в контракте дату (период) возврата аванса, которая наступит позже, чем дата поставки товаров.

Вариант II. Не устанавливать срок для возврата аванса нерезидентом в договоре. В таком случае аванс потребуется вернуть до того, как истечет срок договора. При условии, когда стороны определили, что по истечении срока договора они считают все обязательства исполненными (постановление ФАС Северо-Западного округа от 16 января 2014 г. № А26-2325/2013).

Вариант III. Не фиксировать конкретный срок возврата аванса. Но установить, что договор действует до полного исполнения всех обязательств по договору каждой стороной. Тогда договор формально должен действовать до момента, когда нерезидент вернет неотработанный аванс (п. 3 ст. 425 ГК РФ).

Однако в последней ситуации проверяющие могут посчитать, что вы нарушили правило о репатриации аванса. Они будут исходить из того, что аванс следовало вернуть в разумный срок после даты поставки. Самое позднее — до даты завершения обязательств, которую вы указали в графе 6 раздела 3 листа 1 паспорта сделки (п. 2 письма ФТС от 23 ноября 2010 г. № 01–11/56802).

Некоторые суды поддерживают такой подход — см. постановления ФАС Волго-Вятского округа от 15 ноября 2011 г. № А39-537/2011, от 21 февраля 2011 г. № А79-7225/2010. То есть третий вариант вызывает риски — организацию могут оштрафовать. И более безопасно использовать первые два варианта.

Новые штрафы за валютные нарушения (таблица)

Какие меры помогут избежать штрафов

Штрафы за валютные нарушения: как уменьшить риски? Прежде всего нужно грамотно составить документы и четко указать в них порядок действий.

1. Пропишите в контракте такие условия:

• контракт действует до полного и надлежащего исполнения каждой стороной своих обязательств по договору;
• если поставщик не поставит материалы (оборудование, технику и т. д.) или поставит не полностью, то он обязан вернуть полученный аванс в соответствующей части;
• срок возврата аванса — в течение 15 рабочих дней после того, как вы направите ему письменное требование вернуть аванс.

В этом случае дата истечения срока возврата аванса будет прямо зависеть от ваших действий. То есть вы сможете в определенной степени управлять сроком.

2. В паспорте сделки (в графе 6 разд. 3 листа 1) и в справке о валютных операциях (в графе 11) укажите максимальный ожидаемый срок исполнения нерезидентом обязательств. Ведь в документах, связанных с валютными операциями, компания указывает срок по своему усмотрению (п. 11 Порядка заполнения справки о валютных операциях — приложение 1 к инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

3. Если срок возврата аванса по договору все-таки приближается, а надежды на своевременный возврат нет, вы должны предпринять все зависящие от вас меры. Суды считают, что тогда у компании не возникает состава правонарушения (постановление Президиума ВАС от 28 апреля 2009 г. № 15148/08). К таким мерам можно отнести переписку, претензии, судебный иск к нерезиденту и др.

4. Если эти меры не помогли, то немедленно продлите срок возврата аванса, установленный договором (до того как этот срок наступит). Для этого заключите дополнительное соглашение к контракту и внесите изменения в паспорт сделки.

Это позволит исключить штраф за валютное нарушение (постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31 марта 2015 г. по делу № А66-18557/2014). Либо по крайней мере снизить его в два раза на основаниипункта 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ (постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22 декабря 2015 г. по делу № А66-5615/2015).

Учтите, что зачет встречных требований с нерезидентом здесь не поможет. По общему правилу он не позволяет избежать штрафа за валютное нарушение. Поскольку в большинстве случаев такой зачет недопустим.

В частности, перечень случаев, при которых резидент вправе не зачислять иностранную валюту на банковские счета в уполномоченных банках, предусмотренпунктом 2 статьи 19 закона № 173-ФЗ. Данный перечень является исчерпывающим и достаточно специфичным (зачет допустим в рыболовном промысле, между транспортными компаниями, при перестраховании).

То есть в ситуациях, наиболее распространенных на практике, он не работает. Что не позволяет резиденту зачесть встречные требования по обязательствам нерезидента, который не возвращает аванс по контракту (постановление ФАС Центрального округа от 14 августа 2009 г. по делу № А48-681/2009).

В течение какого срока могут оштрафовать

С 16 апреля 2016 года за нарушение валютного законодательства компанию могут наказать в течение двух лет со дня нарушения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Раньше был один год. Новый срок давности установил Федеральный закон от 5 апреля 2016 г. № 89-ФЗ. Распространяется ли он на прежние нарушения, ко которым не истек срок давности? Здесь возможны споры с контролерами.

Штрафы за валютные нарушения: когда могут привлечь к уголовной ответственности

В заключение отмечу: в любом случае не стоит злоупотреблять приведенными способами и умышленно нарушать валютные нормы. Дело в том, что нарушения могут привлечь внимание правоохранительных структур. Поскольку закон устанавливает за них не только административную, но и уголовную ответственность, если есть признаки преступления.

Например, за невозврат денег, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию России товары, в крупном и особо крупном размере (ст.193 УК РФ).

При этом крупным размером признается сумма свыше 6 млн руб., невозвращенная в течение одного года (независимо от количества операций).

Особо крупным — 30 млн руб. Санкции — в таблице.

Источник: https://www.stroychet.ru/article/76757-qqq-16-m9-16-09-2016-novye-shtrafy-za-valyutnye-narusheniya

Аванс от нерезидента

ВЭД Как же все-таки правильно определить базу обложения НДС и, соответственно, сумму НО в такой ситуации? Прежде чем перейти к ответу на этот вопрос, вначале обратим ваше внимание на то, что п. 187.11 НКУ рассматриваемой ситуации не касается! Там, напомним, речь идет о невлиянии авансов на НДС при экспорте (импорте) только товаров, но не услуг.

Что же до нашей ситуации, то поскольку операции по оказанию нерезиденту услуг с местом их поставки на территории Украины (определенному согласно ст. 186 НКУ) являются объектом обложения НДС, то и НО по НДС с таких услуг возникают по стандартному первому событию. Этот момент «жестко зарегулирован» п. 187.

1 НКУ, а нашей ситуации (с предоплатой от «нереза») конкретно касается его п.п.

Поскольку в подобных ситуациях от нерезидента (заказчика услуг) предоплата в пользу плательщика (исполнителя), как правило, поступает в инвалюте, т. е.

сначала на распределительный счет в банке, то из-за этого возникают определенные НДСные проблемы.

Дело в том, что распределительный счет в банке хоть с некоторых пор и отражается в балансе предприятий, но не является «полноценным» счетом плательщика, так как последний не может распоряжаться своими средствами на этом счете*.
«

Важно

Физически» этими средствами распоряжается банк, перечисляя с него 65 % поступившей инвалюты на обязательную продажу, а остальные 35 % — на текущий инвалютный счет плательщика. То есть 65 % поступившей инвалюты плательщик «живьем» не получает — эти средства к нему приходят после обязательной продажи, проконвертированные в гривню — на гривневый текущий счет.

Коды валютных операций в 2018 году

1. ВЭД: сокращение документооборота с банками, № 14
2. Если номер таможенной декларации короткий…, № 11
3. НДС по работам и услугам от контрагента из страны ЕАЭС, № 10
4. Валютные сделки: необычный тариф, № 9
5. Торговля в ЕАЭС: новшества статотчетности, № 3

2016 г.

• Учет ндс при сделке с юридическим нерезидентом на предоставление услуг
• Экспорт + аванс: как посчитать выручку и ндс
• Счет-фактура в валюте — как выписать?
• Bad request
• Реализация нерезиденту на территории рф

Учет ндс при сделке с юридическим нерезидентом на предоставление услуг Внимание Неподтвержденный экспорт Если в течение 180 дней вы не собрали документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, вам придется начислить НДС сверх стоимости товаровпп.

Bad request

В частности, в случае поставки товаров/услуг покупателю, который не зарегистрирован как плательщик налога, тип причины будет «02» — составлена на поставки неплательщику налога. В графе «Отримувач (покупець)» указывает «Неплатник», а в строке «Індивідуальний податковий номер покупця» — условный ИНН «100000000000».

Подводя итоги сказанному, отметим, что, по нашему мнению, «золотой серединой» среди рассмотренных нами вариантов отражения/исчисления НО является все-таки вариант фискалов. Потому что, во-первых, он привязан к датам поступления денег именно на текущие счета плательщика, а во-вторых, поскольку исчисление НДС, в отличие от налога на прибыль, не привязано к бухучету.

Остальные два варианта, на наш взгляд, выглядят еще более уязвимыми.

И неважно, что ставка налога — 0% и что этот счет-фактура не нужен вашему иностранному партнеру. Если у вас не будет этого счета-фактуры, налоговая может оштрафовать вас на 10 тыс.
руб.п. 1 ст.

120 НК РФ С регистрацией экспортного счета-фактуры в книге продаж торопиться не нужно — подождите до конца квартала Отгрузочный счет-фактуру надо сразу — на дату его выписки — зарегистрировать в части 1 журнала учета счетов-фактурп. 3 Правил ведения журнала учета, утв.

Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. А вот экспортный счет-фактуру вы должны зарегистрировать в книге продаж лишь в последний день квартала, в котором собрали документы, подтверждающие право на нулевую ставкуп. 2 Правил ведения книги продаж.

Важными условиями внешнеэкономического договора можно считать обязательства сторон, порядок расчетов и стоимость товара, условия ответственности стороны, которая нарушит свои обязательства. Обязательно включите в контракт арбитражную оговорку: где, на каких условиях, за чей счет и кем будет рассмотрен спор между сторонами.

Согласовав условия контракта, можно приступать к его подписанию. Здесь нужно обратить внимание на полномочия подписывающих лиц. Если от имени инофирмы контракт подписывает доверенное лицо, не директор, то проверьте объем предоставленных ему полномочий. Сделать это просто: попросите у такого лица доверенность и внимательно ее изучите.
Обратите внимание, вправе ли такое лицо подписывать контракты от имени иностранной компании, на какой срок выдана ему доверенность. Если срок доверенности истек – не подписывайте контракт. Не ленитесь перестраховаться.

Аванс от нерезидента ндс

Российской Федерации, в том числе в качестве авансов или предварительной оплаты.

Источник: http://dtpstory.ru/avans-ot-nerezidenta/

Полученный аванс от нерезидента 2018

Сумма аванса 177 тысяч рублей, необходимо рассчитать НДС.

НДС в данном случае будет

177 000,00 * 18 / 118 = 27 000,00

Особенности определения НДС с аванса, если аванс и отгрузка относятся к одному налоговому периоду.

Не смотря на то, что кажется логичным в таком случае посчитать НДС только один раз, с отгрузки, контролирующие органы настаивают на другом.

По мнению контролирующий органов, НДС необходимо начислить сначала с полученного аванса, затем с реализации.

Учет ндс с авансов полученных 2018

Важно Но стоит ли для НДСных целей смешивать в кучу две операции: (1) получения предоплаты (относящейся к поставке услуги) и 2) продажи инвалюты (являющейся отдельной хозоперацией, кстати — не облагаемой НДС), и считать «курсовую» часть дохода от продажи инвалюты тоже доходом от поставки услуг? Как же все-таки быть с НДС при получении такой «нерез»-предоплаты? Предложим вам на выбор три варианта (без учета упомянутого выше «устаревшего»), а вы уже принимайте решение сами. 1. По распредсчету. Самый простой и удобный на практике вариант — это определять НО с суммы предоплаты на дату поступления инвалюты на распредсчет в банке. Тут будет один курс, одно НО, одна НН и не будет особых проблем с отражением в бухучете.

Аванс от нерезидента

• На основании НК 168 в течение пяти рабочих дней выписывается счёт-фактура.
• Счёт-фактура регистрируется в книге продаж.
• Высчитывается НДС по определённой ставке на товар (10% или 18%).

На примере можно посмотреть, как это происходит технически.

Между ООО «Весна» и ООО «Лето» в марте 2014 года был заключен договор о поставке товара. ООО «Весна» был отгружен товар на сумму 100 000 рублей. НДС составил 18 000 рублей.

Как платить ндс с аванса в 2018 году

• Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51 «Расчетный счет»: 7 200 руб. – уплата НДС бюджету.

Когда товары будут отгружены, следует выписать счет-фактуру на отгрузку, который также отмечается в книге продаж. После этого счет-фактуру на ранее выписанный аванс можно будет включить в книгу покупок.

Сумму НДС, направленную в бюджет с величины аванса полученного, можно включить в сумму вычета после одного из двух событий:

• товары, услуги или работы, под которые поступил аванс, поставлены (выполнены) полностью;
• договор, по которому перечислялся аванс, оказался расторгнут с возвращением аванса покупателю.

Оформление после выполнения обязательств вычета с полученного аванса НДС После выполнения принятых обязательств и уплаты НДС от их суммы, поставщиком может приниматься к возмещению НДС, выплаченный раньше с аванса (статья 171 НК РФ, п.

Расчеты с нерезидентами: соблюдаем правила заключение контрактов и оформления валютных операций

Вместе с тем, учитывая, что отдельная нумерация счетов-фактур на аванс не препятствует идентификации покупателя и продавца, наименования товаров, работ, услуг, ставки и суммы НДС, санкций со стороны контролирующих органов быть не должно.

Вопрос № 3:

Можно ли выписать один счет-фактуру на все авансы от одного покупателя, поступившие за месяц (квартал)?

Ответ:

Нет, так поступать не следует.

Последние новости

Обычно в импортных контрактах его обязательства заключаются в переводе денежных средств на счет иностранного продавца.

В настоящее время расчеты между нерезидентами и резидентами по экспортно-импортным контрактам существенно облегчены.

Для перевода иностранной валюты за границу или ее получения на свой счет, российской компании в ряде случаев уже не надо получать специальное разрешение от государственных органов.

Но необходимость предоставлять в банк подтверждающие документы (контракты, соглашения) и составлять паспорта сделок осталась.

Также сохранены требования к российской компании об обязательном возвращении валютной выручки в Россию. Регулирует правила осуществления валютных операций Федеральный закон от 10 декабря 2003 г.

Самое читаемое сегодня

Внимание О том, как правильно оформить международный контракт и перевести за границу денежные средства, пойдет речь в этой статье.

Оформляем контракт

В настоящее время, существующее российское гражданское законодательство изменилось. Так, отменены однозначные последствия недействительности внешнеэкономической сделки, если она совершена в устной форме. Но обычно сделки международной купли-продажи товаров (работ, услуг) заключаются путем составления между сторонами договора (контракта).

Источник: https://vizitka-nf.ru/poluchennyj-avans-ot-nerezidenta-2018/

Справка о подтверждающих документах: как не нарушить правила валютного контроля

Справка о подтверждающих документах (СПД) – инструмент, применяемый государством для учета валютных операций в рамках валютного контроля.

Основное предназначение справки – подтверждение обоснованности платежей в иностранных деньгах, осуществляемых резидентами РФ.

В качестве агента валютного контроля банк обязан отслеживать операции своих клиентов на предмет соответствия законодательству, выявлять неправомерные сделки и передавать полученную информацию вышестоящим органам.

Кто и кому должен предоставлять СПД?

Кому и в каких случаях необходима справка о подтверждающих документах, порядок и сроки ее предоставления – эти и другие вопросы, связанные с контролем валютных операций, регламентируются Инструкцией ЦБ РФ №138-и.

Прежде всего данные положения касаются организаций – участников ВЭД, юридических и физических лиц, производящих платежи в валюте по контрактам в адрес зарубежных контрагентов и в связи с собственной деятельностью за пределами страны.

При этом обязанность получать разрешение на такие сделки возлагается только на резидентов – организаций и граждан, действующих на территории и под юрисдикцией РФ:

• юрлиц, занимающихся импортно-экспортными операциями;
• юрлиц и ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы за рубежом;
• некоммерческих организаций, совершающих расчеты с иностранными партнерами.

Оформив паспорт сделки на договор с заграничным контрагентом в выбранном подразделении банка, резидент обязан обосновать валютные транзакции справкой о подтверждающих документах, поданной вместе с обозначенными в ней бумагами.

СПД формируется на документ, удостоверяющий факт поставки товара или оказания услуг по контракту с нерезидентом (акт выполненных работ, счет на оплату и т.д.). Приняв справку, банк подшивает ее в досье по валютным операциям.

Где взять бланк справки?

Для оформления СПД существует специальная форма 0406010, разработанная ЦБ РФ — органом, уполномоченным осуществлять валютный контроль. Но поскольку паспорт сделки открывается в определенном банковском отделении, бланк справки о подтверждающих документах для валютного контроля логично запрашивать там же.

Типовая форма 0406010 приведена в Приложении №5 к Инструкции ЦБ от 04.06.2012 N 138-И, ее можно взять для заполнения, если обслуживающий банк не предъявляет особенных требований к оформлению документа. Как правило, шаблоны справок в разных банках, хоть и незначительно, но отличаются, например, «шапкой», в которой содержатся наименование и реквизиты конкретной кредитной организации.

Документ, оформленный на «чужом» бланке, могут и не принять: заранее узнайте, можно ли скачать «правильный» шаблон на официальном сайте финансового учреждения или заполнить форму СПД в интернет-банке для юрлиц.

Все операции по одному валютному договору нужно осуществлять только в том отделении, где было получено разрешение на сделку: именно там проводилась паспортизация, там же находится досье, и через это же подразделение оформляются валютные транзакции.

Как заполнить СПД?

Порядок составления справки прописан все в той же 138-й Инструкции:

1. Если вы взяли бланк непосредственно в банке, скорее всего, «шапку» вам заполнять не придется. В типовом шаблоне в поле «Наименование банка» нужно вписать полное название кредитной организации и номер отделения. Общепринятые сокращения допускаются.
2. Дата составления справки по умолчанию указывается в международном формате «ГГГГ.ДД.ММ.», если банк не просит по-иному.
3. Наименование резидента – здесь вносится название организации. Для НКО – только полное, для коммерческих юрлиц допустимо краткое обозначение, для ИП – ФИО без сокращений, паспортные данные и номер регистрационного свидетельства.
4. В поле «Паспорт сделки» — номер ПС, если сделка беспаспортная – не заполняется.
5. В графе «Подтверждающий документ» — номер документа (акта, счета, декларации), на который оформляется справка, и его дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Указывается дата, проставленная в документе последней, — если их несколько (например, составление и подписание произошло в разное время).
6. В столбце «Код документа» – обозначение вида документа, включающее цифры и нижнее подчеркивание, взятое из справочника 138-й Инструкции.
7. Сумма сделки указывается дважды: в валюте подтверждающего документа и в валюте договора. Код валюты – цифровое обозначение в соответствии со справочником валют.
8. Поле «Признак поставки» предназначено для указания направления оплаты и способа исполнения финансовых обязательств: по факту или по предоплате. Возможные варианты: 1 – получен аванс от нерезидента; 2 – нерезидент совершил оплату по факту; 3 – внесена предоплата от резидента; 4 – оплата нерезиденту по факту.
9. Графа «Ожидаемый срок» заполняется при условии признака поставки «2» и следующих видов подтверждающих документов: от 01_3 до 04_3, 15_3. Дата устанавливается в стандартном формате и рассчитывается на основе условий контракта: она должна быть не раньше даты платежа по договору, иначе будет расцениваться как просрочка.
10. При указании ожидаемого срока в графе «Примечания» необходимо пояснить, каким образом этот срок определен, со ссылкой на документ-основание.
11. В поле «Код страны» вносится цифровой код государства – грузоотправителя или получателя, необходимые коды берутся из справочника.
12. Достоверность информации скрепляется подписями руководителя фирмы-резидента и ее главбуха.

В какие сроки предоставляется справка?

Справка о подтверждающих документах имеет четкие сроки предоставления, зафиксированные Инструкцией 138-И:

1. Если на груз имеется таможенная декларация, СПД подается не позднее 15 рабочих дней от даты, указанной в ней. Бывает, что документ «проштампован» несколько раз, то есть товар не сразу прошел через таможню, тогда за точку отсчета берется последняя дата. Фактическое время поступления товара к грузополучателю в данном случае значения не имеет.
2. При отсутствии таможенной декларации срок в 15 дней начинает отсчитываться с 1 числа месяца, следующего за месяцем таможенного оформления.

Несоблюдение указанных сроков грозит резиденту штрафными санкциями. Основная ошибка, которую допускают организации – новички в валютных контрактах, — недопонимание разницы между таможенной и коммерческой датой доставки груза, в результате чего происходит просрочка с подачей формы 0406010.

Что будет за задержку СПД?

Не предоставленная или задержанная справка о подтверждающих документах является нарушением валютного законодательства. Для резидентов, запоздавших с подачей СПД и приложений к ней, предусмотрена административная ответственность в виде штрафов, дифференцированных по времени просрочки (ст.15.25 КоАП):

• до 10 дней – для юрлица штраф 5 – 15 тыс. руб., для ИП и должностных лиц – 0,5 – 1 тыс. руб.;
• 10 – 30 дней – штрафы 20 – 30 тыс. руб. и 2 – 3 тыс. руб. соответственно;
• свыше 30 дней – 40 – 50 тыс. руб. организациям и 4-5 тыс. руб.- ИП.

Некорректное оформление справки или нарушение срока ее хранения чревато такими же штрафами, как при задержке с документами на месяц и более. Бумаги, относящиеся к валютным сделкам, хранить нужно не менее 3-х лет.

Как исправить справку 0406010?

СПД может быть отклонена банком по следующим основаниям:

• информация, указанная в справке, не соответствует данным подтверждающих документов;
• необходимые приложения к справке не предоставлены или их пакет не полон.

В случае, если документы не приняты, организация обязана исправить все замечания и подать весь комплект заново. Уведомить резидента о том, что СПД придется переделать, кредитная организация должна в течение 3-х дней с момента подачи.

Возможна ситуация, когда в уже помещенную в валютное досье справку необходимо внести корректировки.

Например, зарубежный контрагент задерживается с оплатой, не подписывает акт выполненных работ, а следовательно, если ожидаемый срок не передвинуть, то произойдет нарушение правил валютного контроля.

Корректировка делается в срок 15 дней с момента вступления в силу документов, подтверждающих изменения в совершенной сделке, путем подачи новой формы 0406010 с пометкой в поле «признак корректировки».

Всегда ли нужно подавать СПД?

Существуют условия, освобождающие резидента от подачи справки по валютной сделке:

• пунктами контракта предусмотрено регулярное внесение фиксированных платежей (как пример – плата за аренду, лизинг);
• паспорт сделки ликвидируется в связи с переуступкой долга третьему лицу;
• резидент уполномочил обслуживающий банк самостоятельно формировать справку на основании предоставленных организацией подтверждающих документов.

Поручить финансовому учреждению заботу о подготовке справки для валютного контроля можно при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание или позже, подав соответствующее заявление.

Проект компании «МедиаКит»

Источник: https://dezhur.com/mag/spravka-o-podtverzhdayuschih-dokumentah-kak-ne-narushit-pravila-valyutnogo-kontrolya.html

SAP FI

Материал «скомунизден» с сайта cleversystems.ru

Продажи. 147

Описание. 147

Аванс полученный. 149

Загрузка остатков 62.аванс. 151

Настройка для авансов полученных. 151

Зачёт аванса полученного в счет оплаты. 151

Возврат аванса полученного. 152

Особенности отражения суммовых разниц. 153

Реализация на внутреннем рынке (РФ) — переход права собственности по отгрузке. 157

Реализация на внутреннем рынке (РФ) — переход права собственности на площадке Заказчика и иные варианты перехода права собственности. 158

Учет НДС по штрафам, пеням и неустойкам по договору. 160

Безвозмездная передача ТМЦ, ОС, объектов НКС. 160

Безвозмездная передача ТМЦ.. 161

Безвозмездное оказание услуг 161

Безвозмездная передача ОС, объектов НКС. 161

Вариант1. Списание ОС отдельно от счет-фактуры. 162

Вариант 2. Списание ОС отдельно от счет-фактуры. 162

Уплата НДС по работам, услугам, выполняемым для собственных нужд. 164

Порядок учёта НДС при возврате товаров. 165

Обратная реализация (товар качественный) 165

Возврат бракованного товара (договор расторгается на сумму брака) 166

Особый переход права собственности. 166

Покупатель – не плательщик НДС (УСНО) 167

Возврат ТМЦ от покупателя/корректировки исходной реализации на внутреннем рынке (РФ) 168

Перевыставление услуг и энергозатрат. 169

Перенос аванса на другого контрагента. 170

Уплата НДС по СМР, выполняемым хоз. способом для собственного потребления. 171

Получение ДБП при реализации. 172

Понятие доходов будущих периодов. 172

Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам. 173

Реализация в SAP. 174

Печать счета-фактуры из FI 174

Настройка программы печати счетов-фактур в FI. 178

Присвоение БЕ для корреспонденции. 178

Создание вариантов отчетов для корреспонденции. 178

Присвоение отчета виду корреспонденции. 179

Определить имена формуляров для печати корреспонденции. 179

Печать счета-фактуры из SD.. 180

Корректировки НДС в прошлых периодах. 182

Корректировочные входящая СФ.. 183

Корректировочные исходящая СФ.. 186

Печать корректировочной СФ из SD.. 188

Печать исправительной  счет-фактур в FI. 189

Вариант 1 ввод исправительной фактуры в журнал фактур. 189

Вариант 2 ссылка на первичную фактуру. 191

Вариант 3 Забытая фактура. 194

Посреднические операции. 194

Порядок оформления с/ф комиссионерами. 194

Учёт НДС в качестве налогового агента. 195

Налоговое агентирование по НДС. 196

Аренда государственного (муниципального) имущества. 196

Приобретение товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ   197

При реализации на территории РФ товаров иностранных лиц российскими комиссионерами. 197

Уплата НДС по авансу выданному. 198

Начисление НДС с аванса нерезиденту (вручную) 200

Частичный  возврат аванса от нерезидента. 202

Корректировка  НДС  по возврату аванса от нерезидента. 202

Уплата НДС по авансу. 202

Вычет НДС по авансу нерезиденту. 203

Закупка  в качестве налогового агента. 203

Выравнивание аванса и поставки. 204

Начисление НДС по поставке. 205

Вычет НДС по поставке. 205

Выравнивание 60 по начислению НДС с поставки и вычету НДС с аванса. 206

2 раздел декларации. 207

Не облагаемые НДС операции. 207

Закрытие периода по НДС. 210

Порядок регистрации счетов-фактур. 210

Исчисление и уплата налога в бюджет. 212

Порядок возмещения налога из бюджета. 213

План закрытия. 216

Формирование проводки по неотфактурованным  поставкам. 216

Формирование сальдо по счетам НДС к начислению и вычету. 217

Перенос сальдо по счетам НДС к начислению и вычету на результирующий счет. 218

Формирование проводки отражения кредиторской задолженности перед ФНС. 219

Описание

Отражение исходящего НДС в SAP  формируются на основании введенных бухгалтером в систему документов. Проводку по реализации товаров работ или услуг в бухгалтерском учете порождает документ исходящего счета-фактуры, созданный в модуле SD по транзакции VF01. Основным параметром, влияющим на учет исходящего НДС является код налога. Код налога в свою очередь определяет:

— Ставку налога;

— Счета, на которые будет проводиться сумма НДС.

Код НДС, автоматически выделяемые корреспондирующие счета  НДС и суммы НДС выбираются и рассчитываются автоматически, в зависимости от Вида торгового документа, Класса оценки (задается в основной записи материала) и Идентификатора партнера (задается в основной записи контрагнета), указываемых на этапе создания сбытового заказа.

Проведенный документ по реализации услуг, представлен на Рис.1.

Рис. 1.

В результате проведенный документ сразу отразится в книге продаж и после вывода документа на печать, отразится в журнале выданных счетов-фактур.

Автоматические проводки и автоматический расчет суммы по исходящему НДС осуществляется:

— при формировании проводки в системе по выставлению счета-фактуры покупателю;

— при формировании проводки в системе по полученному авансу от покупателя, заказчика, прочего дебитора;

— при выравнивании позиции дебитора, среди которых присутствует позиция дебитора по авансу полученному (зачет ранее полученного аванса).

Начисление НДС будет осуществляться вручную по операции начисления НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются при исчислении налога на прибыль;

Восстановление НДС осуществляется вручную в случаях:

 — при передаче имущества, НМА, имущественных прав в качестве вклада в уставной (складочный) капитал

— восстановление НДС по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, при дальнейшем их использовании для операций, не облагаемых НДС (указанных в пп.2 п.3 ст.170 НК РФ)

— восстановление НДС при выявленных недостачах и списание на увеличение суммы ущерба

Восстановление НДС осуществляется автоматически в случаях:

— восстановление НДС с авансов, ранее принятых к вычету, после фактического получения товаров (работ, услуг)

— восстановление НДС в связи с уменьшением цены (тарифа) или количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг)

Начисление НДС к уплате в бюджет при осуществлении операций в качестве налогового агента осуществляется вручную.

При реализации (передаче) ТМЦ, работ, услуг, которые не признаются объектом налогообложения при исчислении НДС в соответствии со ст.ст.

146-149 НК РФ операция в SAP отражается также,  как указано в соответствующих разделах ниже (тем же способом и с тем же видом документа), однако пользователь будет выбирать отдельные коды налога.

В приложении 1 такие коды НДС начинающийся с литеры «F». При этом проводка начисления НДС возникать не будет.

Аванс полученный

Суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) подлежат вычетам после отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п.6 ст.172 НК РФ), а в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора – после возврата соответствующих сумм авансовых платежей (п.5 ст.171 НК РФ).

Проводка по вычету НДС с полученного аванса создается в бухгалтерском учете автоматически при зачете аванса с помощью транзакции F-32. Код НДС в документ зачета аванса полученного унаследуется из документа аванса. Выделяемые суммы НДС и корреспондирующие счета НДС также выбираются и рассчитываются автоматически.

Проводка аванса полученного в системе осуществляется в системе SAP ERP одним из следующих способов:

ü                  при отсутствии интерфейса с системой «Клиент-банк» – на основе банковской выписки, вводимой вручную в системе SAP ERP (в т.ч. – «неопознанные» платежи).

ü                  через модуль «Касса» – в случае получения аванса наличными денежными средствами

По единичному входящему платежу (одно платёжное поручение) должны формироваться различные документы FI:

ü                  В части оплаты по факту

ü                  В части авансов полученных (с выделением НДС и выставлением счёта-фактуры)

ü                  В части платежей без договора (контрагент известен и он не является покупателем ТРУ, при закрытии периода – проводка на Кт 76 в разрезе платёжных поручений, счёт-фактура не выставляется, НДС не начисляется)

Длинная схема разноски платежей

ü                  При поступлении авансового платежа осуществляется перенос с технического счета 62999998 на другой технический счет 62999990, отражается аналитика по договорам и бизнес-сферам. После этого ответственный исполнитель переносит платеж с технического счета 62999990 на 62* авансовый счет.

Данные операции выполняются с помощью транзакции 05 «Проводка с выравниванием».

При проводке аванса полученного необходимо в дебиторской позиции указать корректный код НДС по авансам полученным (P3, P4, P5, P6) – на основании указанного кода система автоматически рассчитает сумму НДС к уплате в бюджет и выполнит автоматическую проводку НДС по счетам Главной книги.

Короткая схема разноски платежей

ü                  Ответственный исполнитель на ежедневной основе разносит поступившие платежи с технического счета 62999998 на счета авансов с выделением НДС по авансам полученным. При разноске платежей по счетам расчетов с покупателями отражается аналитика по договорам  и бизнес-сферам. Данное действие выполняется с помощью транзакции 05 «Проводка с выравниванием».

ü                  В конце отчетного периода (месяца) сальдо на техническом счете 62999998 должно быть нулевым, то есть все платежи разнесены.

ü                  На основе проведённого аванса полученного в системе SAP ERP распечатывается

При проводке аванса полученного необходимо:

ü                  В каждой дебиторской позиции указать корректный код НДС по авансам полученным – на основании указанного кода система автоматически рассчитает сумму НДС к уплате в бюджет и выполнит автоматическую проводку НДС по счетам Главной книги.

ü                  В каждой дебиторской позиции (в соответствии с SAP Note 1289292):

·                                               либо указать ссылку на позицию заказа клиента в модуле SD

·                                               либо указать номер проформы-инвойса в SD (счёта на предоплату)

·                                               либо (в т.ч. – при отсутствии соответствующего заказа клиента в модуле SD) ввести текст для соответствующей строки в счёте-фактуре в «дополнительных текстах»; в частности, в этом поле можно указать «назначение платежа» из платёжного поручения по авансу полученному.

На основе проведённого аванса полученного в системе SAP ERP распечатывается счёт-фактура установленного образца в рублях, который подписывается и высылается покупателю / заказчику.

НДС по «неопознанным» входящим платежам («не по покупателю», т.е. без привязки к договору, существующему в системе SAP ERP) не начисляется.

62 тех   62 аванс  — получен аванс

76.НДС 68          Автоматически               В момент проводки аванса дебитора — на основании указанного кода налога

Код НДС, определяет ставку и сумму НДС.

В зависимости от операции указывается соответствующий код НДС:

P3 — ИсхНДС 0% — Авансовый платеж P4 — ИсхНДС 10% — Авансовый платеж P5 — ИсхНДС 18% — Авансовый платеж

P6 — ИсхБезНДС — Авансовый платеж

Укажите «Аванс от покупателя» в поле текста позиции дебитора, для корректного формирования печатной формы СФ с аванса.

Загрузка остатков 62.аванс

При загрузке 62 аванс создаётся обычный документ получения аванса, но вместо 51 указывается счёт ввода остатков. Начисленный НДС с авансов (Кт 68.ндс) списывается вручную, общей проводкой на каждый филиал  Дт 68.ндс Кт Initinal

Настройка для авансов полученных

1)  В книге продаж база налога должна быть равна нулю, наименование покупателя должно определятся от кода контрагента в документе аванса. Это настраивается в транзакциях OBCG/OBCH для версии групп налогов SAL, в колонке арифм.действие должно быть «P» (работает после установки ноты 1864470)

2) В книге покупок база налога должна быть равна нулю, наименование покупателя должно определятся от наименования БЕ. Это настраивается в транзакциях OBCG/OBCH для версии групп налогов PUR, в колонке арифм.действие должно быть «-» (работает после установки ноты 172651)

в книге покупок для авансов полученных должна срабатывать замена реквизитов клиента на БЕ. в OBCG/OBCH для кода налога стоит «-«, ноты 172651,1822813,1864470, 1897808 установлены.

Зачёт аванса полученного в счет оплаты

Обязательно при выравнивании должен быть один аванс, фактур может быть много.

Так как в книге покупок авансы должны отражаться разными строками. 1 строка = 1 документ выравнивания = 1 аванс

Зачёт аванса полученного в счёт оплаты дебиторской задолженности должен осуществляться в день проводки начисления дебиторской задолженности для:

·                     обеспечения корректности отражения дебиторской задолженности в отчётах системы SAP ERP

·                     обеспечения корректности прогноза краткосрочной ликвидности предприятия

Зачёт аванса полученного в счёт оплаты дебиторской задолженности осуществляется в системе SAP ERP в транзакции 05 «Проводка с выравниванием», в которой бухгалтер по дебиторам выбирает из списка позиции по дебету и кредиту счётов расчётов с покупателями и заказчиками. Проводки документа выравнивания, в том числе – проводки НДС, формируются автоматически:

Дт 62 аванс* — Кт 62*
Дт 68* — Кт 76.НДС

В результате проведения документа зачета аванса, документ сразу отразится в книге покупок, в журнал счетов документ вычета НДС не попадает.

Для получения доступа к разделу книги необходимо обратиться с запросом по эл. почте или по телефону

Источник: http://www.cleversystems.ru/SAP8_2.php