Затраты на рекламу

Как рассчитать оптимальные затраты на рекламу, ROI?

Каждый рекламодатель, вкладывающий деньги в рекламу, хочет получить максимум прибыли со своих вложений.

Но не всегда понятно, действительно ли реклама окупается, есть ли смысл использовать какой-то из ее видов. Тут дело может быть в неэффективности самого рекламного послания, а может, данный товар или услугу было бы выгоднее рекламировать другими способами.

Зная эффективность затрат на каждый рекламный источник, можно выбирать, куда и сколько средств лучше вкладывать. Кроме того, определять, какие рекламные кампании не приносят результат. Сегодня мы поговори о том, как расчитать оптимальные затраты на рекламу: сколько стоит вкладывать, а когда деньги будут выкинуты на ветер.

Если говорить о контекстной рекламе, нужно отметить, что она как раз хороша тем, что вся статистика по ней прозрачна. Здесь есть инструменты для измерения многих показателей.

Это и статистические данные по рекламной кампании (количество посетителей сайта, средняя стоимость одного перехода, CTR) и данные счетчиков по эффективности пребывания на сайте (глубина просмотра, количество заполненных форм и т.д.).

Тем не менее не всегда можно дать точный ответ, как оценить эффективность рекламной кампании. Это зависит от особенностей самой кампании.

Возможно, реклама привела на сайт большое количество посетителей, но никто не сделал заказ. При этом аудитория запомнила торговую марку и обратилась в компанию позже.

Эффективность определяется исходя из целей, которые ставит рекламодатель. Это может быть узнаваемость, посещаемость, звонки, продажи.

Основной и самый однозначный показатель – это продажи, прибыль.

Если рекламодатель располагает конкретными цифрами, то легко сможет узнать, окупается ли его реклама.

Понять, насколько эффективны были вложения в рекламу, поможет показатель ROI.

ROI (returnment of investment) – коэффициент окупаемости инвестиций. Считается одним из самых важных параметров любой рекламной кампании. С помощью ROI можно определить, приносит ли реклама прибыль.

Можно ли рассчитать ROI в Директе?

В Яндекс.Директе есть специальная стратегия «Средняя рентабельность инвестиций».

Показатель ROI (для Директа) рассчитывается по следующей формуле:

В качестве бизнес-показателя выбирается значение, которое показывает успешность бизнеса (например, прибыль с продажи).

Система сама рассчитывает вероятность достижения целей на сайте и на основе этого расчета прогнозирует возможный доход. В процессе работы она будет распределять бюджет таким образом, чтобы:

• получить максимум конверсий;
• приблизить среднее недельное значение ROI по нужной цели к заданному значению.

Чтобы использовать данную стратегию, необходимо подключить счетчик Метрики и создать цели (подходят только несоставные).

Кроме того, она эффективна для кампаний с количеством кликов за неделю более 200 и количеством целевых визитов за этот же период более 10.

Как рекламодатель может посчитать окупаемость?

Существует несколько вариантов расчета ROI для определения окупаемости. Считают его в процентах или в виде коэффициента.

Приведем одну из формул:

• Если ROI > 1 – инвестиции приносят прибыль.
• Если ROI = 1 – вы работаете в себестоимость (вложения окупились, но прибыли нет).
• Если ROI < 1 – вложения в рекламу не окупаются (вложено больше, чем заработано).

Самому рекламодателю проще подсчитать окупаемость, так как он имеет все данные о прибыли, себестоимости товара, производственных затратах и прочем. Агентство же (или другой посредник) такими цифрами располагает не всегда. Поэтому очень важно взаимодействие, предоставление информации и обратной связи.

Приведем один из примеров кампании нашего клиента, который занимается изготовлением витрин для домашних коллекций. Он предоставил нам данные по продажам за месяц и поделился своими наблюдениями и расчетами.

В результате рекламной кампании за месяц был сделан вывод о том, что она сработала хорошо, и был составлен план дальнейших действий как по работе с рекламой, так и по усовершенствованию сайта.

Коэффициент ROI за данный период положительный – 3,4:

Этим показателем можно и нужно пользоваться для анализа эффективности. Но стоит иметь в виду, что ROI не во всех случаях должен быть больше 1 (или 100%), чтобы дать рекламе положительную оценку.

Для некоторых товарных ниш ROI=1 это уже показатель успешности.

Компаниям, которые располагают минимальными бюджетами или продают специфический товар, не стоит полностью полагаться на значение ROI, чтобы сделать вывод об эффективности.

Возможно, реклама начинает приносить результаты, но постепенно.

ROI < 1 – сигнал того, что необходимо провести ряд работ с рекламной кампанией:

• повысить цену за клик для ключевых фраз с высоким ROI и установить лучшие позиции для показов объявлений;
• увеличить количество эффективных ключевых фраз по тематике сайта или оптимизировать те, которые не достигли поставленной цели;
• отказаться от неэффективных запросов;
• улучшить тексты рекламных объявлений.

Следует помнить, что большая степень ответственности за эффективность кампании лежит на самом владельце сайта. Если ресурс неудобен для пользования или предложение на сайте не устраивает аудиторию, никакая реклама не сможет превратить даже самых заинтересованных посетителей в клиентов.

Перед запуском рекламной кампании рассчитаем ROI и спрогнозируем результат, чтобы вы не потратили лишнего. На данный момент предлагаем таргетированную рекламу в социальных сетях, рекламу в поисковиках и на миллионах-сайтах партнерах Яндекса и Google. Подробнее о наших услугах по ссылке.

© 1PS.RU, при полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна.

Источник: https://1ps.ru/blog/promotion/pokazatel-roi-korotko-o-glavnom/

Компании увеличивают расходы на рекламу. Где выгоднее размещаться малому и среднему бизнесу?

Из 638 российских компаний, опрошенных AdIndex, около половины намерены в 2017 году увеличить расходы на рекламу и продвижение в среднем на 53,2%. Сократить маркетинговый бюджет планируют всего 10% респондентов — в среднем на 14,6%.

В 2016 году рынок рекламы в России вырос до рекордного уровня c 2000 года и составил 360 млрд рублей, говорится в мартовском исследовании Ассоциации коммуникационных агентств России (АКАР). На протяжении последних лет все сегменты, за исключением интернета, испытывали падение. Теперь они снова начали расти. Эксперты рассказали Inc.

, где малому и среднему бизнесу эффективнее давать рекламу.

Больше всего рекламодатели тратят на телевидение — 150,8 млрд рублей.

Но если раньше многие компании малого и среднего бизнеса могли позволить себе рекламу на федеральных каналах, то сейчас для них это почти нереально, говорит директор по развитию и продажам крупнейшего оператора наружной рекламы Russ Outdoor Дарья Чуйкова. Цены в 2017 году значительно выросли — на 12-15%.

Президент рекламного агентства AltCommunicationGroup Егор Альтман считает, что малому и среднему бизнесу имеет смысл размещать рекламу на кабельном и региональном ТВ. «Телевидение не заменить интернетом. Эффект ТВ-размещения в России и доверия к носителю невероятно огромный», — утверждает Альтман.

В Москве размещаться дороже всего. Реклама на телеканалах продается по рейтингам (GRP), которые измеряются компанией Mediascope (бывшая TNS), и по минутам.

Если давать рекламу в минимальном размере — 30 роликов по 20 секунд, — то за размещение в среднем придется заплатить более 100 тысяч рублей. И это не считая затрат на создание видеоролика, рассказали Inc. в рекламном агентстве «Медиа Анлимитед».

Размещение в Екатеринбурге стоит дешевле: на 150 тысяч рублей можно купить 80 двадцатисекундных роликов.

Интернет

Самый быстрорастущий сегмент рынка — интернет-реклама. Её объем увеличился на 21%, до 136 млрд рублей. Интернет используют для увеличения прямых продаж. В сети бизнес тратит на контекстную и медийную рекламу, говорится в исследовании AdIndex. «Это основа интернет-рекламы, поэтому на них и тратят больше всего средств.

Контекст — дешевый вид рекламы, на него достаточно и 20 тысяч рублей», — объяснила Inc. директор по работе с клиентами «Медиа Анлимитед» Ольга Галицкая.

Она добавила, что увеличение расходов бизнеса на рекламу связано, в частности, с тем, что медиаинфляция (повышение стоимости размещения) выросла до 15%, в то время, как в прошлом году она составляла 10%.

Такие точные настройки позволяют, например, ресторанам в обеденное время рекламировать заведение офисным сотрудникам, работающим поблизости.

По словам директора по развитию «ВКонтакте» Александра Круглова, за 25 тысяч рублей, которые компании отдают на региональном ТВ за пакет рекламы, охватывающий 170 тысяч человек, в соцсети можно гарантированно охватить ту же аудиторию трижды.

«Мы лишь иногда ставим рекламу в , — рассказала Inc. основатель сервиса Podarking Алена Макова. — Она эффективна при правильном таргетинге.

Учитывая, что мы работаем на рынке корпоративных подарков, я ставлю таргетинг на позиции маркетинг менеджера, PR или маркетингового директора, и после рекламы от них приходят запросы», — добавляет Макова.

«Соцсети и прочие new media — каналы с хорошим охватом, плюс прямые продажи по реферальной программе «приведи друга» и скидкам. Неплохо работает контекстная реклама в Яндексе и Google», — говорит представитель Qlean Злата Николаева.

Создатели шоу «Черный русский» Дарья Золотухина и Елена Новикова рассказали Inc., что для продвижения они используют органические и рекламные посты в  и Instagram.

«У нас нет охватных ATL-каналов, потому как продукт довольно нишевый, к тому же затраты на наружку или ТВ в нашем случае были бы совершенно не оправданны.

В первую очередь мы стараемся создать максимально креативный контент, о котором люди захотят рассказать, поделиться, который повысит engagement rate — уровень вовлечения аудитории соцсетей в наших аккаунтах, будет генерировать и усиливать поток «сарафанного радио», — объясняют создатели шоу.

Малому и среднему бизнесу выгодно размещаться в мессенджерах, набирающих популярность в последние годы. Например, в Viber можно отправлять «сервисные сообщения» (одно сообщение — 33 копейки, что дешевле обычной смс-рассылки).

«Функция наиболее эффективна для сервисов, оказывающих услуги как с помощью звонка по телефону, так и через приложение, — говорит начальник отдела по связям с общественностью сервиса заказа такси «Максим» Павел Стенников.

— Мы посылаем такие сообщения клиентам, которые пользуются нашим сервисом, но по каким-то причинам еще не установили приложение. Сообщение можно красиво оформить, и пользователь обязательно его увидит, в отличие от спама.

В сообщение встраивается кнопка взаимодействия, чтобы клиент мог скачать приложение», — пояснил Стенников в разговоре с Inc.

Новый вид рекламы в интернете — Programmatic. Это технология автоматизированной закупки и показа рекламы на основе социально-демографических и поведенческих данных пользователей.

«С помощью programmatic рекламодатели закупают не рекламные места с неясной эффективностью, а нужную им целевую аудиторию, — объясняет коммерческий директор AdTech компании GetIntent в России Надежда Бабиян.

— Источник эффективности такой рекламы — возможность точного выбора нужной аудитории, различных форматов креатива (баннеры, видео) и доступ к разным устройствам (desktop, mobile, smart tv)», — сообщила Inc. Надежда, и добавила, что одно из основных направлений для роста всего programmatic — видео-реклама.

Стоимость такой рекламы зависит от выбранного формата и целей компании, которые рекламодатель обозначает, выбирая необходимые параметры.

Наружная реклама

Расходы на рекламу в сегменте out-of-home (сюда входит наружная, транзитная реклама, indoor и реклама в кинотеатрах), согласно исследованию АКАР, выросли в 2016 году на 5,8% — до 38,3 млрд рублей. Рынок наружной рекламы увеличился на 8% — до 31,4 млрд рублей.

Если ваш бизнес — небольшое кафе, давать рекламу на телевидении, радио, в печати — бессмысленно. Аудитория классических СМИ выходит далеко за границы района, где находится ваш бизнес. Для рекламирования локального бизнеса подходит наружная реклама.

У «наружки» есть много плюсов. В первую очередь это визуальный эффект, — она привлекает внимание.

  Если рекламное сообщение легко считывается, проезжающий водитель заметит его, не отрываясь от дороги. Кроме того, «наружка» не вызывает негатива, её не хочется (да и невозможно) заблокировать.

«Наружная реклама может достичь аудитории, которую очень тяжело поймать другими средствами. Многие не смотрят телевизор, а в интернете используют Adblock.

[В среднем человек видит более 4000 рекламных сообщений ежедневно только на компьютере, не считая объявлений на мобильном телефоне. — Прим. Inc.]. Мы если и читаем, то только креативные рекламные сообщения.

Но «наружку» видим в любом случае», — поясняет Чуйкова из Russ Outdoor.

Наружную рекламу регулирует законодательство. Так, вывеску на жилом доме можно установить только с согласия ⅔ жильцов.

За самовольное размещение рекламы грозит штраф — 3 тысячи для физических и 500 тысяч рублей для юрлиц. С 2006 года реклама на дорожных покрытиях и столбах не считается нарушением.

Рекламу также можно размещать на частных транспортных средствах, при условии что оформление не мешает движению и не отвлекает водителей.

Кинотеатры

По данным АКАР, объем рекламы в кинотеатрах в 2016 году вырос на 11%, до 1 млрд рублей. Директор по стратегии «Синема 360» Павел Шиловский объясняет это увеличением зрительской активности: «Около 190 млн зрителей посетили кинотеатры в 2016 году. Это очень качественная,  платежеспособная и лояльная аудитория».

Стоимость размещения предпоказных видеороликов в кинотеатрах Хабаровска составляет от 29 тыс до 120 тыс рублей за один месяц, в зависимости от кинотеатра.

Кроме предпоказных видеороликов в кинотеатрах можно размещать лайтбоксы, аудио и печатную рекламу (например, на ведрах с попкорном).

Реклама на транспорте

В сегменте Out-of-Home отрицательную динамику показала только транзитная реклама (-11%), что объясняется сильным сокращением количества рекламы в московском метрополитене, говорят в АКАР.

В Москве месячное размещение на рекламных щитах 1,8×1,2 стоит от 60 до 100 тысяч рублей (зависит от станций), звуковая реклама 15 секунд — в среднем 500 рублей, 30 секунд — 950 рублей, щиты 4×2 на путевых станциях — 140 тысяч рублей. В Санкт-Петербурге цены ниже.

Лайтбоксы 0,6×0,9 на эскалаторах стоят 34 тысячи рублей, 0,8×1,2 у эскалаторов — от 29,7 тысяч до 38,5 тысяч рублей, щиты 1×1,4 в вестибюлях — от 12,5 до 15 тысяч рублей. В казанских поездах цены не сопоставимы со столичными. Размещение панелей разного размера варьируется от тысячи рублей до 3,2 тысяч в месяц.

Сергей Фадеичев / ТАСС

Печатные СМИ

Единственный сегмент рынка, где за год произошло падение, — реклама в печатных СМИ. Ее объем составил 19,7 млрд рублей. «Сокращение не касается глянца, — журналы красивые, и их продолжают покупать, — поясняет Альтман из AltCommunicationGroup.

— Духи, одежда, машины продолжают там рекламироваться. А вот с газетами другая ситуация. С появлением интернета новости стало удобнее читать на электронных носителях, и спрос на газеты падает».

С этим соглашается директор по маркетинговым исследованиям Hearst Shkulev Media Алексей Овчинников: «Наиболее уязвимые сегменты — это рекламные издания и новостные газеты, что связано с их спецификой и переходом потребителей в digital.

В более выгодном положении находятся журналы: они еще не вышли на докризисный уровень, но заметно улучшили свои позиции».

В федеральных печатных изданиях реклама стоит дорого и малому бизнесу не выгодна. Размещение в «Ведомостях» стоит от 100 тысяч до 3,2 млн рублей, в зависимости от формата, расположения и размера баннера.

Реклама в региональных изданиях обойдется дешевле и будет эффективнее. В газете «Метро» несколько видов рекламы: строчная, модульная, статьи и вклейки. Цены варьируются от 2 тысяч до 1,3 млн рублей.

Реклама в газете «Деловой Петербург» стоит от 9 тысяч до 241 тысячи рублей.

«Мы сейчас большую ставку делаем на оффлайн размещение в тематических бумажных СМИ и закупку рекламы на радио по портрету нашего пользователя. Естественно, отдельно каждый из каналов не дает такого результата, как весь маркетинговый комплекс»,  —  сообщила Inc. представитель Qlean Злата Николаева.

Радио

По сравнению с прошлым годом объем рекламы на радио вырос на 6%, до 15,1 млрд рублей. Считается, что радио — это имидж. На такой платформе стоит продавать уникальный продукт. «Если у компании какая-то акция, или она выходит на рынок и хочет завоевать аудиторию, то радио — хороший вариант.

Это будет достаточно дорого, но эффективно и заметно», — объяснила Inc. экономист и ведущая «Бизнес.ФМ» Надежда Грошева. «Эхо Москвы» разместит 30-секундное рекламное сообщение примерно за 40 тысяч рублей, в зависимости от времени и дня недели.

Но потребуется время и хороший бюджет, чтобы реклама достигла цели.

Выбор места размещения зависит от типа вашего бизнеса и целей рекламной кампании. Если ваша цель — прямые продажи товара или услуги, то самым эффективным каналом будет интернет и реклама в кинотеатрах. Вы можете точно выбрать интересующую вас аудиторию и рекламировать свой продукт только потенциальным покупателям.

Реклама в интернете подходит кафе и ресторанам, косметическим салонам, мастерским, магазинам, а также компаниям, чей бизнес сам по себе связан с интернет-сервисами. Реклама на транспорте будет эффективна, если ваш бизнес связан с автомобилями или путешествиями. Например, автомастерская, служба такси или база отдыха.

Но часто бизнес, достигший определенного роста и потолка аудитории, использует для расширения охвата традиционную рекламу в бумажных СМИ и на радио.

Читайте нас в , и ВКонтакте.

Источник: https://incrussia.ru/understand/kompanii-uvelichivayut-raskhody-na-reklamu-gde-vygodnee-razmeshchatsya-malomu-i-srednemu-biznesu/

Расходы на рекламу

.

Реклама-косвенный расход. Затраты на рекламу относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ) . Если реклама распространяется через средства массовой информации (в т.

ч. через специализированные рекламные издания) , при расчете налога на прибыль такие расходы не нормируются (п. 4 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 21 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/850).

Публикация рекламной информации в ежегодном печатном издании означает, что доходы, обусловленные расходами на рекламу, организация будет получать в течение всего года, в котором оно было выпущено. Поэтому в течение этого года как в бухгалтерском, так и в налоговом учете расходы на рекламу следует распределять с учетом принципа равномерности (п. 19 ПБУ 10/99, абз. 3 п.

1 ст. 272 НК РФ) . Факт оказания услуг по размещению рекламной информации должен быть документально подтвержден (например, актом приемки-передачи) . На дату составления документов затраты на рекламу включаются в состав расходов будущих периодов и отражаются на одноименном счете 97. В дальнейшем часть этих затрат нужно ежемесячно включать в состав расходов на продажу.

Предварительная оплата, перечисленная за размещение рекламной информации, не отражается в составе расходов ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете (п. 3 ПБУ 10/99, п. 14 ст. 270 НК РФ) .

» Полезная информация » Бухгалтерское обслуживание » Затраты на рекламу: нормируемые и ненормируемые расходы

К счастью, расходы на рекламу могут быть включены в расходы при расчете налога на прибыль. Но и здесь есть свои нюансы. Нормируемые и ненормируемые расходы, которые по-разному учитываются в составе затрат, требуют внимательного и тщательного расчета.

Ненормируемые расходы на рекламу

Для начала стоит сказать, что ненормируемые расходы учитываются в составе себестоимости в полном объеме. К ненормируемым расходам относятся:

• Реклама в СМИ – видео- и аудио-ролики, рекламные статьи, рекламные блоки на ТВ, в газетах и журналах, рекламные баннеры в Интернете. При этом стоимость размещения рекламных материалов единожды включается в состав затрат. Что касается расходов по созданию или приобретению видео- и аудио-роликов, то эти затраты включаются в себестоимость частями (посредством начисления амортизации нематериальных активов, коими и являются эти ролики). То же можно сказать и о создании сайта. Если организация заказывает у сторонней организации услугу по разработке интернет-сайта, то его стоимость включается в состав затрат частями.
• Световая и наружная реклама. К этой категории относится размещение информации об организации на стендах, стационарных баннерах, на фасадах зданий, на электронных табло. В состав рекламных расходов входят также затраты на посреднические услуги сторонних организаций (в частности, по размещению рекламных материалов).
• Участие в ярмарках, выставках-продажах и других подобных мероприятиях. В данном случае есть нюансы. При оформлении выставочных стендов, выставок, комнат, образцов в составе расходов учитываются в полном объеме (одежда с логотипами организацией, листовки, подставки, скатерти). При участии в ярмарках в полном объеме в составе затрат учитываются только вступительные взносы.

Нормируемые расходы на рекламу

Расходы на рекламу по определенным статьям подлежат нормированию. Нормирование осуществляется следующим образом: включать затраты по рекламе в себестоимость (в течение налогового периода) можно в размере 1% от выручки (без учета НДС, а также акцизов) за этот период. К нормируемым расходам на рекламу относятся:

• затраты на приобретение призов, грамот, медалей участникам соревнований (рекламных акций), проводимых организацией;
• расходы на производство или покупку рекламных календарей, магнитов, кружек, маек, с символикой организации;
• расходы на дегустацию продукции компании;
• расходы на проведение пресс-конференций;
• оплата аренды помещений, в которых проводится выставка, ярмарка.

При расчете выручки в данном случае плательщики должны помнить следующее:

• размер выручки учитывается без налога на добавленную стоимость;
• в сумму выручки включаются все поступления, связанные вреализацией продукции или оказанием услуг;
• в сумму выручки включаются также средства, полученные при реализации ценных бумаг.

Как правило, некоторое ненормируемые расходы могут в определенных случаях переходить в разряд нормируемых. В частности, затраты на визуальную рекламу (стенды, баннеры) могут нормироваться, если она расположена в транспорте. Также при трансляции видеороликов в кинотеатрах затраты на его разработку нормируются в соответствии с законодательством.

Справочная информация: «Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

затраты предприятия по изготовлению рекламных изделий, оформлению витрин, организации выставок-продаж и т. д.

Источник: Большой бухгалтерский словарь

вид прочих расходов налогоплательщика по налогу на прибыль организации.

В целях главы 25 НК к расходам на рекламу относятся:

— расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;

— расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;

— расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также на прочие виды рекламы, осуществленные им в течение налогового (отчетного) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% дохода от реализации.

Источник: Энциклопедия российского и международного налогообложения

К расходам организации на рекламу относятся:

расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;

расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;

расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок — продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о работах и услугах, выполняемых и оказываемых организацией, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные выше, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации.

п. 4 ст. 264 НК РФ.

Источник: Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

Бухгалтерский учет расходов на рекламу В соответствии с пунктом 5 ПБУ 10/99 расходы на рекламу учитываются в составе затрат по обычным видам деятельности.

Для целей бухгалтерского учета к расходам на рекламу относятся, в частности, расходы на: — разработку, издание и распространение иллюстрированных прейскурантов, каталогов, брошюр, альбомов, проспектов, плакатов, рекламных открыток и т.д.

; — разработку, изготовление и распространение образцов оригинальных и фирменных пакетов, упаковки, рекламных сувениров, образцов выпускаемой продукции; — объявления в печати, по радио и телевидению, то есть через средства массовой информации; — световую и наружную рекламу; — приобретение, изготовление, демонстрацию рекламных кино-, видео-, диафильмов и т.п.

; — изготовление рекламных щитов, указателей; — участие в выставках, экспозициях, ярмарках; — оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов; — уценку товаров, которые полностью или частично потеряли свои первоначальные качества при экспонировании в витринах; — приобретение (изготовление) и распространение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний; — проведение рекламных мероприятий, связанных с деятельностью организации; — прочие расходы на рекламу. Для признания расхода в бухгалтерском учете необходимо выполнение ряда условий, установленных п. 16 ПБУ 10/99. Расходы на рекламу на основании пункта 18 ПБУ 10/99 признаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени их фактической оплаты. А согласно пункту 7 ПБУ 10/99 рекламные расходы представляют собой коммерческие расходы, так как они связаны непосредственно со сбытом продукции. Коммерческие расходы отражаются организациями на отдельном субсчете к счету 44 «Расходы на продажу» в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета. Причем это справедливо как для торговых, так и для производственных организаций. Для признания расходов на рекламу в качестве расходов по обычным видам деятельности необходимо иметь документы, подтверждающие выполнение рекламных работ и услуг: — договор на оказание рекламных услуг; — протокол согласования цен на рекламные услуги; — свидетельство о праве размещения наружной рекламы; — паспорт рекламного места; — утвержденный дизайн-проект; — акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг); — счета-фактуры от агентства рекламных услуг; — документы, подтверждающие оплату рекламных услуг; — требование-накладную и накладную на отпуск материалов на сторону; — акт о списании товаров (готовой продукции); — акт об уценке товаров. Налоговый учет расходов на рекламу

Источник: Всё о расходах организаций универсальный практический справочник

Источник: https://warmedia.ru/%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%8B-%D0%BD%D0%B0-%D1%80%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D0%BC%D1%83/

Затраты фирмы на рекламу составляют

Приведем небольшой пример. Торговая компания заказала рекламный видео-ролик. Она должна была решить, где его показывать: в витрине магазина или торговом зале. Выяснилось, что учесть затраты на создание ролика полностью можно только при трансляции видео в витрине. Поэтому в торговом зале рекламный ролик показывать не стали.

Как видим, очень важно точно знать, какие расходы на рекламу нормируются, а какие нет. Ведь если фирма изначально учтет нормируемые затраты в фактическом объеме, то налоговая инспекция может привлечь ее к ответственности за неуплату налога на прибыль (ст. 122 НК РФ).

Особенности налогового учета

Расходы на рекламу входят в состав затрат, связанных с производством и реализацией, в качестве прочих (пп. 28 п.1 ст. 264 НК РФ). Перед тем, как установить дату признания расходов, бухгалтер должен определить, являются ли они «длящимися».

По общему правилу заказчик рекламы может учесть затраты в момент предъявления ему документов, подтверждающих факт оказания рекламной услуги (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Проще говоря, по дате актов выполненных работ, отчетов и иных документов, подтверждающих факт оказания услуг.

Однако при этом следует учитывать условия размещения рекламы, указанные в договоре.

Пример 1

ООО «Терция» разместило рекламные плакаты в вагонах метро на 3 месяца. Сумма расходов составила 30 тысяч руб. (без НДС). «Терция» перечислила стопроцентный аванс исполнителям 15 февраля 2006 года, плакаты были размещены 1 марта. Предположим, что норматив позволяет признать расходы на рекламу полностью.

В налоговом учете рассматриваемые расходы надо списывать равномерно в течение срока размещения рекламы (п. 1 ст. 272 НК РФ). Стороны договора установили срок в три месяца. Таким образом, ООО «Терция», начиная с марта, ежемесячно уменьшает налоговую базу на 10 тысяч руб. в течение трех месяцев.

Как уже упоминалось выше, расходы на рекламу могут быть нормируемыми и ненормируемыми. Принцип их различия прост: те виды рекламных расходов, которые указаны в пункте 4 статьи 246 Налогового кодекса, не нормируются. Перечислены там следующие виды рекламных затрат:

• рекламные мероприятия через средства массовой информации (СМИ) и телекоммуникационные сети;
• световая и иная наружная реклама (плакаты, стенды, световые табло);
• участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
• оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
• уценка товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
• изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации.

То есть компания учтет эти расходы в сумме фактических затрат. А все остальные затраты (например, на призы, вручаемые победителям конкурсов розыгрышей, проводимых в рамках массовых рекламных кампаний) нужно признать в налоговом учете в размере 1 процента от выручки.

Обратимся к конкретным рекламным мероприятиям, реализуемым компаниями на практике. Информация о нормировании (или ненормировании) расходов на них представлена в таблице 1.

Расчет НДС

Фирма может возместить НДС по ненормируемым расходам в общеустановленном порядке. А вот для нормируемых расходов установлено особое правило: НДС принимается к вычету в размере, соответствующим сумме расходов, признаваемым в налоговом учете (п. 7 ст. 171 НК РФ).

Пример 2

ЗАО «Бизнес» в 1 квартале 2006 года в рамках рекламной акции провело розыгрыш автомобиля, стоимость которого составила 212400 руб., в том числе НДС – 32400 руб. Приз вручен победителю.

Поскольку в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль вся сумма фактических расходов принята быть не может, то и НДС принять к вычету в полной сумме нельзя.

Предположим, что ЗАО «Бизнес» представляет налоговые декларации по НДС поквартально. (см. таблицу 2). Таким образом, НДС в сумме 30535,20 руб. (32400 — 874,80-990) к вычету по итогам двух кварталов не может быть принят.

Пример 3

Вернемся к примеру 2. Для упрощения пренебрегаем нормами статьи 163 Налогового кодекса РФ и допускаем, что налоговым периодом является квартал. Поскольку ЗАО «Бизнес» в 1 квартале передало призовой автомобиль победителю, то в данном периоде необходимо начислить НДС в сумме 32400 ((212400 – 32400) х 18%).

По общему правилу входной НДС по товарам (работам, услугам), использованным для облагаемых НДС операций, принимается к вычету. Но принять налог к вычету в полной сумме нельзя, поскольку в отношении входного НДС по нормируемым расходам установлена специальная норма (п. 7 ст. 171 НК РФ).

Организация рекламной деятельности предприятия (на примере ООО «Компания «Шанс плюс», г. Кемерово)

ЗАО «Бизнес» в 1 квартале возместит НДС в сумме 874,80 (см. пример 2).

Такая ситуация влечет негативные налоговые последствия. Но если в итоге норматив позволяет принять к вычету полную сумму НДС или при передаче, например, рекламных каталогов, расходы на изготовление которых не нормируются, выгода налогоплательщика очевидна.

Пример 4

Компания распространила рекламные каталоги, стоимость единицы которых превышает 100 руб. За их изготовление фирма заплатила 11800 руб., в том числе НДС – 1800 руб. Компания начисляет НДС со стоимости переданных каталогов – 1800 руб. ((11800 – 1800) х 18%).

264 НК РФ). Итак, НДС в бюджет фактически платить не нужно, а база по налогу на прибыль уменьшается на сумму начисленного НДС.

Однако и с дешевыми рекламными товарами не все так просто.

Во-первых, тем налогоплательщикам, которые решат воспользоваться льготой, придется подтвердить, что расходы на создание единицы такого товара не превышают 100 руб. Для этого придется скалькулировать все затраты, связанные с созданием рекламной продукции, а это порой нелегко.

Во-вторых, компания должна будет наладить раздельный учет входного НДС по необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК РФ). Делать это нужно для того, чтобы НДС в части необлагаемых операций был отнесен в стоимость товаров (работ, услуг), а по облагаемым – принят к вычету.

Таким образом, налогоплательщику необходимо просчитать, рационально ли применять вновь введенную льготу. К тому же нужно учесть, что, облагая передачу рекламных товаров, налогоплательщик вовсе не остается в накладе (см. пример 4).

Поскольку рассматриваемая льгота установлена пунктом 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик вправе отказаться от ее применения.

Такая возможность предусмотрена в пункте 5 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Для этого компания должна представить в налоговую инспекцию заявление в произвольной форме.

Документ подается не позднее 1 числа налогового периода, с которого фирма намерена отказаться от льготы.

Взаимная выгода в рекламе

Валентина Волчкова, независимый консультант по вопросам налогообложения

«Если производственная компания оказывает услуги рекламной фирме, то она может оформить плату за рекламу в виде скидки на собственные услуги. Такой дисконт по сути является фактической оплатой. Следовательно, на сумму скидки можно снизить налогооблагаемую прибыль компании, включив ее в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Конечно, если затраты будут документально

Что относится к нормированным расходам на рекламу

Составление сметы расходов на рекламные мероприятия – теоретически последний этап в планировании рекламной кампании. При этом на практике при планировании рекламной кампании и рекламной работы на фирме в первую очередь определяется ее бюджет исходя из величины суммы средств, выделяемых на рекламу.

При разработке рекламного бюджета учитываются факторы, влияющие на его величину: объём и размер предполагаемого рынка сбыта͵ роль рекламы в общем комплексе маркетинговой деятельности и этапы жизненного цикла товара, его дифференциация, предполагаемый объём сбыта и размеры прибыли, затраты конкурентов на аналогичную рекламу, собственные финансовые возможности и др.

Планирование рекламного бюджета предполагает определœение общего количества выделяемых на цели рекламы средств и их распределœение, ᴛ.ᴇ.

Расходы на рекламу

постатейное указание того, каким образом и в каком объёме они будут использованы.

В частности, специалисты по рекламе должны определить расчетную стоимость работ по копированию и тиражированию рекламных материалов, их эффективность для рекламной кампании в целом, наметить конкретные организации и службы, которые будут осуществлять данный вид деятельности, охарактеризовать требуемый уровень технологии и приготовить соответствующие заказы и т.д.

Возможны следующие способы определœения уровня расходов на рекламу.

1. В процентном отношении от предыдущего или предполагаемого объёма сбыта продукции в стоимостном выражении.

2. С учетом практики и уровня затрат на рекламу конкурирующих фирм с поправкой на соотношение в силах и долю на рынке. При этом уровень расходов на рекламу конкурентов должен быть ориентиром, а не основным определителœем рекламного бюджета собственного предприятия.

3. Способ остаточных средств – компания выделяет на рекламу столько денег, сколько осталось после распределœения на всœе остальные цели. Такой метод неэффективен и, как правило, приводит к неудачной рекламной и маркетинговой деятельности. Обычно такой способ выбирает фирма, которая не имеет опыта в проведении рекламной работы, не знает точных ее целœей и весьма ограничена в средствах.

4. С учетом целœей и задач, которые фирма ставит перед собой в проведении рекламных кампаний. Определяются задачи рекламной деятельности и расходы на выполнение каждой из них, которые в итоге суммируются, что является теоретически наиболее предпочтительным и эффективным методом определœения затрат на рекламу.

5. Модели принятия решений, к примеру модель Видаля – Вольфа, описывающая изменения товарооборота исходя из величины расходов на рекламу, модели последовательной взаимосвязи, адаптивные модели, модели, учитывающие конкурентную борьбу.

Определяя рекламный бюджет, крайне важно не только скалькулировать общие объёмы расходов на рекламу, но и распределить эти расходы по функциям рекламной деятельности (рекламные исследования, производство рекламных объявлений и т.д.), сбытовым территориям, средствам рекламы, рекламируемым товарам.

К примеру, рекламный бюджет должна быть распределœен по средствам распространения рекламы следующим образом: 30% – на рекламу в прессе; 15 – печатная реклама (проспекты, каталоги, плакаты); 15 – участие в выставках; 10 – прямая почтовая реклама; 7,5 – сувениры, представительские приемы; 7,5 – поездки агентов, дилеров для налаживания связей с потенциальными покупателями; 7,5 – престижная, фирменная реклама; 7,5% – непредвиденные расходы.

Следует иметь в виду, что около 80% всœех рекламных средств составляют издержки на каналы распространения рекламы.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/zatraty-firmy-na-reklamu-sostavljajut/

Расходы на рекламу: распознать и учесть

1. Какие расходы признаются расходами на рекламу.

2. Как отразить рекламные расходы в налоговом и бухгалтерском учете.

3. В чем особенности учета отдельных видов рекламных расходов.

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию (товары, работы, услуги) для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи – реклама.

Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т.д. Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше.

Как же бухгалтеру определить: какие расходы могут быть отнесены к рекламным, а какие нет? можно ли учесть расходы на рекламу в целях налогообложения и как это сделать? Выясним в этой статье.

Что считается рекламой

Чтобы понять, какие расходы можно считать расходами на рекламу, обратимся к Федеральному закону от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», в котором дано определение понятия «реклама»:

реклама — информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке

! Обратите внимание: Важным критерием рекламы является ее адресация неопределенному кругу лиц, то есть реклама не должна содержать указания на лиц, которым она предназначается, а также заранее нельзя определить получателей рекламной информации. Например, подарки клиентам и партнерам с логотипом компании не являются рекламой, поскольку получатели таких подарков известны заранее. Соответственно, расходы на такие подарки нельзя отнести к расходам на рекламу.

Законом «О рекламе» установлены также виды информации, которая не является рекламой, в частности:

• информация, раскрытие которой является обязательным в соответствии с федеральным законодательством;
• вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера;
• информация о товаре, его изготовителе, об импортере или экспортере, размещенная на товаре или его упаковке;
• любые элементы оформления товара, помещенные на товаре или его упаковке и не относящиеся к другому товару.

То есть информация о наименовании, адресе, режиме работы организации, указанная на вывеске, не является рекламой. Или, например, сведения о наименовании, производителе, составе и характеристиках продукта, указанные на его упаковке, также не относятся к рекламе.

Налоговый учет расходов на рекламу

Налогоплательщики имеют право учесть расходы на рекламу как при расчете налога на прибыль (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ), так и при расчете единого налога при УСН (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения учитывают расходы на рекламу в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Давайте подробнее рассмотрим этот порядок.

Для целей налогового учета рекламные расходы делятся на нормируемые и ненормируемые. Ненормируемые расходы на рекламу учитываются в полной сумме, а нормируемые уменьшают налогооблагаемую базу лишь в пределах установленного лимита. Итак, к ненормируемым расходам на рекламу относятся (абз. 1 п. 4 ст. 264 НК РФ):

• расходы на рекламу через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети (интернет);
• расходы на наружную рекламу;
• расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
• на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
• изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации.

В состав нормируемых расходов на рекламу включаются (абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ):

• расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний;
• расходы на иные виды рекламы.

Нормируемые расходы на рекламу учитываются в целях налогообложения в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (без учета НДС) за отчетный период. При УСН берется выручка, оплаченная покупателями и заказчиками.

Если сумма выручки в течение года растет, соответственно, повышается и норматив для учета нормируемых расходов. То есть расходы на рекламу, не признанные в одном отчетном периоде могут быть перенесены на другой отчетный период.

Однако не учтенные по итогам года нормируемые расходы на рекламу на следующий год не переносятся.

! Обратите внимание:

Источник: http://buh-aktiv.ru/rashody-na-reklamu-raspoznat-i-uchest/