+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Счета 20 23 25 26 что это

Содержание

Закрытие 20 счета

Счета 20 23 25 26 что это

Armando

Коллеги, с бухой не работал. Поможите, пожалуйста.

Счет 26 в бухгалтерском учете для чайников: примеры и проводки

В наличии Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.34.13).

При выполнении операции “Закрытие счетов 20, 23, 25, 26” не закрывается по бухгалтерскому учету 20 счет. Просто нули стоят. По НУ нормально закрывается. Никаких сообщение не выводится.

 
 

   kotletkaвыпуск есть?    kotletkaопс не увидел про бу    kotletkaперечень прямых расходов в учетной проверял?    kotletkaном группа по которой не закрывается по 90 есть?    Armando(3) это где конкретно? или какой регистр смотреть? (4) не, там счет 90.08.1 без субконто    а кому щас легкоЕсли НУ закрывается на 90.08 счет, значит твои расходы 1С воспринимает как косвенные. Тебе в (3) уже подсказали, внеси эти статьи затрат (которые у тебя проходят по Дт 20 счета)в этот регистр (“Методы определения прямых расходов производства в НУ”).    kotletka(5)Учетная политика полистай по закладкам там есть кнопка указать перечень прямых расходов    VovikВ настройках параметров учета ставишь “производство”Ставишь директ костинг (это для 25 и 26) Порядок закрытия счетов заводишь с начала года. Я делаю так и давно не вникаю что да почему.    Armando(6)(7) указал. теперь движения по 20 счету вообще пропали)    kotletkaтеперь посмотри выпуск продукции есть по этим номенклатурным группам, регистр накопления ВыпускПродукции…., может у тебя нзп    ArmandoРН “Выпуск продукции и услуг в плановых ценах” пуст    kotletkaв учетной политике на закладке производство что стоит?    ArmandoВот http://uploads.ru/i/3/1/B/31BrF.jpg    kotletkaммм и выпуска нет, как тогда хочешь закрыть, они у тебя походу незавершенкой остались    kotletkaа до этого как закрывали? если выпуск пуст вообще и так понимаю выручки по этой нм тоже нет    kotletkaладно завтра попробуем, спать пора    Armando(14) наверное, я хз) кажется бух там что-то перемудрил    Armandoспасибо. завтра подниму тему)    Armando(15) до этого они в семерке закрывали    Buster007чем организация занимается?    Armando(20) Стоматологическая клиника    Oleg_KagАкт об оказании услуг делаете или что?\    DMLangepas(0) тут столько веток на тему 20-ые счета. Посмотреть сперва нельзя?    kotletka(22)посмотри (13) и ответь на свой вопрос

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C “Управление IT-отделом 8”

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку “Обновить” в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!

Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Счет 20 “Основное производство”

Счет 20 “Основное производство” предназначен для обобщения информации о затратах производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данной организации. В частности, этот счет используется для учета затрат:

  • по выпуску промышленной и сельскохозяйственной продукции;
  • по выполнению строительно-монтажных, геолого-разведочных и проектно-изыскательских работ;
  • по оказанию услуг организаций транспорта и связи;
  • по выполнению научно-исследовательских и конструкторских работ;
  • по содержанию и ремонту автомобильных дорог и т.п.

По дебету счета 20 “Основное производство” отражаются прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери от брака. Прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, списываются на счет 20 “Основное производство” с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др.

Если при закрытии месяца не закрываются счета 20,23, 25, 26

Расходы вспомогательных производств списываются на счет 20 “Основное производство” с кредита счета 23 “Вспомогательные производства”.

Косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием производства, списываются на счет 20 “Основное производство” со счетов 25 “Общепроизводственные расходы” и 26 “Общехозяйственные расходы”.

Потери от брака списываются на счет 20 “Основное производство” с кредита счета 28 “Брак в производстве”.

По кредиту счета 20 “Основное производство” отражаются суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции, выполненных работ и услуг. Эти суммы могут списываться со счета 20 “Основное производство” в дебет счетов 43 “Готовая продукция”, 40 “Выпуск продукции (работ, услуг)”, 90 “Продажи” и др.

Остаток по счету 20 “Основное производство” на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства.

Аналитический учет по счету 20 “Основное производство” ведется по видам затрат и видам выпускаемой продукции (работ, услуг). Если формирование информации о расходах по обычным видам деятельности не ведется на счетах 20 — 39, то аналитический учет по счету 20 “Основное производство” осуществляется также по подразделениям организации.

Счет 20 “Основное производство” корреспондирует со следующими счетами Плана:

по дебету

  • 02 “Амортизация основных средств”
  • 04 “Нематериальные активы”
  • 05 “Амортизация нематериальных активов”
  • 10 “Материалы”
  • 11 “Животные на выращивании и откорме”
  • 16 “Отклонение в стоимости материальных ценностей”
  • 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”
  • 20 “Основное производство”
  • 21 “Полуфабрикаты собственного производства”
  • 23 “Вспомогательные производства”
  • 25 “Общепроизводственные расходы”
  • 26 “Общехозяйственные расходы”
  • 28 “Брак в производстве”
  • 40 “Выпуск продукции (работ, услуг)”
  • 41 “Товары”
  • 43 “Готовая продукция”
  • 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
  • 68 “Расчеты по налогам и сборам”
  • 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”
  • 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”
  • 71 “Расчеты с подотчетными лицами”
  • 75 “Расчеты с учредителями”
  • 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”
  • 79 “Внутрихозяйственные расчеты”
  • 80 “Уставный капитал”
  • 86 “Целевое финансирование”
  • 91 “Прочие доходы и расходы”
  • 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”
  • 96 “Резервы предстоящих расходов”
  • 97 “Расходы будущих периодов”

по кредиту

  • 10 “Материалы”
  • 11 “Животные на выращивании и откорме”
  • 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей”
  • 20 “Основное производство”
  • 21 “Полуфабрикаты собственного производства”
  • 28 “Брак в производстве”
  • 40 “Выпуск продукции (работ, услуг)”
  • 43 “Готовая продукция”
  • 45 “Товары отгруженные”
  • 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”
  • 79 “Внутрихозяйственные расчеты”
  • 80 “Уставный капитал”
  • 86 “Целевое финансирование”
  • 90 “Продажи”
  • 91 “Прочие доходы и расходы”
  • 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”
  • 99 “Прибыли и убытки”
» Бухгалтеру » Незавершенное производство в 1С

Незавершенное производство в 1С

Вернуться назад на Незавершенное производство

Рассмотрим как правильно вести учет в программе 1С:Бухгалтерия 8, если вид деятельности предполагает “позаказный” метод учета затрат на балансовом счете 20.01.

Для удобства будем называть каждый заказ: “объект учета”, и, в данном случае, объектами учета будут выступать конкретные работы по заключенным договорам с Заказчиками, учитываемыми на б/сч.62. Такая настройка позволяет отслеживать все расходы в разрезе каждого объекта и статей прямых расходов.

При завершении работ, с сч.20 будут списаны затраты только тех объектов, по которым была реализация. Остальные затраты будут оставлены на сч.20 как незавершенное производство.

Предварительные настройки бухгалтерский учет в программе 1С

1. Будем использовать справочник “Номенклатурные группы” в качестве учета объекта.

Вводим два объекта, создаем папку “РЕМОНТНЫЕ РАБОТЫ”:

1. Ремонт кровли по дог.№25/2013 (объект “Школа №152).
2. Ремонт фасада по дог. №30/2013 (объект “Дет.сад “Колосок”).

2. Необходимо предварительно заполнить справочник “Статьи затрат”. Создаем папку “ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ — сч.20” и вводим все прямые расходы, руководствуясь статьей 318 НК РФ.

К прямым расходам относятся:

1. Материальные расходы (в соответствии со статьей 254 НК РФ); 2. Амортизация; 3. Оплата труда;

4. Страховые взносы.

Услуги сторонних организаций (работы, услуги производственного характера) необходимо относить к виду расхода НУ-“Материальным расходам”.

Обращаем внимание, что наиболее распространенная ошибка бухгалтеров : данным услугам присваивают вид расходов НУ- “Прочие” и они автоматически программой расцениваются как косвенные (хотя бухгалтер отнес их на б/сч.20.

01 и сам считает прямыми расходами), что влияет на правильность расчета налога на прибыль.

3. Учетная политика: необходимо прописать статьи прямых расходов по налогу на прибыль.

Предварительные настройки в программе 1С8 выполнены.

Можно вводить хозяйственные операции:

1. Поступление услуг производственного характера — субподрядные работы, счет 20.01, Субконто 1-“Номенклатурная группа” -выбираем объект учета “Ремонт кровли по дог.№25/2013 (объект “Школа №152)”, Субконто 2-статья прямых расходов “Материальные расходы”.

2.Заработную плату и страховые взносы необходимо распределить по балансовым счетам:

Д-т 26 К-т 70 (69) — относятся общехозяйственные расходы и административный персонал;
Д-т 20.01 К-т 70 (69) — оплата труда ремонтных бригад, с распределением по объектам.

3. При списании материалов необходимо на закладке “Счета затрат” также выбрать номенклатурную группу и статью затрат:

4. После подписании акта выполненных работ вводим документ “Реализация товаров и услуг”, субконто “Номенклатурная группа” выбираем объект учета.

Закрытие счета 20 “Основное производство” в “1С:Бухгалтерии 8”

Необходимо помнить, что если отнести затраты на данный объект датой или временем после этого документа, затраты останутся на сальдо 20.01 как незавершенное производство.

Поэтому, при завершении работ и подписании актов выполнения работ, необходимо проанализировать все ли затраты были отнесены на данный объект учета. В случае, если при окончании квартала работы по объект не завершены, то затраты на 20.

01 будут считаться незавершенным производством и не учитываться в налоговом учете при расчете расходов по налогу на прибыль.

Источник: https://printscanner.ru/zakrytie-20-scheta/

Счета 20 23 25 26 что это

Счета 20 23 25 26 что это

Также, если по итогам закрытия месяца необходимо отразить незавершенное производство по закрытой номенклатурной группе, то необходимо провести документ «Инвентаризация НЗП», в котором указать конкретную номенклатурную группу, которая не должна закрыться на счет себестоимости 90.02.1.

  • С учетом выручки только по производственным услугам – данный вариант списания затрат по счету 20.01 направлен на организации, которые оказывают услуги производственного характера, операции такого рода отражают документом «Оказание услуг». При таком варианте будет учитываться только та сумма выручки, которая была проведена с помощью вышеуказанного документа. Если будет проведен документ «Реализация товаров и услуг», то данная выручка для расчета списания затрат будет проигнорирована.
Также здесь следует выбрать настройку для закрытия косвенных расходов, отраженных на счете 26.

Важно

Прямые расходы в НУ списываются в стоимость готовой продукции. Соответственно статьи расходов, которые не указаны в этом перечне, считаются косвенными. Они в НУ списываются на счет 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения».

Отдельно отмечу, что в Налоговом Учете программы отнесение того или иного расхода в состав прямых или косвенных затрат зависит исключительно от регистра «Методы определения прямых расходов производства в НУ». Обращу Ваше внимание также на то, что регистр изначально заполнен. Необходимо, если требуется, внести изменения с учетом Вашей специфики.

Как закрываются 20, 23, 25, 26 счета в 1с: бухгалтерия 8.3

Перечень прямых расходов Для корректного заполнения отчета и расчета налога на прибыль необходимо ежегодно настраивать перечень прямых расходов (меню «Главное» – «Налоги и отчеты» – «Налог на прибыль» – «Перечень прямых расходов»).

По мере ведения учета в течение года в данный перечень можно добавлять новые статьи, которые относятся к прямым расходам для корректного ведения учета. В данном справочнике настраиваются записи для корректного закрытия 20 и 23 счетов.


Аналогично справочнику косвенных расходов, записи создаются по кнопке «Создать».

Указывается период действия, организация, вид расходов налогового учета счет дебета, для большей детализации можно указать и статью затрат по бухгалтерскому учету (к одному виду расходов в НУ может относиться несколько статей БУ, проверить это можно, обратившись к справочнику «Статьи затрат» (меню «Справочники» – «Доходы и расходы» – «Статьи затрат»).

Расчет фактической себестоимости в бп. как это должно работать

Внимание

Мы должны знать – какими видами деятельности (какими видами продукции) занимается это подразделение. И нам надо выбрать тот вид деятельности, которым это подразделение занимается. Ни в коем случае нельзя выбирать «чужой вид деятельности».

Замечание. Не по всем видам деятельности (Номенклатурным Группам) – у нас может проходить выручка – счет 90. Эти виды деятельности могут быть промежуточными на пути к тому виду деятельности, от которого мы уже получим живые деньги. Например, подразделение «Цех Заготовок» с Номенклатурной Группой «Заготовки».
По этому виду деятельности, скорее всего, не будет счета 90.01 «Выручка». Но на этой Номенклатурной группе будут собраны все затраты, которые у нас пошли на выпуск конечной продукции, эти затраты перейдут на затраты по виду деятельности (Номенклатурной Группе) «Производство круглых труб», «Производство профильных труб».

1с бухгалтерия — учет хозяйственных операций в деталях!

Если мы выбрали вариант «В себестоимость продукции, работ, услуг», то здесь же необходимо установить правило, по которому суммы со счетов косвенных расходов, т.е. в нашем случае со счета 26 (напомню, суммы на нем не делятся на конкретные номенклатурные группы), будут распределяться между номенклатурными группами на счете 20.01.

Для этого нужна щелкнуть по ссылке «Методы распределения косвенных расходов». Варианты здесь довольно разнообразные. Установлю наиболее простой для понимания вариант распределения, где в качестве базы распределения используется «Оплата труда». Что это означает я чуть ниже поясню на конкретных цифрах нашего примера.

Настройка учета прямых и косвенных расходов в НУ Ещё раз напомню, что все вышеперечисленные настройки относятся к бухгалтерскому учету.

Дт счета Кт счета операции 20 10, 15, 11 Списаны в основное производства материалы 20 02, 05 Начислена амортизация по ОС и НМА, используемых для основного производства 20 23, 26, 25, 29 На ОП списаны затраты вспомогательного пр-ва, ОПР, ОХР, неисправимый брак 20 70, 69 Начислена з/п сотрудникам, произведены отчисления с суммы в соответствующие фонды 20 96 Создан резерв для модернизации ОС 20 97 Списана часть (расчетная) расходов будущих периодов Оборот за отчетный период суммируется и переносится на стоимость изготовленной продукции. После этого происходит закрытие 20 счета. Кредит счета 20 20 счет по кредиту содержит информацию о полной (производственной) себестоимости выпущенной продукции, полуфабрикатов, стоимости оказанных услуг. В процессе закрытия периода она переносится в соответствии с учетной политикой предприятия на счета 43, 40, 90.

Условимся, что в качестве косвенных расходов в нашем случае выступают затраты на зарплату и уплату страховых взносов бухгалтера и менеджера. Работу этих сотрудников нельзя однозначно отнести к производству определенной продукции, поэтому подобные затраты мы будем отражать на счете 26 «Общехозяйственные расходы», который не имеет субконто «Номенклатурные группы». Стоит отметить, что дополнительных настроек для отражения зарплаты взносов на счете 26 делать не требуется.

Это связано с тем, что программа по умолчанию настроена на учет затрат по оплате труда именно на счете 26. Даже способ учета установлен «Отражение начислений по умолчанию». Это можно увидеть в «Настройках учета зарплаты» (раздел главного меню «Зарплата и Кадры»).

Таким образом, затраты на оплату труда и уплату страховых взносов по двум сотрудникам будут отражены на счете 26.

Это соотношение собственно и составляет коэффициент 1,02439… = 42 000 / 41 000. Используя этот коэффициент программа и распределяет затраты с 26 счета по номенклатурным группам счета 20.01.

Теперь, что касается счета 20.01. В нашем примере он закрывается на счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» по соответствующим Номенклатурным группам.

Регламентная операция закрытия месяца «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26»: налоговый учет А теперь давайте обратить внимание на то, каким образом произошло закрытие счетов в налоговом учете. Разберем закрытие 26 счета. Затраты по статье затрат «Оплата труда» счета 26 полностью закрылась на счет 20.

01, той же статьи затрат (!В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ!). А вот статьи затрат «Страховые взносы» и «Взносы в ФСС от НС и ПЗ» 26 счета закрываются на счет 90.08.01 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения».

Таких вспомогательных подразделений как «Столярный Цех» ровно с одним видом деятельности в организации может быть большинство. Поэтому иногда может возникнуть впечатление, что Подразделение и Номенклатурная Группа – это одно и то же и что-то одно лишнее. Это не так. У Подразделения и Номенклатурной Группы – разные учетные задачи – о чем уже было сказано выше.

Счет 23 сначала собирает затраты, которые пришлись на конкретные подразделения, потом в конце месяца обычно показывается объем выпуска из подразделения счета 23 на другие подразделение (Отчет производства за смену).

Обычно берутся натуральные показатели выпуска (часы работы, кубометры, Киловатт-часы и т.д.).

Эти объемы расцениваются условно по 1 рублю за единицу объема, и этот выпуск в числах равных объему вносится в документ «Отчет производства за смену».

  • Плановая себестоимость – счет 25 закрывается на счет 20, если есть документ «Отчет производства за смену», но при данном методе, в отличие от объема выпуска, мы увидим только сумму выпущенной продукции.
  • Оплата труда – счет 25 закроется на счет 20 пропорционально заработной плате по статьям затрат в НУ – оплата труда.
  • Материальные затраты – счет 25 закроется на счет 20 пропорционально материальным расходам по статьям затрат в НУ – материальные расходы.
  • Выручка – для того, чтобы счет закрылся, должна быть выручка, то есть в базе есть документы реализации или акт об оказании услуг.
  • Прямые затраты – базой является оборот по счету 20, без отбора по статьям затрат.
  • Отдельные статьи затрат – базой является оборот по счету 20, с отбором по указанному списку статей затрат в поле «список статей затрат».

Коммерческие предприятия создаются с целью получения максимальной суммы прибыли. Для этого применяются различные виды хозяйственной деятельности, например торговля оптовая и розничная приобретенными товарами, оказание услуг, собственное производство. В зависимости от выбранной сферы деятельности выбирается система ведения всех видов учета.

Производство Предприятие, занимающееся производственной деятельностью, по выбранному направлению применяет классическую систему ведения налогового и бухгалтерского учета.

Управленческие справки, диаграммы и отчеты формируются параллельно по обобщающему принципу в соответствии с требованиями собственников организации.

При осуществлении производственной деятельности каждая компания формирует себестоимость выпущенной продукции.

Для суммирования затрат применяется 20 счет.

Источник: http://lcbg.ru/scheta-20-23-25-26-chto-eto/

Часть 2 — Как правильно настроить учет прямых и косвенных затрат? «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» 1С БУХ редакция 3.0

Счета 20 23 25 26 что это

подписаться на обновления в блоге через e-mail

Здравствуйте дорогие читатели блога blog-buh. В очередной статье я продолжу рассматривать регламентную операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».

В прошлой публикации мы разбирали пример с организацией, в которой все затраты отражались лишь на счете 20.01.

Поэтому мы смогли посмотреть только то, как настраивается и работает программа с точки зрения использования и закрытия счета 20.

Сегодня мы обсудим такие понятия как прямые (отражаются на счетах 20, 23) и косвенные затраты (на счетах 25,26). Расскажу немного теории учета. Также поговорим, о том где в 1С БП 3.

0 настроить учет этих косвенных и прямых расходов, а также об особенностях закрытия косвенных затрат.

Всё это будет рассмотрено на примере организации, занимающейся производственной деятельностью, поэтому немного поговорим и о производстве.

Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

Немного теории

Как я уже говорил расходы в производстве можно разделить на две большие группы: прямые и косвенные.

По сути это классификация затрат по способу их включения в себестоимость производимой продукции.

Поэтому данная классификация, в большинстве своем, актуально для бухгалтерского учета производственных организаций. Давайте поговорим подробнее про каждую из этих двух групп.

Прямые затраты – это такие расходы, которые можно однозначно отнести к производству определенного вида продукции. Именно поэтому счета прямых расходов 20 и 23 в плане счетов в 1С имеют субконто «Номенклатурная группа».

Такие затраты могут быть напрямую списаны в себестоимость производства конкретной «Номенклатурной группы».

К ним можно отнести затраты на сырье, материалы и комплектующие, на зарплату и страховые взносы рабочих, которые занимаются производством этой продукции.

Косвенные затраты – это расходы, которые относятся к производству сразу нескольких видов продукции. В плане счетов 1С счета косвенных расходов 25 и 26 не имеют субконто «Номенклатурная группа».

  Поэтому они не могут закрываться напрямую в себестоимость конкретного вида продукции – «Номенклатурной группы».

К таким затратам можно отнести, например, затраты на выплату заработной платы и уплату страховых взносов управленческого персонала.

Как я уже говорил косвенные расходы собираются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». Они не могут быть списаны сразу в себестоимость, об этом я тоже писал. В бухгалтерском учете существует два варианта закрытия таких счетов.

Первый – это списание сумм в основное производство на счет 20.

При это поскольку 20 счет имеет три субконтно (Подразделение, Статья затрат и Номенклатурная группа), а счета косвенных расходов только два (Подразделение и Статья затрат), то при списании сумма будет распределяться между «номенклатурными группами» по определенным правилам.

О том где и как это задается я напишу чуть позже. Второй – списание косвенных расходов на счет 90 «Продажи» (директ-костинг). О том, как выбрать конкретный вариант списания косвенных расходов в 1С БП 3.0 читайте в статье далее.

Подведу небольшой итог. При закрытии месяца вначале списываются косвенные расходы, т.е. 25 и 26 счета (возможно путем распределения на счета прямых расходов), а потом прямые расходы в себестоимость конкретной «Номенклатурной группы».

Учет прямых расходов в 1С БУХ 3.0

Для начала я хочу обговорить то пример, который мы будем рассматривать в рамках этой статьи. Есть производственная организация, где собирается два вида продукции т.е. две «Номенклатурные группы»: «Столы» и «Стулья/Кресла». На производстве каждого вида продукции задействовано по два рабочих.

Соответственно расходы на выплату заработной платы таких сотрудников мы будем учитывать на счете 20.01 «Основное производство», по соответствующей номенклатурной группе. Для реализации этого в 1С БП 3.

0 необходимо вначале создать два отдельных способа учета заработной платы (раздел главного меню «Зарплата и Кадры» -> «Способы учета зарплаты»).

Теперь эти способы учета надо назначить каждому сотруднику. Это можно было бы сделать в сведениях о сотруднике на закладке «Выплаты и учет затрат», но по какой-то причине эту настройку программа не видит.

Скорее всего это ошибка программы, возможно вскоре будет исправлена (релиз на основе которого писалась статья: 3.0.37.36). В связи с этим я создал отдельные виды расчетов для сотрудников занятых на производстве столов и на производстве стульев.

А уже в настройках этих видов расчета в поле «Способ отражения» указываем соответствующий способ. Вот так пришлось выкручиваться из сложившейся ситуации.

В результате при начислении заработной платы (документ «Начисление зарплаты») расходы на оплату труда и страховые взносы производственных рабочих будут отнесены на счет 20.01 по соответствующим номенклатурным группам.

Теперь давайте поговорим о материальных затратах списанного в производство сырья (материалов). Сам факт списания я отражаю документом «Отчет производства за смену» на закладке «Материалы». При этом указываю отдельно какие материалы затрачены по номенклатурной группе «Столы» и по номенклатурной группе «Стулья/Кресла».

Учет косвенных расходов в 1С БУХ 3.0

Теперь давайте поговорим о косвенных расходах. Условимся, что в качестве косвенных расходов в нашем случае выступают затраты на зарплату и уплату страховых взносов бухгалтера и менеджера. Работу этих сотрудников нельзя однозначно отнести к производству определенной продукции, поэтому подобные затраты мы будем отражать на счете 26 «Общехозяйственные расходы», который не имеет субконто «Номенклатурные группы».

Стоит отметить, что дополнительных настроек для отражения зарплаты взносов на счете 26 делать не требуется. Это связано с тем, что программа по умолчанию настроена на учет затрат по оплате труда именно на счете 26.

Даже способ учета установлен «Отражение начислений по умолчанию». Это можно увидеть в «Настройках учета зарплаты» (раздел главного меню «Зарплата и Кадры»).

Таким образом, затраты на оплату труда и уплату страховых взносов по двум сотрудникам будут отражены на счете 26.

Учетная политика БУХ 3.0: прямые и косвенные расходы

Теперь давайте поговорим о том, какие в «Учетной политике» БП 3.0 есть настройки, относящиеся к учету прямых и косвенных расходов в программе.

Конечно логичнее вначале настроить Учетную политику, а уже потом вести отражение затрат.

Но в этой статье я решил вначале показать на примере как вести учет прямых и косвенных расходов, чтобы у Вас была возможность свободнее ориентироваться в этих понятиях к моменту рассмотрения настроек «Учетной политики».

Начнем с закладки «Затраты». Во-первых, на этой закладке должна быть установлена галочка «Выпуск продукции» раз уж мы говорим про производство. Во-вторых, необходимо обратить внимание на окошко, которое открывается при нажатии кнопки «Косвенные расходы».

В этом окне следует выбрать способ закрытия Косвенных расходов (в нашем примере это затраты на счете 26). Сразу отмечу, что эта настройка имеет отношение к закрытию счетов косвенных расходов в бухгалтерском учете. Для косвенных расходов в налоговом учете есть отдельная настройка, о которой мы поговорим чуть позже.

Итак, здесь есть два варианта:

  • В себестоимость продаж (директ-костинг) – в этом случае косвенные затраты будут со счета 26 списывать в Дебет счета 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения»;
  • В себестоимость продукции, работ, услуг – в этом случае счет 26 закрывается на счет прямых затрат 20.01, а затем 20-й счет закроется на счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

Первый вариант довольно прозрачный поэтому нам лучше выбрать второй, который немного посложнее.

Если мы выбрали вариант «В себестоимость продукции, работ, услуг», то здесь же необходимо установить правило, по которому суммы со счетов косвенных расходов, т.е.

в нашем случае со счета 26 (напомню, суммы на нем не делятся на конкретные номенклатурные группы), будут распределяться между номенклатурными группами на счете 20.01. Для этого нужна щелкнуть по ссылке «Методы распределения косвенных расходов». Варианты здесь довольно разнообразные.

Установлю наиболее простой для понимания вариант распределения, где в качестве базы распределения используется «Оплата труда». Что это означает я чуть ниже поясню на конкретных цифрах нашего примера.

Настройка учета прямых и косвенных расходов в НУ

Ещё раз напомню, что все вышеперечисленные настройки относятся к бухгалтерскому учету. А вот для настройки прямых и косвенных расходов в налоговом учете необходимо перейти на закладку «Налог на прибыль» учетной политики. Здесь есть ссылка «Методы определения прямых расходов производства в НУ». В этом регистре указывается перечень прямых расходов в Налоговом Учете. Прямые расходы в НУ списываются в стоимость готовой продукции.

Соответственно статьи расходов, которые не указаны в этом перечне, считаются косвенными. Они в НУ списываются на счет 90.08.

1 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения».

Отдельно отмечу, что в Налоговом Учете программы отнесение того или иного расхода в состав прямых или косвенных затрат зависит исключительно от регистра «Методы определения прямых расходов производства в НУ».

Обращу Ваше внимание также на то, что регистр изначально заполнен. Необходимо, если требуется, внести изменения с учетом Вашей специфики. В рамках нашего примера оставим именно исходный вариант заполнения регистра.

Регламентная операция закрытия месяца «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26»: бухгалтерский учет

Теперь мы подходим к ключевому вопросу этой статьи, ради которого всё и затевалось «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26». Закрытие выполняется в рамках последовательного выполнения регламентных операций в конце месяца. Выполним закрытие и проанализируем проводки.

Давайте для начала обсудим счет 26. Напомню, что в бухгалтерском учете мы установили, что косвенные расходы, т.е. счет 26 закрывается на счет 20.

01 (выбрали вариант «В себестоимость продукции, работ, услуг»). При этом установили, что базой распределения между номенклатурными группами 20 счета будет «Оплата труда».

Давайте посмотрим как закрылся счет 26 со статьей затрат «Оплата труда».

Красными линиями я объединил общие субконто («Подразделение» и «Статья затрат») у счета 26 и 20.01 для наглядности.

У 26 счета нет субконтно «Номенклатурная группа» поэтому вся сумма по статье затрат «Оплата труда» в подразделении «Основное подразделение» распределилась на счет 20.

01 между двумя номенклатурными группами «Столы» и «Стулья/кресла». Образовалась следующая пропорция распределения:

«Столы» / «Стулья кресла» = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439…

Эта пропорция определяется на основании нашей настройке, в которой мы установили, что базой распределения является «Оплата труда». Давайте сформируем ОСВ по счету 20.01, по статье затрат «Оплата труда» и посмотрим какая сумма была по номенклатурной группе «Столы» и по группе «Стулья кресла»:

Из отчета видно, что «Оплата труда» по номенклатуре «Столы» 42 000, а по номенклатуре «Стулья кресла» 41 000. Это соотношение собственно и составляет коэффициент 1,02439… = 42 000 / 41 000. Используя этот коэффициент программа и распределяет затраты с 26 счета по номенклатурным группам счета 20.01.

Теперь, что касается счета 20.01. В нашем примере он закрывается на счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» по соответствующим Номенклатурным группам.

Регламентная операция закрытия месяца «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26»: налоговый учет

А теперь давайте обратить внимание на то, каким образом произошло закрытие счетов в налоговом учете. Разберем закрытие 26 счета. Затраты по статье затрат «Оплата труда» счета 26 полностью закрылась на счет 20.01, той же статьи затрат (!В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ!).

А вот статьи затрат «Страховые взносы» и «Взносы в ФСС от НС и ПЗ» 26 счета закрываются на счет 90.08.01 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения».

Это связано с тем, что в учетной политике в регистре «Методы определения прямых расходов» эти статьи затрат указаны не были и поэтому программа в НУ считает такие расходы косвенными и закрывает на счет 90.08.01.

Счет 20.01 в Налоговом Учете полностью закрывается на счет 40.

На этом сегодня всё.

Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей

Источник: https://blog-buh.ru/1c/chast-2-kak-pravilno-nastroit-uchet-pryamyx-i-kosvennyx-zatrat-zakrytie-schetov-20-23-25-26-1s-bux-redakciya-3-0/

Закрытие затратных счетов: 20, 23, 25, 26

Счета 20 23 25 26 что это

Подробности Категория: Подборки из журналов программисту : 22.12.2017 00:00

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/soft/

Как у начинающих, так и у опытных пользователей возникают вопросы по поводу закрытия 20, 23,25,26 счетов. На примере программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, рассмотрим, какие необходимо сделать настройки, чтобы затратные счета ежемесячно закрывались корректно.

Настройка учетной политики

Учетная политика организации создается в программе ежегодно, вместе с ней заполняются и справочники: методы определения косвенных расходов и перечень прямых расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=JsxKCrn5Ub0

На скриншоте видно, что имеется возможность установить две галочки:

  • «Выпуск продукции» должен стоять у тех организаций, которые занимаются производством.

  • «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» – должен стоять у организаций, которые специализируются на оказании производственных услуг.

Если ни одна из этих настроек не будет выбрана, то подразумевается, что в программе ведется бухгалтерский учет организации торговой направленности – «купили – продали» — ничего не будет производиться и не будет оказываться никаких услуг, следовательно, счет 20 в деятельности такой организации вообще не будет использоваться.

На счетах 20, 23, 25, 26 собираются затраты на производство: на 20 и 23 счетах отражаются расходы организации, которые можно отнести к конкретному виду продукции – прямые расходы, а на 25 и 26 счетах – расходы, которые относятся к производству сразу нескольких видов продукции, то есть косвенные расходы.

В плане счетов «1С:Бухгалтерия 8» счета прямых расходов имеют субконто «Номенклатурная группа», поэтому такие расходы могут быть напрямую списаны в себестоимость производства по конкретной номенклатурной группы.

Косвенные расходы не имеют субконто «Номенклатурная группа», следовательно, они не могут закрываться напрямую в себестоимость конкретного вида продукции.

При установке флага «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» становится доступным поле, в котором необходимо выбрать условие для закрытия счета 20.01 в конце месяца, заметим, что данное условие касается только услуг:

  • Без учета выручки – все затраты, которые накопились на счете 20.01, будут списываться регламентной операцией при закрытии месяца в Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения», не зависимо от того, была выручка или нет.

  • С учетом всей выручки – это условие является полной противоположностью предыдущему, то есть, если по итогам закрытия месяца есть выручка у организации по конкретной номенклатурной группе, то счет 20.01 закроется, если выручки не было – не закроется.

    Также, если по итогам закрытия месяца необходимо отразить незавершенное производство по закрытой номенклатурной группе, то необходимо провести документ «Инвентаризация НЗП», в котором указать конкретную номенклатурную группу, которая не должна закрыться на счет себестоимости 90.02.1.

  • С учетом выручки только по производственным услугам – данный вариант списания затрат по счету 20.01 направлен на организации, которые оказывают услуги производственного характера, операции такого рода отражают документом «Оказание услуг».

    При таком варианте будет учитываться только та сумма выручки, которая была проведена с помощью вышеуказанного документа.

    Если будет проведен документ «Реализация товаров и услуг», то данная выручка для расчета списания затрат будет проигнорирована.

Также здесь следует выбрать настройку для закрытия косвенных расходов, отраженных на счете 26.

Если выбрать вариант «В себестоимость продаж (директ-костинг)», то косвенные затраты при закрытии месяца будут списываться в Дт 90.08.

Если же выбрать вариант «В себестоимость продукции, работ, услуг», то косвенные расходы будут списываться при закрытии месяца на счет прямых затрат 20.01, а затем счет 20 закроется на счет 43 «Готовая продукция».

После того, как в учетной политике установили галочку «Выпуск продукции» становится доступным для настройки регистр «Методы определения косвенных расходов». Данный регистр заполняется ежегодно при создании учетной политики организации, в него вносятся записи о том, какие статьи затрат относятся к косвенным расходам и какая у них база распределения.

Необходимо обратить внимание на то, что, если организация применяет метод директ-костинг, то здесь следует внести записи только для счета 25.

При создании записей в данном регистре необходимо указать дату, с которой действует запись (каждая последующая запись с новой датой отменяет действие предыдущей), организацию, счет затрат, статью затрат и базу распределения для указанной статьи.

Существует несколько вариантов выбора базы распределения для косвенных расходов:

  • Объем выпуска – счет 25 закрывается на счет 20, если в базе есть документ «Отчет производства за смену», при данном методе мы увидим количество выпущенной продукции.

  • Плановая себестоимость – счет 25 закрывается на счет 20, если есть документ «Отчет производства за смену», но при данном методе, в отличие от объема выпуска, мы увидим только сумму выпущенной продукции.

  • Оплата труда – счет 25 закроется на счет 20 пропорционально заработной плате по статьям затрат в НУ – оплата труда.

  • Материальные затраты – счет 25 закроется на счет 20 пропорционально материальным расходам по статьям затрат в НУ – материальные расходы.

  • Выручка – для того, чтобы счет закрылся, должна быть выручка, то есть в базе есть документы реализации или акт об оказании услуг.

  • Прямые затраты – базой является оборот по счету 20, без отбора по статьям затрат.

  • Отдельные статьи затрат – базой является оборот по счету 20, с отбором по указанному списку статей затрат в поле «список статей затрат».

  • Не распределяется – при выборе данной базы ничего не будет закрываться, необходимо будет делать закрытие вручную. Данная база распределения используется в редких случаях, когда для организации не подходит стандартное закрытие при помощи выше перечисленных баз распределения.

Перечень прямых расходов

Для корректного заполнения отчета и расчета налога на прибыль необходимо ежегодно настраивать перечень прямых расходов (меню «Главное» – «Налоги и отчеты» – «Налог на прибыль» – «Перечень прямых расходов»). По мере ведения учета в течение года в данный перечень можно добавлять новые статьи, которые относятся к прямым расходам для корректного ведения учета.

В данном справочнике настраиваются записи для корректного закрытия 20 и 23 счетов. Аналогично справочнику косвенных расходов, записи создаются по кнопке «Создать».

Указывается период действия, организация, вид расходов налогового учета счет дебета, для большей детализации можно указать и статью затрат по бухгалтерскому учету (к одному виду расходов в НУ может относиться несколько статей БУ, проверить это можно обратившись к справочнику «Статьи затрат» (меню «Справочники» – «Доходы и расходы» – «Статьи затрат»).

Статьи расходов, которые не указаны в этом перечне, автоматически признаются программой косвенными затратами и при закрытии месяца регламентной операцией «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» списываются в налоговом учете на счет 90.08.

Рекомендации по исправлению ошибок, возникающих при закрытии месяца

Очень часто встречается такая ситуация, что закрытие месяца прошло успешно, программа не выдала никаких ошибок, но при формировании оборотно-сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 счет закрылся на счет на 90.08 или же вообще не закрылся. Необходимо сделать следующее:

  • посмотреть по проводкам в регламентной операции «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» на какой именно счет закрылся счет 20/23. Если он закрылся на 90.08, то необходимо проверить перечень прямых расходов, возможно здесь не хватает записей;

  • по отчету «Анализ субконто: номенклатурная группа проанализировать по какой номенклатурной группе и статье затрат не произошло полное/частичное закрытие счета 20/23 на счет 90.02.

    Если счета прямых расходов не закрылись на себестоимость продукции, то это может означать, что в программе есть незавершенное производство, не достает записей в перечне прямых расходов либо отсутствует выручка по данной номенклатурной группе.

После проверки документов и внесения в них изменений необходимо заново выполнить закрытие месяца.

Бывает и такая ситуация, что программа выдает ошибки с указанием на то, где проблема, и что необходимо сделать, чтобы исправить эти ошибки. Здесь все просто, следует прочесть всю ту информацию, которую выдала программа, и исправить ошибки, следуя рекомендациям, и вновь закрыть месяц.

В заключении еще раз обратим внимание на то, что учетная политика организации создается ежегодно, и вместе с ней создаются методы распределения косвенных расходов и перечень прямых расходов.

Перечень прямых расходов является ключевым именно благодаря наличию записей в нем, программа «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.

0, определяет, что при закрытии месяца списать на косвенные расходы, а что на прямые.

себестоимость учетная политика 1С

Источник: https://otchetonline.ru/art/programmistu/67651-zakrytie-zatratnyh-schetov-20-23-25-26.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.