Расходы на командировку списаны на издержки проводка

Проводки по командировочным и представительским расходам

Вести бизнес в современных рыночных условиях без служебных командировок и представительских расходов на официальные встречи с партнерами практически невозможно, так как наличие деловых связей с другими компаниями важно для успешного развития в будущем. Как отражаются такие расходы в бухгалтерском учете, что к ним относится, как они должны быть оформлены и какие проводки по ним формируются — рассмотрим далее.

Как учитывать командировочные расходы в бухгалтерском учете

Затраты, связанные с командировочными и представительскими расходами предприятий, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

К командировочным расходам относятся:

• Расходы по проезду;
• Расходы по найму жилья;
• Суточные расходы;
• Иные расходы с разрешения работодателя.

Также командировкой может считаться однодневный выезд или проезд дистанционного работника в офис компании.

Важно! Все командировочные расходы, кроме суточных, должны быть подтверждены документально и экономически обоснованными.

При переводе подотчётных сумм на карту для командировочных расходов для документального подтверждения необходимо:

• В чеках отображение использования средств именно данной карты с обязательным указанием фамилии;
• При оплате наличными иметь квитанции с банкомата о снятии денежных средств для командировочных расходов.

Оплата командировки производится по среднему заработку. Возможна и другая оплата, например, оклад, но не менее суммы среднего заработка. Оплата выходных, выпадающих на командировку, производится в двойном размере или предоставляется дополнительный выходной.

Ндфл и командировочные расходы

Рассмотрим расходы, которые облагаются НДФЛ в виде схемы:

Что такое суточные расходы в командировке

Суточные расходы – это разновидность командировочных расходов, предназначенные для возмещения расходов вне места проживания в связи с служебной необходимостью.

Важно! Если командировочное лицо имеет возможность возвращаться каждый день в течении командировки на место жительство, то суточные не выплачиваются.

Выплачиваются за каждый день, а также в праздники и выходные, в том числе и дни нахождения в пути. При этом суточные выплачиваются даже в случае документально подтверждённого больничного во время командировки.

Суточные не выплачиваются при однодневных командировках в пределах РФ и оплачиваются в половинной стоимости при выезде за границу.

Пределы суточных расходов при начислении НДФЛ (суммы меньше предела не облагаются):

• Для командировок в пределах РФ – 700 руб.;
• Для заграничных командировок – 2 500 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Типовые проводки по командировочным и суточным расходам

Пример

Васильков И.И. командирован из Москвы в Сухум с 10 по 16 декабря. Поезд отправляется из Москвы 10 декабря в 07.44 и прибывает в Сухум 12 декабря в 09.47, при этом границу РФ пересекает 12 декабря. Васильков И.И.

с 17 декабря был в отпуске по месту назначения командировки и 20 декабря выехал обратно. Локальным нормативным актом предприятия предусмотрен следующий размер суточных: 1 000,00 руб. — для командировок по России, 2 500,00 руб.

— для командировок за границу.

За с 10 по 11 декабря работнику выплачиваются суточные в размере 1000,00 руб., а начиная с 12 декабря – 2 500,00 руб. за каждый день нахождения работника в иностранном государстве. Командировочные расходы учитываются в составе общехозяйственных затрат.

Следующие командировочные расходы были документально подтверждены:

• Дорога – 15 000,00 руб. Москва – Сухум;
• Дорога – 14 000,00 руб. Сухум — Москва;
• За найм жилья – 4 дня * 1 500,00 руб. = 6 000,00 руб.
• Прочие командировочные расходы, обговорённые с работодателем – 10 000,00 руб.

Облагаемые расходы НДФЛ:

• Суточные – 2*300,00 руб.;
• Дорога Сухум – Москва – 14 000,00 руб.;
• Итого НДФЛ – 2119,00 руб.

Бухгалтер сформировал следующие проводки по командировочным расходам:

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-komandirovochnyim-i-predstavitelskim-rashodam.html

Оформление командировки: документы, расходы, проводки в 2019 году

> расчеты с персоналом > Оформление командировки: документы, расходы, проводки в 2019 году

Командировка – это выезд работника в другой населенный пункт для выполнения определенного служебного задания по поручению руководства. Как правильно оформить командировку? Разберем последовательно этапы оформления командировки: документы, которые нужно заполнить, отражение необходимых бухгалтерских проводок, правильный учет командировочных расходов.

Оформление документов

Одним из важных моментов правильного оформления командировки – это заполнение необходимых командировочных документов. К ним относятся:

Изменения с 2015 год: оформлять командировочное удостоверение и служебное задание больше не нужно. Подробности читайте здесь.

Первым делом нужно заполнить служебное задание, в котором необходимо отразить информацию о сотруднике, направляемом в поездку, о задачах, которые ему поставлены. Разработана унифицированная форма Т-10а, которой и стоит воспользоваться при оформлении служебного задания. Заполняет его, как правило, непосредственный руководитель командируемого сотрудника.

Далее на основании этого задания должен быть составлен приказ на командировку, на основании которого уже будут заполняться остальные документы.

Для заполнения можно воспользоваться существующими формами Т-9 для одного работника и Т-9а, если в командировку направляется несколько работников.

Данный приказ утверждает, кто отправляется на выполнение служебного задания, дату отъезда командируемого из организации, продолжительность поездки, а также место назначение.

Также в обязательном порядке оформляются авансовый отчет по форме АО-1 и командировочное удостоверение Т-10.

Первый позволит отчитаться сотруднику по произведенным в связи с командировкой расходам, при этом к заполненному авансовому отчету должны быть приложены документы, подтверждающие затраты командируемого.

Второй документ позволит подтвердить нахождение работника по месту назначения, так как содержит подписи и печати тех организаций, в которых командируемый побывал.

На период командировки за работником сохранятся средний заработок – как рассчитать оплату командировочных дней.

Продолжительность командировки

Продолжительность командировки может быть от одного дня и до тех пор, пока не будет выполнена работником поставленная задача. Существующие нормативные документы на сегодняшний день никаким образом не ограничивают длительность командировки.

При этом первый день командировки – это день выезда за пределы территории нахождения работодателя до 00.00 местного времени. Последний день командировки – это день возвращения до 00.00 местного времени. То есть если работник уехал 5 ноября в 23.

00, а вернулся 7 ноября в час ночи, то длительность командировки принимается равной 3-м дням.

Учет расходов

К командировочным расходам относятся:

• суточные;
• оплата за проживание;
• транспортные расходы;
• прочие расходы, связанные с командировкой и разрешенные работодателем.

Выезжая из организации, работник получает определенную сумму денег на расходы. Эта сумма отражается в авансовом отчете, после своего возвращения работник должен будет отчитаться о реальных своих тратах и вернуть остатки выданной суммы в кассу (если деньги останутся), либо, если расходы превысят выданную сумму, то получить деньги, потраченные сверх выданной суммы, из кассы организации.

Суточные

Суточные – это фиксированная величина, которая выдается работнику в сутки, в связи с нахождение вне места его проживания и позволяет компенсировать дополнительные расходы.

Максимальный и минимальный размер суточных нормативными документами не ограничен. Организация самостоятельно устанавливает величину суточных, которую планирует выплачивать работника при направлении в командировку, и фиксирует ее в коллективном договоре, образец которого можно скачать здесь, или в локальных актах организации.

В законодательных документах по поводу суточных расходов устанавливается только допустимые нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ.

Для командировок по России не облагаются подоходным налогом суточные в пределах 700 руб., для командировок за пределы РФ – 2500 руб.

Зачастую именно эти величины и используют организации для выплаты суточных своим работникам. О командировке за границу читайте в этой статье.

На самом деле, заплатить можно и больше, только с величины суточных сверх предельных сумм придется удержать НДФЛ.

Документом, на основании которого выплачиваются суточные, выступает командировочное удостоверение, в котором указано, когда работник покинул организацию и когда вернулся.

Проживание

Работник для проживания может снять номер в гостинице либо же снять квартиру. В любом случае свои расходы на проживания он должен подтвердить соответствующими документами.

Если номер в гостинице оплачивается наличными, то должен присутствовать гостиничный или фискальный чек, если безналичными – акт, счет-фактура, гостиничный чек.

Если номер бронируется заранее, то стоимость брони также включается в расходы на проживание.

Если для проживания снимается квартира, то должен быть заключен договор аренды жилого помещения, если эта квартира снимается организацией для работника. Если же сотрудник самостоятельно снимает квартиру, то следует заключать договор найма жилья. Чем отличается договор аренды от договора найма?

Транспорт

Еще один вид расходов, которые стоит выделить отдельно – это транспортные расходы. В этот вид расходов включаются:

• оплата проезда до места посадки для отбытия по месту назначения, это может быть заказ такси или общественный транспорт;
• оплата проезда до места назначения и обратно (билет на автобус, поезд, самолет и т.д.);
• оплата проезда в месте командировки.

Если командируемый для своего перемещения берет транспорт в аренду, то расходы в этом случае также учитываются в качестве расходов на командировку.

Документы, подтверждающие данный вид расходов – это проездные документы, билеты, договор аренды транспорта, а также иные документы, подтверждающие факт оплаты.

Бухгалтерский учет и проводки

В Плане счетов присутствует счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», который используется для учета всех расчетов с работником, направленным в командировку.

В дебет 71 счета заносятся выданные командируемому суммы, в кредит – командировочные расходы и возврат неистраченных сумм.

При отъезде на основании авансового отчета работник получает определенную сумму денег, получение денежных средств отражается проводкой Д71 К50.

При возвращении у работника может остаться какая-то сумма, в этом случае она возвращается в кассу предприятия, при этом заполняется приходный кассовый ордер и выполняется проводка Д50 К71.

Также возможна ситуация, что в командировке работник может потратить большую сумму, чем ему выдана, в этом случае работнику возмещается сумма, потраченная им сверх выданных денег, при этом заполняется расходный кассовый ордер, а в бухгалтерском учете отражается проводка Д71 К50.

Далее необходимо учесть произведенные работником командировочные расходы. Если по каким-либо расходам в подтверждающих документах выделен НДС, то он выделяется на отдельный счет и направляется к вычету (Д19 К71 и Д68 К19).

В зависимости от назначения командировки расходы списываются на соответствующие счета:

• если командировка была связана с основным видом деятельности предприятия, то для производственного предприятия расходы списываются в производство: проводки Д20 (23, 25, 26, 29) К71, для торгового – в расходы на продажу Д44 К71;
• если цель командировки – приобретение основных средств, то расходы списываются проводкой Д08 К71;
• если цель командировки – приобретение МПЗ, то расходы списываются проводкой Д10 К71;
• если командировка носит культурно-развлекательный характер, то расходы списываются в качестве внереализационных проводкой Д91/2 К71;
• если командировка связана с бракованной продукцией, то расходы списываются Д28 К71.

Возможна ситуация, что работодатель покупает билет работнику самостоятельно и при отъезде в командировку выдает купленный билет работнику, в этом случае следует выполнить следующие проводки:

• Д50/3 К76 – купленный билет приходуется в кассу на третий субсчет;
• Д71 К50/3 – билет выдан работнику;
• Д20, (23, 44, 91/2) К71 – списаны расходы на покупку билета.

Если какие-то расходы работника работодатель не принимает, то они могут быть возмещены путем внесением их работником в кассу предприятия (проводка Д50 К71) либо удержанием из его заработной платы (проводка Д70 К71).

Проводки по учету командировочных расходов:

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/oformlenie-komandirovki-dokumenty-rasxody-provodki/

Командировочные расходы списаны на затраты основного производства проводка

К авансовому отчету приложены: – счет гостиницы на сумму 9440 руб. (в счете указано, что стоимость услуг включает в себя НДС, но сумма налога не выделена); – два авиабилета на общую сумму 11800 руб. (в билетах сумма НДС – 1800 руб. – выделена отдельной строкой).

За время нахождения в командировке сотруднику положены суточные в размере 700 руб. в сутки (согласно приказу руководителя компании). В результате в бухучете ООО «Вега» сделаны следующие записи: Дебет 26 Кредит 71 – 2100 руб. (700 руб.

х 3 дня) – отражены суточные; Дебет 26 Кредит 71 – 8000 руб. (9440 руб. – (9440 руб. × 18/118)) – включена в расходы стоимость проживания сотрудника в гостинице; Дебет 19 Кредит 71 – 1440 руб. (9440 руб. – 8000 руб.

) – выделен расчетным путем НДС со стоимости услуг по проживанию в гостинице; Дебет 91-2 Кредит 19 – 1440 руб.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки

Buhscheta.ru При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

Начисление зарплаты в размере среднего заработка сотруднику за время командировки отражается проводкой:Дт 20 (08, 10Счет 10 — Материалы (Активные) , 25Счет 25 — Общепроизводственные расходы (Активные) , 26Счет 26 — Общехозяйственные расходы (Активные) , 28Счет 28 — Брак в производстве (Активно-пассивные) , 44Счет 44 — Расходы на продажу (Активные) , 91Счет 91 — Прочие доходы и расходы (Активно-пассивные) ) Кт 70Счет 70 — Расчеты с персоналом по оплате труда (Активно-пассивные) – начисление зарплаты в размере среднего заработка за время командировки.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

С учетом особенностей служебного задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, следует отразить проводкой: Дебет 08 (10) Кредит 71 – если командировка была связана с приобретением внеоборотных активов или материально-производственных запасов; Дебет 20 (25, 26) Кредит 71 – если командировка была связана с основной деятельностью производственной организации; Дебет 44 Кредит 71 – если командировка была связана со сбытом готовой продукции или основной деятельностью торговой организации; Дебет 28 Кредит 71 – если командировка была связана с возвратом и транспортировкой бракованной продукции; Дебет 91-2 Кредит 71 – если командировка была связана с получением прочих доходов (носила непроизводственный характер).

Учет затрат по absorption costing. типовые проводки

Так как в законодательстве предусмотрены далеко не все расходы, которые могут возникнуть в командировке.

В иностранной валюте Также многие организации на сегодняшний день ведут свой бизнес не только на территории Российской Федерации, но и за её пределами, порой даже на других континентах.

Соответственно, сотрудники должны свершать поездки за рубеж для решения каких-либо важных вопросов, выполнения своих непосредственных обязанностей.

Конечно же, в данном случае также требуется в обязательном порядке выплачивать командировочные н основе приказа или заявления – так как сотруднику необходимо будет питаться и где-то жить.

Причем данный момент отражается в соответствующем нормативно-правовом документе.

Особенности бухгалтерского учета расходов на командировку

Если по произведенным расходам выделяется НДС и есть подтверждающие документы с выделенным в отдельной строке НДС (счет-фактуры, бланки строгой отчетности), то этот НДС можно отнести на счет 19 и затем направить его к вычету (при условии, что эти расходы относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу при расчете налога на прибыль). Проводки по бухучету командировочных расходов Дебет Кредит Название операции 20 (23, 25, 26, 29) 71 Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия. 44 71 Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

На некоторых предприятиях иногда возникает необходимость отправлять работника в продолжительные или не очень поездки для выполнения каких-либо служебных обязанностей. В таком случае закономерно возникают различного рода расходы.

Согласно соответствующим статьям ТК РФ, работодатель должен полностью покрывать все эти расходы за свой счет.
Внимание При этом выплаты должны отражаться соответствующим образом в бухгалтерском и налоговом учете. Когда деньги выдаются подотчет авансом, всегда есть вероятность их нехватки.

В таком случае работник должен представить все платежные и иные документы, подтверждающие факт свершения оплаты.
На этом основании средства будут выделены из кассы или же переведены безналичным расчетом.

Существует достаточно большое количество самых разных нюансов, связанных именно с выплатой командировочных и их отражением в бухгалтерской отчетности, налоговой документации.

Как правильно вести бухгалтерский учет командировочных расходов в 2018 году

В данную сумму включается:

• заработная плата за отработанное время;
• премии и иные надбавки;
• оплата проезда, питания, проживания, иных расходов;
• другие расходы, предусматриваемые и разрешенные работодателем.

Обычно командировочные выплачиваются авансом во избежание возникновения различного рода финансовых затруднений. Но если по какой-то причине средств не хватило, работник может использовать свои, и, в последствии, получить компенсацию.

Но при этом необходимо помнить, что для этого потребуется представить различного рода подтверждающие документы.
В качестве них могут выступать следующие: При отражении командировочных в обязательном порядке делается ссылка на подтверждающие документы. Делать это строго обязательно.

Под иными расходами понимается оплата визы и иных сопутствующих.

Бухгалтерские тонкости командировок

НДС 763 руб.) НДС также выделен отдельной строкой.Проводки бухучета командировочных расходов: Сумма Дебет Кредит Название операции 20000 71 50 Выданы денежные средства под отчет из кассы 6780 20 71 Списаны расходы на билеты без учета НДС 1220 19 71 Выделен НДС по расходам на билеты 1220 68.

НДС 19 НДС направлен к вычету 4237 20 71 Списаны расходы на гостиницу без учета НДС 763 19 71 Выделен НДС по расходам на гостиницу 763 68.НДС 19 НДС направлен к вычету 5000 20 71 Списаны суточные 2000 50 71 Работником возвращены оставшиеся денежные средства в кассу предприятия Оцените качество статьи.

Бухучет командировочных расходов

Стоимость основных средств ОС-1 Акт о приемке-предаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений) 20 97 Отражена доля расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду Сумма расходов будущих периодов Бухгалтерская справка-расчет 20 94 Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли Сумма недостачи Инвентаризационная опись по форме ИНВ-3Бухгалтерская справка-расчет 20 71 Отражены командировочные расходы работников основного производства Сумма командировочных расходов Авансовый отчет Отражение общепроизводственных (общехозяйственных) расходов Ниже приведены типовые проводки, отражающие расходы относимые к общепроизводственным затратам. Аналогично формируются проводки, отражающие общехозяйственные расходы.Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства 10 71 Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов 28 71 Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции 91.2 71 Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями 19 71 Выделен НДС по командировочным расходам 68.НДС 19 НДС направлен к вычету Какие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей заработной платы (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.

Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан. Минимальный и максимальный размеры суточных (лимит расходов, которые командируемый совершает за счет предприятия) устанавливаются работодателем в локальных нормативах.

Суточные в размере 700 рублей в день при командировках по России и 2500 рублей в день при поездках за рубеж не облагаются НДФЛ и соцвзносами.

Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки:

Источник: http://civilist-audit.ru/komandirovochnye-rashody-spisany-na-zatraty-osnovnogo-proizvodstva-provodka/

Списаны расходы по командировке

Если же сумма более обозначенной выше, то необходимо будет в обязательном порядке начислять налог на доходы физических лиц.

В то же время не будут облагаться НДФЛ в размере 13% любые иные суммы, представляющие собой суточные, если их величина будет разумна и экономически обоснована.

Следует помнить, что чрезмерно большие командировочные могут вызвать лишние вопросы со стороны налоговых служб. Так как часто подобным образом осуществляется банальный уход от налогов.

Нормативная база Сотруднику, отвечающему за начисление командировочных, стоит максимально внимательно изучить действующее по этому поводу законодательство. Так как в противном случае велика вероятность возникновения каких-либо сложностей. Основополагающим нормативно-правовым документов является гл.№24 Трудового кодекса РФ.

→ Бухгалтерские консультации → Командировки Обновление: 15 ноября 2016 г. Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета.

Важно

Как правило, командировочные расходы отражаются проводками на счетах учета производственных затрат, так как командировка – это поездка в производственных целях. Документальное оформление командировки Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя (ст.

166 ТК РФ). В основном это приказ о направлении в командировку, но может быть и иной документ. Форма не установлена, поэтому организация может установить свою форму документа, а может использовать унифицированную — № Т-9.
Обязательно надо указать место, срок, цель командировки.

Списаны расходы по командировке проводка

Внимание

После утверждения авансового отчета сотрудника стоимость использованного проездного билета списывается на расходы: Дебет 26 (20, 25, 44) Кредит 71 – списана на расходы стоимость проездного билета, использованного сотрудником в командировке. Такой порядок отражения командировочных расходов основан на положениях п.

5 и 7 В целом электронный билет представляет собой документ, используемый для удостоверения договора перевозки пассажира и багажа, в котором информация о перевозке представлена в электронно-цифровой форме. Такое определение содержится в приказах Минтранса России от 8 ноября 2006 г.

Командировочные расходы и проводки

В неё входят следующие статьи: ст.№166 ТК РФ Максимально подробно раскрывается само понятие служебной командировки ст.№167 ТК РФ Какие работнику даются гарантии при направлении его в командировку ст.№168.

1 ТК РФ Положения данной статьи применяются только по отношению к работникам, работа которых изначально подразумевает разъездной характер ст.

№169 ТК РФ Процедура возмещения расходов при осуществлении переезда на работу в другой регион, страну Также стоит обязательно ознакомиться с Федеральным законом №90-ФЗ от 30.06.06 г. При этом федеральное законодательство, действующее в этой сфере, достаточно обширно.

Но практически все нормативно-правовые документы дополняют или же редактируют основополагающие статьи гл.№24 ТК РФ. Работодателю также стоит принимать во внимание положения, связанные с заработной платой.
Некоторые из низ распространяются и на командировочные.

Порядок учета командировочных расходов в 2017-2018 годах

На законодательном уровне закреплена обязанность работодателя полностью компенсировать работнику все его траты в случае возникновения необходимости поездки в другой регион, страну для выполнения каких-либо служебных обязанностей.

Причем должно осуществляться покрытие всех расходов – питания, проезда и проживания.
Перерасчет осуществляется с учетом ценовой политики и валюты региона. Также работодателю необходимо не забывать о важности ведения бухгалтерского учета.

• Общие сведения
• Порядок начисления командировочных в 2018 году
• Особенности ведения учета в иностранной компании

В нем необходимо будет в обязательном порядке отразить все расходы на командировочные.
Имеются некоторые особенности и сложности при свершении данных операций.

Инструкция по оформлению командировок и учету командировочных расходов

Дт 26Счет 26 — Общехозяйственные расходы (Активные) (20, 25Счет 25 — Общепроизводственные расходы (Активные) , 44Счет 44 — Расходы на продажу (Активные) ) Кт 71Счет 71 — Расчеты с подотчетными лицами (Активно-пассивные) – списание на расходы стоимости проездного билета, использованного сотрудником в командировке.Покупку электронного билета отражают в бухучете как обычную оплату услуг сторонней организации (например, авиакомпании):Дт 76Счет 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Активно-пассивные) (60) Кт 51Счет 51 — Расчетные счета (Активные) – оплата электронного билета, приобретенного для сотрудника, направленного в командировку (на основании платежного поручения).После того как сотрудник предъявит документы, подтверждающие поездку (например, распечатку электронного билета, посадочный талон, маршрут /квитанцию), следует списать стоимость электронного билета на затраты.

Источник: http://11-2.ru/spisany-rashody-po-komandirovke/

Расходы на командировку списаны на издержки проводка

Дт 20 (25, 26Счет 26 — Общехозяйственные расходы (Активные) ) Кт 71Счет 71 — Расчеты с подотчетными лицами (Активно-пассивные) –командировка связана с основной деятельностью производственной организацииДт 44Счет 44 — Расходы на продажу (Активные) Кт 71Счет 71 — Расчеты с подотчетными лицами (Активно-пассивные) – командировка связана со сбытом готовой продукции или основной деятельностью торговой организацииДт 28Счет 28 — Брак в производстве (Активно-пассивные) Кт 71Счет 71 — Расчеты с подотчетными лицами (Активно-пассивные) – командировка была связана с возвратом и транспортировкой бракованной продукцииДт 91-2Счет 91-2 — Прочие расходы (Активно-пассивные) Кт 71Счет 71 — Расчеты с подотчетными лицами (Активно-пассивные) – командировка связана с получением прочих доходов (носила непроизводственный характер).

Сумма командировочных расходов отнесена на увеличение себестоимости активов на основании пунктов 6 и 7 ПБУ 5/01 Отражение в бухгалтерском учете задержки работника в командировке по чрезвычайным обстоятельствам.

№ Дебет Кредит операции 1 91-2 71 Списаны командировочные расходы, приходящиеся на дни вынужденной задержки в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами. Сумма командировочных расходов отражена в составе прочих расходов организации.

Затраты отражены как чрезвычайные расходы на основании пункта 13 ПБУ 10/99 при наличии подтверждающих документов Отражение в бухгалтерском учете списания отдельных расходов, произведенных работником организации за время нахождения в служебной командировке по представлении им авансового отчета. № Дебет Кредит операции Бухгалтерские проводки при отражении суточных по командировкам 1 20, 26, 44 и др.

Проводки по командировочным и представительским расходам

Расчеты с подотчетными лицами в валюте» Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности Бухгалтерские проводки на дату утверждения авансового отчета 1 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 91-1 Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая разница по счету 71 с момента возникновения кредиторской задолженности по загранкомандировке (или даты последней переоценки), до момента утверждения авансового отчета или Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая разница по счету 71 с момента возникновения кредиторской задолженности по загранкомандировке (или даты последней переоценки), до момента утверждения авансового отчета 91-2 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 2 20, 26, 44 и др.

Регистрация

Дт 26Счет 26 — Общехозяйственные расходы (Активные) (20, 25Счет 25 — Общепроизводственные расходы (Активные) , 44Счет 44 — Расходы на продажу (Активные) ) Кт 71Счет 71 — Расчеты с подотчетными лицами (Активно-пассивные) – списание на расходы стоимости проездного билета, использованного сотрудником в командировке.Покупку электронного билета отражают в бухучете как обычную оплату услуг сторонней организации (например, авиакомпании):Дт 76Счет 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Активно-пассивные) (60) Кт 51Счет 51 — Расчетные счета (Активные) – оплата электронного билета, приобретенного для сотрудника, направленного в командировку (на основании платежного поручения).После того как сотрудник предъявит документы, подтверждающие поездку (например, распечатку электронного билета, посадочный талон, маршрут /квитанцию), следует списать стоимость электронного билета на затраты.
НДФЛ (суммы меньше предела не облагаются):

• Для командировок в пределах РФ – 700 руб.;
• Для заграничных командировок – 2 500 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Типовые проводки по командировочным и суточным расходам Дт Кт Описание проводки 71 50 (51) Выдача денежных средств из кассы (перечисление на банковскую карту) на командировочные расходы 20 (26, 44 и т.д.

) 71 Отражение командировочных расходов в производстве или в расходах на продажу 71 50 (51) Возмещение сотруднику перерасхода на командировочные расходы денежных средств из кассы (счета) 50 71 Возврат неизрасходованных денежных средств выплаченных на командировочные расходы Пример Васильков И.И.

Источник: http://lcbg.ru/rashody-na-komandirovku-spisany-na-izderzhki-provodka/