+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет авансовых платежей для транспортного налога

Содержание

Авансовые платежи по транспортному налогу: срок уплаты и как рассчитать

Расчет авансовых платежей для транспортного налога

Авансовые платежи по транспортному налогу или сокращённо АТН перечисляют только организации. Физические лица, имеющие в собственности автотранспорт, не делят сумму налога на части, а оплачивают один раз. С начала 2011 года Федеральным законодательством было сокращено количество налоговых отчетов.

В их число попал отчёт по АТН. Несмотря на то, что прошло уже несколько лет, автовладельцы уточняют, как оплачивать транспортный налог (ТН), и какой срок уплаты по нему авансовых платежей. На все эти вопросы мы подробно ответим в нашей статье.

Особенности налога на транспорт

Законодательством предусмотрено, что предприятия сами проводят расчет авансового платежа по транспортному налогу. Начисление проводят по результатам отчетных периодов, за которые принимают І, ІІ и ІІІ кварталы, а также остаточную сумму за год. Авансы по транспортному налогу – это ¼ рассчитанной общей годовой величины налога.

Подготовка отчета онлайн.

ТН относится к региональным сборам. Поэтому каждый регион Российской Федерации принимает своё законодательство, предусматривающее в какой период необходимо оплачивать авансы предприятиям. Законом устанавливается крайний день периода, предназначенного для внесения автовладельцами ТН в бюджет региона.

Также они могут принять решение, как именно должны платить налог учреждения. Например, в городе Москва организации не перечисляют авансы, а уплачивают всю сумму налога одним платежом. В то время как в Московской области предприятия перечисляют в бюджет АТН.

Автовладельцы получают по почте уведомление из налоговой службы, в котором указан размер налога за год. Документ приходит примерно за месяц до того, как надо оплачивать налог. Владельцам машин следует выплачивать налоговый сбор одним платежом.

Как проводят расчёт аванса

Рассмотрим, как рассчитать авансовые платежи по налогу транспортному для легковых автомобилей, применяя общую формулу: количество лошадиных сил двигателя машины умножить на ставку налога, затем по очереди умножить на повышающий коэффициент и коэффициент владения, после чего разделить на 4. По сути, рассчитывается годовая сумма ТН, а затем делится на число кварталов в году. Ведь именно квартал принят за отчетный период перечисления платежа.

Учет транспортного налога.

Остановимся на всех составляющих формулы аванса. Лошадиными силами измеряется мощность двигателя автомобиля.

Численность сил лошадок двигателя вписывается сотрудниками ГИБДД во время регистрации автомобиля в технический паспорт, и зависит от его технических характеристик.

ГИБДД направляет в налоговую инспекцию данные о зарегистрированных машинах, их мощности, а также личных данных и месте проживания собственников.

У каждого региона России своя величина ставки ТН. Её значение принимают депутаты субъектов Федерации. Со временем ставку могут пересмотреть и повысить, но обязательно с начала календарного года. Значение повышающего коэффициента зависит от элитности и возраста машины. Поэтому коэффициент еще называют, учитывающим роскошь.

Коэффициент владения – это отношение месяцев, когда автомобиль находился в собственности налогоплательщика к общему количеству месяцев в отчётном налоговом периоде. Уплата платежей авансовых по транспортному сбору предприятием проводится только за месяцы владения автомобилем, которые в налоговых расчётах называются полными. Очень важно разобраться, какой месяц относится к полному.

Важные нюансы

Довольно часто возникают ситуации, когда машину на предприятии регистрируют не в начале месяца, а ближе к его окончанию. Вторая распространённая ситуация случается во время перерегистрации автомобиля на другого собственника до окончания календарного месяца. Тогда возникают вопросы, как проводить расчет ТН за этот месяц.

Налоговым кодексом закреплена норма, что месяц считается полным, когда авто зарегистрировано на владельца до 15 числа или перерегистрировано на другого человека после 15 числа.

Таким образом, если машина зарегистрирована на предприятии 17 числа, то за этот месяц ТН будет ещё платить бывшей собственник. А предприятие, которое мы рассматриваем в примере, начнёт уплачивать ТН со следующего месяца. В нашем случае месяц перерегистрации будет считаться полным для бывшего владельца автотранспорта.

Карта льгот по регионам России.

После процедуры перерегистрации машины предприятию не нужно дополнительно сообщать об этом факте в налоговую службу. Такую информацию передаёт ГИБДД. Рассмотрим, как рассчитать АТН для грузового автотранспорта и электромобилей. Применяется та же формула, что для легковых машин только без одной составляющей, а именно коэффициента на роскошь. Он учитывается только для элитных легковых машин.

Мощность электромобиля определяется в кВтах. При расчете ТН для воздушного транспорта в формуле используется тяга реактивного двигателя. Если предприятие имеет на балансе водный транспорт, то в формуле для расчёта ТН и авансов по нему вносится валовая вместимость.

Для тяжелых грузовых автомобилей, имеющих вес, превышающий 12 тонн, и зарегистрированных в системе Платон авансы по ТН начисляются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что по действующему законодательству предприятие может уменьшить годовой размер ТН на сумму отчисленных за год платежей по Платону.

Пример расчёта АТН

Рассмотрим, как рассчитать на конкретном примере по транспортному налогу авансовый платёж: ООО «Маяк», находящиеся в городе Москва, 18 мая 2017 года зарегистрировало грузовую машину ЗИЛ 432854, имеющую 136 л. с. Властями Москвы ставка по ТН принята на уровне 27 рублей за силу лошадки.

Формула расчета авансового платежа.

Проведем расчёт АТН:

  1. Поскольку, перерегистрация грузовика была проведена после 15 мая, то за май ТН еще будет оплачивать старый собственник авто. ООО «Маяк» владело машиной в 2017 году от июня до декабря, или 7 полных налоговых месяца.
  2. Коэффициент владения: 7 /12 = 0,5833
  3. Общая сума ТН за 2017 год: 136 л.с. х 27 рубл. Х 0,5833 = 2142 рубл.
  4. АТН за І кв. отсутствует, ведь автомобиль зарегистрировали лишь во ІІ квартале.
  5. Сумма аванса за ІІ кв.: 136 х 27 х 1/3 х ¼ = 306 руб.
  6. За ІІІ кв.: 136 х 27 х 3/3 х ¼ = 918 руб.
  7. Сумма платежа ТН в конце 2017 года: 2142 – (306 + 918) = 918 руб.
  8. Если посчитать АТН за ІV квартал, то мы получим, то же значение для перечисления в конце года: 136 х 27 х 3/3 х ¼ = 918 руб. Таким образом, расчёт проведён правильно.

В какой период следует перечислить атн

По транспортному налогу крайний срок оплаты каждого авансового платежа устанавливает региональная власть. Принимается специальный закон для конкретного региона.

В нём указываются конкретные даты. Поэтому открывая филиал в другом субъекте РФ, необходимо обязательно ознакомиться с его законом относительно этого вопроса.

Уплата транспортного налога.

Уплата АПТ должна проводиться в течение следующего месяца за истекшим отчетным налоговым периодом. Во многих субъектах РФ оплата АТН проводится до последнего числа месяца следующего за истекшим кварталом.

Например, первый квартал заканчивается в марте. Значит, до последнего числа второго месяца следующего за истекшим мартом нужно провести АТН.

Необходимо только посмотреть в календарь, чтобы увидеть дату окончания предусмотренного законом срока оплаты аванса за истекшим отчетным периодом. В основном региональными законами выделяется ровно месяц для уплаты авансов.

Например, за І квартал следует оплатить до 30 апреля. Имеется в виду, что 30 апреля ещё можно вносить платёж.

Как мы уже писали выше, авансы за І, ІІ и ІІІ кварталы не отображаются в никакой месячной отчетности. Те квартальные налоговые декларации, что была раньше, отменены с целью уменьшения общего количества отчётности, которое должно сдавать предприятие. В годовой декларации по ТН указывается размер аванса за IV квартал, как разница между общей сумой ТН и величинами АТН за І-ІІІ кварталы.

Санкции за просрочку оплаты АТН

Когда организация пропустила срок, предназначенный для внесения платежа по транспортному налогу за авансовый период, то её ожидает штрафная санкция в виде пени за каждый просроченный день, включая выходные и праздничные дни.

Сдав платёжный документ на следующий день после за крайнего периода уплаты ТН, собственника автотранспорта ожидает два варианта развития событий:

  1. Когда во время процедуры оплаты межбанковские расчёты еще были не закрыты, то период уплаты не просрочен.
  2. Если межбанковские расчёты закрыли до того, как было сдано платёжное поручение, то АТН считается просроченным.

Размер пени рассчитывается по следующей формуле: суммы задолженности умножаются на актуальную ставку рефинансирования и на количество дней просрочки, а затем все делится на 300. В нашем случае сумма задолженности – это величина АТН. По действующему законодательству, пени можно оплатить сразу после начисления либо вместе со следующим АТН.

А можно и вовсе не платить транспортный налог вполне законно!

Итог

Срок уплаты платежа авансового по транспортному налогу в каждом субъекте Российской Федерации устанавливается самостоятельно. Принимается специальный закон, которым фиксируется крайний срок по этим платежам. АТН считают и оплачивают только юридические лица.

Для физических лиц, являющихся собственниками машин, ТН рассчитывают сотрудники налоговой инспекции, и направляют по почте уведомление, по которому проводится оплата.

Посчитать самостоятельно сумму АТН несложно. Мы детально рассмотрели формулу, которую следует использовать, а также навели пример. Для легковых машин применяется повышающий коэффициент, который учитывает роскошь. Организации, имеющие на балансе элитные автомобили, перечисляют в региональный бюджет АТН в большем размере, чем фирмы, владеющие более скромным автопарком.

В разных регионах периоды, предназначенные для внесения АТН, могут между собой отличаться. Важно помнить, что именно на уровне региона принимаются ставки по этому виду налога.

За каждый день просрочки АТН начисляется пеня. Квартальные налоговые отчеты по авансам отменены. Заполняется только один отчёт в конце года, в котором указаны размеры всех авансов. Желаем удачи на дорогах!

Источник: https://pravzarulem.ru/nalogi/avansovye-platezhi-po-transportnomu

Расчет авансового платежа по транспортному налогу в 2018 году – бланк

Расчет авансовых платежей для транспортного налога

В некоторых регионах Российской Федерации при оплате транспортного налога нужно вносить авансовые платежи. В 2018 были внесены некоторые изменения, поэтому теперь организации при подсчёте суммы аванса обязаны учитывать повышающий коэффициент.

Но плюс в том, что данное правило распространяется только на те компании, которые владеют машинами высокой стоимости (3 миллиона рублей или больше).

Раньше было по-другому: значение коэффициента учитывалось при оплате всего отчётного периода.

Чтобы узнать, какой авансовый платёж нужно платить по транспортному налогу, в каких случаях его платить и как рассчитать его сумму, нужно один раз хорошо разобраться, и тогда трудностей с его оплатой больше не возникнет.

Что это такое

Авансовые платежи по транспортному налогу — это платежи, которые вносятся предварительно, то есть не в конце отчётного периода, а во время его продолжения.

Данные авансы обязаны платить все организации, на счету которых числятся транспортные средства, указанные в статье Налогового кодекса о внесении авансовых платежей. Конечно, есть и исключения.

Поскольку налоговые авансы на автомобили устанавливаются на региональном уровне, то в некоторых частях России авансовый платёж является необязательным (субъекты решили отказаться от внесения этих платежей по транспортному налогу). Таких случаев немного, но всё же есть.

То, что платёж региональный, также даёт преимущество налоговым инспекциям отдельных областей определять свои сроки, ставки, а также характерные черты расчёта авансов.

Авансовые платежи имеют различия в зависимости от вида транспорта. Имеет значение вид автомобиля, его марка, мощность двигателя.

По индивидуальной формуле рассчитываются и те суммы, которые вносятся на льготной основе (например, некоторые пенсионеры, герои СССР и т.д. платят за транспортный налог меньше, поэтому и авансы за него тоже будут составлять меньшую сумму).

В каких случаях платится

Многие интересуются, в каких же случаях платить авансовые платежи, ведь видов транспортных средств много, а это значит, что критериев для определения того, должны или не должны те или иные владельцы разных средств передвижения оплачивать обязательный налоговый платёж.

Транспортные средства, которыми владеют организации, платят за них транспортный налог, вносят авансовые платежи, называются объектами налогообложения.

К ним относятся:

  • транспортные средства, передвигающиеся по земле (легковые и грузовые автомобили, мотороллеры и мотоциклы, гусеничные машины, автобусы и т.д);
  • используемый зимой наземный транспорт типа мотосаней и снегоходов;
  • воздушные средства передвижения (вертолёт, самолёт и т.д.);
  • транспортные средства, эксплуатация которых осуществляется на воде. К ним относятся моторные катамараны и лодки, корабли, яхты, гидроциклы, катера.

Из вышесказанного понятно, что авансовый платёж оплачивается в случаях не только с наземным, но и с водным и воздушным транспортом.

Здесь тоже есть исключения. Организации-владельцы некоторых вышеперечисленных транспортных средств могут не платить авансовые платежи, если эти средства являются:

  • лодками или катамаранами без мотора (управляемые вёслами);
  • легковыми автомобилями, созданными специально для людей с ограниченными физическими возможностями;
  • речными и мореплавательными суднами, используемыми в качестве промышленной техники;
  • лодками с двигателем мощностью до ста лошадиных сил;
  • легковыми машинами, полученными органами социальной защиты в соответствии с законом. Их мощность не должна превышать ста лошадиных сил;
  • моторными лодками с мощностью двигателя до пяти лошадиных сил;
  • водными и воздушными транспортными средствами, используемыми для перевозки пассажиров и груза;
  • автомобилями, которые приобретены организациями для пользования в сельскохозяйственной отрасли (перевозка скота, молока, птиц и т.п.);
  • автомобилями, которые находятся под владением исполнительных органов и используются в военной службе;
  • медицинским воздушным транспортом;
  • транспортные средства, которые считаются находящимися в угоне;
  • зарегистрированными в мировом реестре судов морскими суднами;
  • буровыми судами и установками, морскими платформами.

Как рассчитать авансовый платёж по транспортному налогу

Расчёт авансового платежа по транспортному налогу 2018 для юридических лиц проводится организациями самостоятельно. Для него используется формула

1/4*НБ*СТН.

На первый взгляд, эти буквы ничего не говорят, но рассчитать сумму авансового платежа можно очень просто, разобравшись с составляющими данной формулы.

Они означают следующее:

  • СТН — ставка на транспортный налог, установленная на региональном уровне и допустимые пределы которой указаны в налоговом законодательстве;
  • НБ — налоговая база.

Для наземных транспортных средств налоговая база — это мощность двигателя, для воздушных — тяга двигателя (реактивного), а для водных — валовая вместимость.

Если автомобиль имеет высокую стоимость, то к общей формуле нужно умножить ещё и повышающий коэффициент. Он устанавливается Налоговым кодексом РФ.

Но даже юридические лица, владеющие элитными автомобилями, имеют возможность не платить авансовый платёж. Как правило, существует два перечня машин высокой стоимости.

Если транспортное средство стоит более 3 млн. рублей и не записано ни в одном из перечней, то его владелец имеет право платить и налог, и его авансовые платежи по формуле для обычных автомобилей.

Как рассчитать за неполный год

Бывают случаи, когда автомобиль снимается с учёта и ставится на него во время налогового периода.

Из этого следует, что организация не сможет ни оплатить транспортный налог и авансовые платежи, ни предоставить отчёт по их оплате, поскольку транспортное средство какое-то время пребывало за пределами наблюдения налоговой службы.

В такой ситуации из общей суммы платежа нужно вычесть месяца пребывания автомобиля не на учёте, проделав определённую операцию.

При этом формула будет отличаться от вышеуказанной:

1/4*НБ(N/3)*СТН

Значение аббревиатур СТН и НБ аналогично значениям предыдущей формулы.

N — число месяцев, во время которых автомобиль или другое транспортное средство было зарегистрировано на определённое юридическое лицо.

Как платить

Оплата авансовых платежей мало чем отличается от обычной оплаты транспортного налога.

Единственное, что составляет отличие — вписывание других цифровых значений в бланк, поскольку мы от общей предполагаемой суммы налога на транспорт должны высчитать сумму авансовых платежей.

Бланк для оплаты также ничем не отличается и выглядит таким образом.

Его необходимо заполнить чёрной, фиолетовой или синей ручкой и отправить в налоговую инспекцию.

Существует несколько способов отправки бланка в отделение НС:

  • доставка лично в руки. Вы просто относите бланк в ближайшее отделение по месту регистрации, где отдаёте его работникам;
  • отправка по почте. Необходимо оформить заказное письмо на имя одного из работников. Перед отправкой лучше связаться с налоговой инспекцией, чтобы вам сказали все контакты: адрес, имя того, кому письмо отправляется и т.д.;

Если нет времени, то просто отправьте письмо, указав на конверте полное название налоговой службы.

  • отправка по электронной почте. Лучше, опять же, позвонить в отделение, где вам подробно расскажут что, как и куда нужно присылать.

Сроки

Авансовые платежи по транспортному налогу должны быть переведены на счёт налоговой службы до определённого срока, указанного в законодательстве субъекта. Это может быть как первый, так и второй или даже третий квартал.

Транспортный налог оплачивается до установленной даты следующего за предыдущим года. То есть, если вы ещё не оплатили авансовые платежи за 2018 год, то можете это сделать до определённой в Налоговом кодексе даты.

Например, новый платёж 2018 года можно оплачивать уже с 1 октября, а значит, что старый платёж к этому времени уже должен быть уплачен.

Чтобы оплатить предварительные авансы, налоговая служба отводит ровно месяц. Вносить платежи можно до последнего рабочего дня. Это крайний срок.

Транспортный налог, а, следовательно, авансовые платежи считаются оплаченными, когда средства будут переведены в банк. Продумайте дату отправки денег заранее, чтобы не получилось недоразумений.

Оплата на следующий после крайнего срока рабочий день уже считается просрочкой.

Но есть одно исключение: иногда можно оплатить авансовые платежи на следующий рабочий день, если платёжный бланк был отправлен в налоговую службу раньше, чем банк закрыл счёт для оплаты налога за отчётный период.

Если же вы всё-таки просрочили оплату, то вам будут начисляться пени за каждый день её отложения (выходные и праздничные дни тоже считаются).

Оплачивать пени можно как вместе с оплатой авансовых платежей за новый срок, так и сразу после просрочки.

Чтобы рассчитать сумму, которую нужно оплатить за просроченный период, воспользуйтесь следующей формулой:

СР*Д*1/300*СД,

где

СР — ставка транспортного налога в день просрочки,

Д — количество просроченных дней,

СЗ — налоговая задолженность.

Оплачивать транспортный налог и авансовые платежи обязательно, так как это предусмотрено Федеральным законом.

Рассчитать сумму авансовых платежей несложно, главное — не ошибиться со значениями ставок, периодов и т.д. и выбрать правильную для вашего случая формулу.

: урок на тему, как платить налоги он-лайн

Источник: http://provodim24.ru/raschet-avansovogo-platezha-po-transportnomu-nalogu.html

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу

Расчет авансовых платежей для транспортного налога

Региональным законом определяется порядок, сроки уплаты авансов. Эти суммы платятся предварительно, а не после завершения отчетного периода. В законодательстве регионов имеется большая часть правил, как платить налог за транспорт и авансы по нему. Их устанавливают региональные власти.

Налог уплачивается по местонахождению транспорта, то есть по адресу организации, на которую он зарегистрирован. Авансовые платежи должны отражаться при сдаче декларации за год. По итогам отчетных периодов такая отчетность предприятиями не сдается.

Нужно ли вносить авансовые платежи по транспортному налогу?

Предприятия, у которых есть транспортные средства на балансе, указанные в Налоговом кодексе, обязаны платить авансы в бюджет. Существуют и исключения. Если фирма зарегистрирована в регионах России, которые отказались от авансов, то можно не платить.

Данная тема актуальна для бухгалтеров, ведется активное обсуждение ее в интернете. Людей интересует, есть ли возможность не уплачивать авансы, если соответствующим законом было отменена подача декларации по авансам.

Уплата налогов и предоставление отчетной документации в налоговую службу являются разными вещами. Предприятиям позволили сдавать отчетность один раз в год, но из этого не следует, что теперь отменили уплату авансов.

Если в законе региона нет других указаний по этому вопросу, то платежи уплачиваются в обычном порядке. Сдачу отчетности необходимо осуществлять юридическим лицам раз в год. Вносить авансы обязаны все организации, являющиеся плательщиками налога по законодательству.

Как сделать расчет авансовых платежей по транспортному налогу?

Каждое предприятие самостоятельно рассчитывает аванс за налог на транспорт, стоящий у него на балансе.

Квартальные авансы считают отдельно по каждому авто 1/4*СТН*НБ:

  • СТН – означает ставку по налогу;
  • НБ – этот множитель указывает налоговую базу.

Внесенные в законодательство изменения требуют при расчете аванса по транспортному налогу (ТН) добавлять специальный повышающий коэффициент. Это касается легковых авто, стоимостью более трех миллионов рублей.

Изменения не касаются грузового транспорта, морских, речных, воздушных судов. Коэффициент зависит от марки машины, стоимости, года выпуска.

Если автомобиль приобретен по высокой цене, но отсутствует в списке, имеющемся в кодексе, аванс платится, как для обычных авто.

Минпромторг России ежегодно публикует на своем веб-ресурсе перечень машин, для которых требуется учитывать повышающий коэффициент. Его размер составляет 1,1-3 и зависит от стоимости авто и количества лет, прошедших с года выпуска.

Если цена машины составляет больше 3-х млн. рублей, добавляется повышающий коэффициент (Кп): 1/4*СТН*НБ*Кп

При снятии или постановки транспорта на учет в течение года, применяется следующий вариант: 1/4*СТН*НБ*(N/3), где N – количество месяцев, когда ТС находилось на балансе.

При регистрации и снятии с учета машины в течение одного месяца, он считается как целый месяц.

Рассмотрим пример расчета платежа

Компания «Невантранс» в городе Зеленогорске Ленинградской области 3 июня приобрела грузовое авто мощностью 130 л.с., осуществила постановку его на учет. Требуется вычислить сумму аванса за второй квартал.

В законодательстве указано, что при мощности грузового транспорта более 100 л. с. до 150 л., ставка составляет ТН =40 руб./л.с. Автомашину на учет поставили в июне, поэтому расчет делается только за 1 месяца. Июнь, в котором транспорт ставили на учет, засчитывается, как весь месяц.

Поэтому сумма составит: 1/4 * 40 руб/л.с.* 130л.с. * 1/3 = 433 руб.

Чтобы правильно сделать расчет, следует уточнить текущую налоговую ставку в отделении налоговой инспекции в городе, где зарегистрирован транспорт.

Как происходит учет авансовых платежей?

На 68-м счете отражается ТН и авансы по нему, также открывается субсчет.

При использовании автомобиля в деятельности фирмы, авансовые платежи относят к затратам на производственную деятельность фирмы. В остальных случаях авансы относятся к прочим доходам, расходам.

Налоговой была отменена подача расчетов по авансам, чтобы отнести эти суммы на прочие расходы для налогообложения прибыли. Авансы должен документально оформляться.

Учет авансов проводится в зависимости от системы налогообложения на фирме. Учет ведется за тот период в течение года, за который авансы были уплачены.

Какие сроки по уплате авансов установлены?

Предварительные платежи уплачиваются в течение месяца, в некоторых законодательных актах указано, что зачисление средств должно осуществляться в последний рабочий день.

Соответственно днем уплаты налога является дата передачи платежки в финансовое учреждение, следует внимательно следить за сроками, чтобы вовремя сделать платеж.

Есть возможность сделать платеж днем позже, при условии передачи платежного документа до момента закрытия межбанковских расчетов.

При несвоевременном перечислении денежных средств налоговые инспектора посчитают пени за просроченные дни, сюда входят праздники, выходные.

Отсчитываться они будут с дня, следующего за граничным сроком оплаты и до уплаты аванса плательщиком налога.

Уплатить пени нужно вместе с последующим авансом или сразу, после обнаружения просрочки предприятием. Штраф за просроченный аванс отсутствует в законе.


Формула расчета 1/300*СР*СЗ*Д:

Источник: http://SnowCredit.ru/kak-rasschityvayutsya-avansovye-platezhi-po-nalogu-na-transport/

В большинстве случаев компании платят транспортный налог путем перечисления авансовых платежей. О том, как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу и когда его платить, читайте в этой статье.

Аванс по налогу на транспорт – это так называемая предоплата, которая носится в региональный бюджет не в конце налогового периода, а на его протяжении. Перечисление аванса входит в обязанности всех организаций, у которых есть транспорт, попадающий под обложение налогами.

В соответствии с налоговым законодательством, под обложение данным налогом попадает весь транспорт, кроме:

  • Воздушного транспорта, которым пользуются медицинские работники;
  • Легковых авто, предназначенных для инвалидов;
  • Водного транспорта, используемого в промысловых целях;
  • Транспорта, находящегося в угоне;
  • Транспорта, использующегося для производства сельскохозяйственной продукции;
  • Судов, прошедших регистрацию в специальном реестре;
  • Автотранспорта, которым пользуются работники исполнительной власти;
  • Лодок, управляемых с помощью весел.

Куда вносится аванс

Уплата авансовых платежей по транспортному налогу должна производиться по месту нахождения транспорта. Местом его нахождения будет считаться:

  1. Для речного, морского и воздушного транспорта местом нахождения будет являться порт (его место прописки) или место государственной регистрации. Если таких мест нет – место нахождения владельца транспорта.
  2. Для всех остальных видов транспорта – место, где ТС проходило государственную регистрацию. Если транспорт не регистрировался – место проживания владельца.

В некоторых ситуациях транспорт по каким-либо причинам расположен не по месту своей регистрации, а эксплуатируется в других регионах страны, где они находятся на временном учете. В таком случае не стоит обращать внимания на временную регистрацию. Оплачивать налог нужно по общим правилам.

Как рассчитать авансовый платеж

Предоплаты по налогу на транспорт рассчитываются и уплачиваются по итогам отчетных периодов (первый, второй и третий кварталы).

По каждому транспортному средству сумма аванса и самого налога рассчитывается отдельно.

Сумма предоплаты определяется по следующей формуле:

Сумма = ¼ * СТН * НБ

Где:

  • СТН – ставка налога в соответствии с региональным законодательством;
  • НБ – база налога;

Если транспорт был снят с регистрации и заново зарегистрирован в течение одного и того же налогового периода, аванс считают по формуле:

Сумма = ¼ * СТН * НБ * (N/3)

Где N – это количество месяцев в периоде, в течение которых транспорт был прошел государственную регистрацию.

Вносимые предоплаты нужно отражать в декларации. Однако делать это нужно только по итогам года.

Когда нужно уплатить аванс

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливается региональным законодательством. В большинстве регионов сроки следующие:

  • За 1-ый квартал – тридцатое апреля;
  • За 2-ой квартал – тридцать первое июля;
  • За 3-ий квартал – тридцать первое октября.

На внесение предоплаты организациям дается месяц. В большинстве регионов законодательство сообщает, что крайний срок внесения авансового платежа приходится на последний рабочий день. Днем внесения аванса будет считаться день, когда в банк было передано платежное поручение. В связи с этим нужно заранее определиться с датой, чтобы не получилось просрочки.

Если организация все же заплатила аванс с просрочкой, ей будут начислены пени. Пени начисляются каждый день, даже в праздники и выходные дни.

Законодательство некоторых регионов вообще не предусматривает авансы. То есть, сумма налога уплачивается в полном объеме в конце налогового периода. Их можно оплатить сразу же, как только была выявлена просрочка или со следующим авансовым платежом.

Пени рассчитываются по следующей формуле:

Пени = 1/300 * СР * СЗ * Д

Где:

  • СР – ставка рефинансирования, установленная на день просрочки;
  • СЗ – долг по уплате налога;
  • Д – количество просроченных дней.

Учет предоплаты

Как и все налоговые платежи, аванс и сам транспортный налог отражаются на счете «расчеты по налогам и сборам» (68). К нему открывается специальный субсчет «транспортный налог». Самые распространенные проводки по данному налогу выглядят следующим образом:

  • Д20, 25, 28 – К68; Д91.2 – К68 – произошло начисление предоплаты;
  • Д68 – К51 – произошла уплата предоплаты.

Авансовые платежи должны быть документально оформлены. Это нужно, чтобы списать их в качестве расходов.

Порядок налогового учета авансов будет зависеть от налогооблагаемой системы. Однако учитывать их необходимо не в конце года, а в отчетном периоде, в котором была произведена их уплата.

Источник: https://okbuh.ru/transportnyj-nalog/uplata-avansovyh-platezhej

Транспортный налог: авансовые платежи 2017

Кто и когда должен перечислять в бюджет авансовые платежи по транспортному налогу в 2017 году? Можно ли учесть в расчетах «платоновскую» плату, и какая форма декларации действует в этом периоде? Рассмотрим актуальные законодательные новшества и как изменилась оплата авансовых платежей по транспортному налогу.

Сроки авансовых платежей по транспортному налогу в 2017 году

Налогоплательщиками регионального транспортного налога (ТН) признаются все юридические лица/ИП, на которые официально зарегистрированы автомобили (ст. 357 НК).

При этом неважно, используется ли транспорт в рабочей деятельности фирмы или нет. Если машина числится на учете, налог придется платить.

Освобождены от необходимости уплаты, а значит, не должны и делать расчет авансовых платежей по транспортному налогу льготные регионы, перечень которых установлен ст. 356.

Налоговым периодом согласно ст. 360 кодекса признается календарный год, а отчетными – кварталы (1, 2, 3). По решению государственных органов субъектов РФ могут не устанавливаться отчетные периоды (п. 3 ст. 360). В таких регионах конкретные сроки оплаты авансового платежа по транспортному налогу утверждаются «на местах».

На настоящий момент из 85 регионов только в 6 перечисляют налог один раз за год. Во всех прочих субъектах авансы уплачиваются в соответствии с установленными сроками – к примеру, Дагестан срок авансового платежа транспортного налога организации установил за 1 кв. – не позднее 30 апреля, а с учетом выходных дней, не позднее 2 мая (Закон № 39 от 02.12.02 г.). Соответственно за 2 кв.

нужно заплатить аванс до 31 июля, а за 3 кв. – до 31 октября.

Обратите внимание! Нормы налогового законодательства РФ не устанавливают, когда платить авансовый платеж по транспортному налогу, так как эти полномочия находятся в ведении региональных властей. Единственное ограничение заключается в том, что согласно п. 1 ст. 363 срок уплаты не должен быть утвержден ранее 1 февраля.

Расчет авансового платежа по транспортному налогу в 2017 году предполагает исчислить сумму к уплате по каждому кварталу. При вычислении используется следующая общая формула по п. 2 ст. 362:

Авансовый платеж ТН =1/4 х НБ х НС х Повышающий Коэффициент х Коэффициент фактического владения.

А как посчитать авансовый платеж по транспортному налогу за большегрузные автомобили, зарегистрированные в системе «Платон»? В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 363 авансы не перечисляются по автомобилям с максимальной грузоподъемностью более 12 т.

При этом согласно разъяснениям Минфина в письме № БС-4-21/1990@ от 03.02.17 г.

Источник: http://nedvizhimost-kazan.ru/kak-rasschitat-avansovyy-platezh-po-tr/

Расчет авансовых платежей для транспортного налога

Расчет авансовых платежей для транспортного налога

Автомобиль был приобретен в 2014 году на вторичном рынке за 2 500 000 руб.; – легковой автомобиль Mercedes-Benz GL 350 с мощностью двигателя 333 л. с., 2015 года выпуска. Автомобиль был приобретен в январе 2015 года в дилерском центре за 5 200 000 руб. Обе модели есть в перечне автомобилей, транспортный налог по которым нужно начислять с учетом повышающего коэффициента.

Несмотря на то что фактическая стоимость Audi менее 3 000 000 руб., а Mercedes-Benz – более 5 000 000 руб., транспортный налог за них нужно платить с учетом повышающего коэффициента, предусмотренного для автомобилей ценовой группы от 3 до 5 млн руб.

Для определения повышающих коэффициентов за 2015 год продолжительность периодов, прошедших с года выпуска автомобилей, составляет:

  • для автомобиля Audi – более двух лет. Повышающий коэффициент – 1,1;
  • для автомобиля Mercedes-Benz – менее одного года.

Порядок и сроки уплаты авансов устанавливаются региональным законодательством. Сумма платежа определяется как 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента владения и повышающего коэффициента на дорогостоящие автомобили. Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации.

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Ситуация: как определить налоговую базу по транспортному налогу, если в технической документации транспортного средства мощность двигателя указана в кВт? Мощность двигателя пересчитайте с применением специального коэффициента.

Для расчета налоговой базы по транспортному налогу мощность двигателя должна быть выражена в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Если в технической документации этот показатель выражен в кВт, его нужно пересчитать по формуле: Мощность двигателя, выраженная в л.


с. = Мощность двигателя, выраженная в кВт × 1,35962 Полученный результат округлите по правилам арифметики до второго знака после запятой. Такой порядок предусмотрен пунктом 19 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г.

№ БГ-3-21/177. Если мощность автомобиля (в т. ч.

Какой авансовый платеж можно платить по транспортному налогу

Важно

В регионах, где отчетные периоды по транспортному налогу не установлены, годовую сумму налога определите по формуле: Годовая сумма транспортного налога (в регионах, где отчетные периоды по налогу не установлены) = Налоговая база × Ставка налога Об этом сказано в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ. Пример расчета транспортного налога по грузовому автомобилю На балансе организации (г. Москва) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л.

с. Ставка транспортного налога для данной категории транспортных средств составляет 38 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены. Бухгалтер организации рассчитал транспортный налог так:155 л.
с. × 38 руб./л. с. = 5890 руб. Пример расчета транспортного налога по несамоходному судну (барже) На балансе организации (г.

Онлайн журнал для бухгалтера

В Налоговом кодексе РФ ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Региональными законами могут быть предусмотрены другие налоговые ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п.

2 ст. 361 НК РФ). Кроме того, региональные законы могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Об этом сказано в пункте 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ. Для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах.

Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года.

Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт

Дальнейшая корреспонденция счетов зависит от того, используется ли ТС в основной деятельности предприятия.

Если ТС непосредственно связано с извлечением прибыли, то авансы можно отнести на расходы по обычным видам деятельности (раздел III плана счетов «Затраты на производство»), в противном случае их относят на счет 91 «Прочие доходы и расходы». Таким образом, получаем следующие бухгалтерские проводки:

  • Д 20 (25,28 и т.д.) К 68 — начислен авансовый платеж;

или

  • Д 91.2 К 68 — начислен авансовый платеж;
  • Д 68 К 51 — уплачен авансовый платеж.

Несмотря на то, что ФНС отменил обязательную передачу расчетов по авансовым платежам, для того, чтобы фактически уплаченные суммы ТН можно было отнести на прочие расходы в целях налогообложения прибыли, они (суммы) должны быть документально оформлены (ст.
313 НК РФ).

Авансовые платежи по транспортному налогу-2017: расчет и уплата

Внимание

Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ). Сумма платежа определяется как 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки (п.

2.1 ст. 362 НК РФ). При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили. В общем виде формула расчета выглядит так: АП = 1/4 х НБ х НС х Кв х Кп, где НБ — налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах), НС — налоговая ставка, Кв — коэффициент владения, Кп — повышающий коэффициент. Величину налоговой ставки также устанавливает субъект РФ, и она может не только существенно различаться по регионам, но и меняться от года к году.

А ведь в большинстве компанией есть зарегистрированные транспортные средства, а многие субъекты РФ ввели уплату авансов. Срок уплаты в разных регионах за первый квартал — от 30 апреля до десятых чисел мая.

«Клерк» напоминает, кто платит, как рассчитывает и в какой срок уплачивает авансовые платежи по транспортному налогу. Кто должен платить авансовые платежи по транспортному налогу Транспортный налог является региональным налогом. Согласно ст.

356 НК РФ законодательные органы субъектов РФ определяют:

  • налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и основания их использования.

Налогоплательщиками признаются лица, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

Расчет авансовых платежей транспортного налога

Новое в расчете налога на прибыль и НДС, страховых взносов и НДФЛ. Новые стандарты бухучета. МСФО (1 45000 руб.

  • 18 мая Как бухгалтеру увеличить прибыль на 200%. Каналы привлечения, инструменты, автоматизация
  • 22 мая Реальная экономия и защита бизнеса – часть 2. Инструкция прохождения успешной налоговой проверки (зачет часов ИПБ)
  • 23 мая — 24 мая Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем. Все изменения 2018-2019 г. в налоговом планировании и контроле (21-22 мая 2018 г., зачет ч
  • 03 июня — 09 июня Выездное обучение. Повышение квалификации аудиторов и профессиональных бухгалтеров в Крыму! 55 000 руб.

статьи Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для предприятий в ряде регионов подразумевает внесение в бюджет авансовых платежей.

Что такое авансовые платежи по транспортному налогу? Как их исчислить, правильно отразить в бухгалтерском учете и в какой срок оплатить? На эти и некоторые другие вопросы постараемся ответить сегодня.

Платить или не платить авансы Авансы по транспортному налогу (далее — ТН) — это предварительные платежи, которые производятся не в конце, а непосредственно во время налогового периода.

Авансовые платежи по ТН обязаны производить все предприятия, на балансе которых стоят транспортные средства, попадающие под требования ст. 358 НК РФ. Исключение составляют предприятия, зарегистрированные в субъектах Федерации, которые отказались от авансов на региональном уровне. К таковым, например, относятся Москва и Свердловская область.

Источник: http://lcbg.ru/raschet-avansovyh-platezhej-dlya-transportnogo-naloga/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.