+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Проводка авансов по заработной плате

Содержание

Проводки по заработной плате и налогам

Проводка авансов по заработной плате

Подавляющее большинство организаций имеет в своем штате наемных сотрудников. Поэтому выплата вознаграждения работникам, удержания из заработной платы, начисление социальных взносов в фонды является обычной практикой в ходе текущей работы. Ниже речь пойдет о том, какие проводки по заработной плате и налогам необходимо отразить в учете, какие записи следует оформить.

Разновидности проводок по зарплате и налогам

Общее начисление заработной платы работников за месяц отображается последним днем этого месяца. При этом формируются суммы по исчисленному налогу (НДФЛ), начисленным страховым взносам.

В некоторых случаях начисление происходит и в другие сроки. Речь идет о выплатах при предоставлении отпуска, при увольнении работника и других случаях расчета.

Формирование заработной платы происходит с использованием счета 70. Учет ведется отдельно по каждому сотруднику. Счет затрат определяется в зависимости от занятости работника в одном из структурных подразделений, от специфики организации, например:

  • Дт 20 Кт 70 ― начислена зарплата работникам основного производства;
  • Дт 26 Кт 70 ― зарплата управленческого аппарата;
  • Дт 44 Кт 70 ― заработная плата сотрудникам торгового предприятия.

Формирование заработной платы и прочих выплат сопровождается удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов. Налог на доходы удерживается из рассчитанных сумм работникам, обязанность же по перечислению НДФЛ ложится на организации как на налоговых агентов. Начисление страховых взносов же происходит полностью за счет средств работодателя.

Для формирования данных о налоге на доходы к счету 68 открывают субсчет 68.1. При совершении записей о страховых отчислениях используют следующие субсчета:

  • 69.1 ― взносы в ФСС;
  • 69.2 ― страховые взносы в ПФ;
  • 69.3 ―суммы в ФФОМС;
  • 69.11―начисления в ФСС по травматизму.

Отражаются операции по удержанию налога и начислению взносов следующими проводками:

  • Дт 70 Кт 68.1 ― удержан НДФЛ с начисленного заработка;
  • Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 ― начислены страховые взносы.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Типовые проводки по заработной плате

Помимо удержанного налога, при начислении заработной платы может возникнуть необходимость и в других удержаниях. Например, по займам:

Сюда относят суммы по алиментам, по возмещению причиненного ущерба. Удержания проводятся после налогообложения заработка:

  • Дт 70 Кт 76 ― удержаны суммы о исполнительным листам;
  • Дт 70 Кт 73 ― отражены прочие удержания с доходов работника.

В случае, если сотрудник находился на больничном, работодателю следует рассчитать выплаты за период болезни при предъявлении листка нетрудоспособности. По итогам расчетов могут быть сформированы следующие проводки:

  • Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 ― начислены больничные выплаты за счет средств организации-работодателя;
  • Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.1 ― больничный лист за счет средств ФСС.

Пример бухгалтерских проводок по заработной плате

Предположим, сотруднику Иванову К. В. начислена заработная плата за сентябрь в размере 36 000 руб. Кроме того, у него имеется исполнительный лист по уплате алиментов. Процент удержаний ―25% после налогообложения.

Какие суммы по зарплате и взносам будут начислены, удержаны, а также проводки по зарплате и налогам представлены в таблице:

Сч ДтСч КтНаименование операцииСумма, руб.Документ-основание
2670Начислена зарплата36 000Расчет зарплаты
7068.1Удержан НДФЛ4 680Расчет зарплаты
7076Удержана сумма по исполнительному листу7 830Расчет зарплаты
2669.1Начислены взносы в ФСС1 044Расчет зарплаты
2669.2Взносы в ПФ7 920Расчет зарплаты
2669.3Взносы в ФФОМС1 836Расчет зарплаты
2669.11Страховые взносы по травматизму в ФСС72Расчет зарплаты
7050Зарплата выдана через кассу после удержаний23 490Расчетно-платежная ведомость
68.151Перечислен НДФЛ4 680Платежное поручение
7651Перечислены алименты7 830Платежное поручение
69.151Оплачены взносы в ФСС1 044Платежное поручение
69.251Взносы в ПФ7 920Платежное поручение
69.351Взносы в ФФОМС1 836Платежное поручение
69.1151Взносы на травматизм72Платежное поручение

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-zarabotnoy-plate-i-nalogam.html

Отражения выплаты аванса в учете учреждения

Проводка авансов по заработной плате

Крайний срок выдачи аванса – 30-е число текущего месяца, а самой зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Если работодатель выдает зарплату позднее, нужно изменить сроки.

Аванс – это заработная плата сотрудника за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число). Его размер прямо пропорционален отработанному времени. Какие же выплаты включать в аванс?

Во-первых, это оклад или тарифная ставка сотрудника за отработанное время.

Во-вторых, надбавки, расчет которых не зависит от оценки итогов месячной работы, нормы рабочего времени и норм труда. Например, это выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, профмастерство и стаж работы.

Смотрите Предельный уровень зарплат для руководителей и главбухов в 2017 году.

Стимулирующие выплаты, которые начисляете по результатам показателей эффективности, и компенсации, которые зависят от месячной нормы, в расчет не включайте. Это относится, например, к доплатам за работу сверхурочно, в выходные и праздничные дни.

Такие разъяснения есть в письмах Минтруда России от 10 августа 2017 № 14-1/В-725, 18 апреля 2017 № 11-4/ООГ-718.

Ответственность

Если выдаете своим сотрудникам зарплату реже чем каждые полмесяца, это нарушает трудовое законодательство. Наказание за такие действия предусмотрено частями 1 и 4 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях для:

  • учреждения – штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб.;
  • должностных лиц (например, руководителя) – предупреждение или штраф в размере от 1000 до 5000 руб.

За повторное нарушение грозит штраф:

  • для учреждения – от 50 000 до 70 000 руб.;
  • должностных лиц (например, руководителя) – от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет.

Ситуацию, когда работодатель выплачивает зарплату реже чем каждые полмесяца, могут расценить как несвоевременную выплату зарплаты. То есть работодатель несвоевременно выплачивает одну из двух обязательных частей зарплаты. Поэтому за период задержки сотрудники могут потребовать компенсацию.

Об этом в статьях 136 и 236 Трудового кодекса РФ.

Планируйте расходы на 2019 год по новым кодам КОСГУ

О чем речь: когда будете планировать расходы на 2019–2021 годы, руководствуйтесь новым порядком применения КОСГУ. Изменились не только коды КОСГУ, но и принцип их применения при начислении выплат и предоставлении социальных гарантий сотрудникам. В статье 340 КОСГУ появятся новые подстатьи. В конце статьи вы найдете сервис, с помощью которого сможете проверить выплаты.

Скачать

Отражение в локальных актах

Размер и сроки выдачи зарплаты за первую половину месяца следует закрепить в локальных документах учреждения (ч. 6 ст. 136 ТК РФ, письма Роструда от 6 марта 2012 № ПГ/1004-6-1, от 1 марта 2007 № 472-6-0, от 8 сентября 2006 № 1557-6), например:

  • Правилах трудового распорядка;
  • коллективном или трудовых договорах;
  • Положении об оплате труда.

Читайте полезные статьи:

5 ошибок в актах об оплате труда, которые надо срочно исправить;

С 1 июля применяйте в работе новые положения Трудового кодекса.

Документальное оформление

Чтобы начислить аванс к выплате, оформите табель (ф. 0504421) за первую половину месяца. То есть за месяц придется сформировать два табеля:

  • с 1-е по 15-е число месяца – для выплаты зарплаты за первую половину месяца;
  • с 1-го по 30-е (31-е) число – для окончательного расчета зарплаты.

Об этом говорят специалисты профильных ведомств в частных разъяснениях.

Выдачу денежных средств оформляйте теми же документами, что и выплату окончательного расчета по зарплате. Перечень документов, которые нужно оформить, зависит от способа его выдачи:

  • наличными деньгами;
  • перечислением на счет сотрудника в банке;
  • выдачей в натуральной форме.

При выплате наличными деньгами ведомость (ф. 0504401) не составляйте. Эта форма предназначена для учета начислений, выплат и удержаний за полный месяц. А аванс выплачивают только за часть месяца. Поэтому можно оформить платежную ведомостью (ф. 0504403) или расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (0310002).

Порядок следует из приложения 1 и Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 30 марта 2015 № 52н.

Читайте статью: Бюджетник не оформил карту «Мир», останется ли он без зарплаты?

Квр и косгу

Зарплату за первую половину месяца сотруднику выплачивайте по одному из следующих элементов вида расходов:– 111 – если зарплата выплачена сотруднику учреждения: бюджетного, казенного, автономного;– 121 – это для персонала государственных (муниципальных) органов;– 131 – для военнослужащих и приравненных к ним граждан;

– 141 – сотрудникам государственных внебюджетных фондов.

В бухучете и отчетности аванс отразите по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата».

Об этом сказано в разделах III, V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 № 65н. Также подтверждает правильность использования Квр и косгу увязка этих кодов между собой.

Проводки для казенных учреждений

Выплату аванса наличными деньгами отразите проводкой:

Дебет КРБ.1.302.11.830 Кредит КИФ.1.201.34.610

– выплачен аванс из кассы (КВР 111);

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 211)

– отражено выбытие средств из кассы.

При перечислении денег на счета сотрудников в банке сделайте проводку:

Дебет КРБ.1.302.11.830 Кредит КРБ.1.304.05.211

– средства перечислены на банковские карты сотрудников (на основании выписки о списании денег со счета).

Порядок установлен пунктами 2, 49, 102 Инструкции № 162н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н и разъяснен в письме Минфина России от 8 июля 2015 № 02-07-07/39464.

Проводки для бюджетных учреждений

Выплату аванса наличными деньгами отразите проводкой:

Дебет 0.302.11.830 Кредит 0.201.34.610

– выплачен аванс из кассы (КВР 111);

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 211)

– отражено выбытие средств из кассы.

При перечислении денег на счета сотрудников в банке сделайте проводки:

Дебет 0.302.11.830 Кредит 0.201.11.610

– средства перечислены  на банковские карты сотрудников по КВР 111 (на основании выписки о списании денег со счета учреждения);

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 211)

– отражено выбытие средств со счета.

Порядок установлен пунктами 85, 129 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102046-qqq-16-m9-14-09-2016-otrajeniya-vyplaty-avansa-v-uchete-uchrejdeniya

Расчет и выплата аванса по заработной плате — пошаговая инструкция

Проводка авансов по заработной плате

Здравствуйте, уважаемые читатели моего блога.

Сегодня поговорим про аванс, но перед тем как вы начнете читать статью, хочу попросить вас ответить мне на несколько вопросов в х: Получаете ли вы на работе аванс? Платят вам его вовремя или как придется? Ответы на эти вопросы очень важны, так как получать аванс вы обязаны по закону, также законом определены сроки и сумма аванса. Часто я на практике вижу, как работодатели не хотят вникать, и платят зарплату раз в месяц, а ведь это грубое нарушение законодательства! Если вдруг вы ведете бухгалтерию вами, и не знаете как рассчитать аванс, рекомендую вам посетить любую аутсорсинговую фирму в вашем городе  и попросить их вам помочь, да это  будет стоить небольших затрат, но зато вы будете спокойно считать зарплату и аванс правильно и не переживать за штрафы.

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.

В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить? Об этом оговорим в данной статье.

Что такое аванс по зарплате?

Давайте, прежде всего, обратимся к первоисточнику. В ст.136 ТК написано: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Дело в том, что аванс на самом деле – это заработная плата за первую половину месяца. Вот и весь секрет! Сначала работник получает оплату за первую половину месяца, а затем – за вторую. Порядок выплаты заработной платы нужно прописать в локальных документах организации. Это могут быть:

  • Правила трудового распорядка;
  • Коллективный договор.

Или прописываете в трудовом договоре. В одном из наших курсов есть каверзный вопрос – может ли зарплата выплачиваться 4 раза в месяц. Некоторые ошибаются и отвечают «нет». Почему же нет? Да хоть каждый день можно выплачивать.

Итак, мы с вами установили, что есть выплата зарплаты за первую и за вторую половину месяца. Но в дальнейшем первую половину зарплаты мы все таки будем называть авансом – для краткости и потому что так привычнее.

Порядок выплаты аванса за первую половину месяца

Давайте продолжим изучение ст.136 ТК, в которой с 3 октября 2016 года произошли изменения, касающиеся даты выплаты.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Что следует из этой нормы. На первый взгляд только вывод: выплата второй части зарплаты (окончательный расчет) должен быть не позже 15 числа следующего месяца. Например, выплатить зарплату за сентябрь надо не позднее 15 октября.

Но это окончательный расчет с работником, а нам же еще аванс выплачивать. Возвращаемся к предыдущей цитате: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Отсюда следует, что аванс (оплата за первую половину месяца) нужно выплачивать не позднее последнего числа месяца. За сентябрь – не позднее 30 сентября. Т.к. полмесяца – это примерно 15 дней.

Таким образом, срок выдачи аванса и зарплаты в результате последних поправок в законодательстве строго регламентирован. Промежуток между зарплатой и авансом (оплатой за первую половину месяца) должен составлять примерно 15 дней — полмесяца.

Дата выплаты зарплаты и аванса

Конкретная дата аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлена. ТК лишь ограничивает предельные сроки и говорит, что это число устанавливается самой организацией.

Вместе с тем устанавливать сроки выплаты аванса по зарплате безопаснее с учетом мнения контролирующих ведомств и сложившейся судебной практики. Специалисты Роструда в устных разъяснениях рекомендуют устанавливать срок выплаты аванса в середине месяца (15-го или 16-го числа).

Однако если установить дату выплаты аванса, например, 25-го числа, это не будет нарушением. Поскольку в этом случае зарплату надо выплатить не позднее  10-го числа следующего месяца, что укладывается в рамки законодательства. Главное, чтобы такой срок был прописан во внутренних документах организации.

Аналогичную точку зрения разделяют и некоторые судьи. Они считают, что аванс нужно выплачивать 15-го или 16-го числа календарного месяца в зависимости от количества дней в данном месяце (30 или 31). Судебные решения есть, но они на уровне регионов.

Конкретная дата или период времени?

Также обратите внимание, что дата выплата зарплаты и аванса – это конкретное число, а не период времени. В письме Минтруда от 28 ноября 2013 года № 14-2-242 чиновники рассмотрели ситуацию, когда компания в трудовых договорах (или в положении об оплате труда) предусматривает не четкие даты выдачи зарплаты, а периоды.

Например, аванс выдают с 15-го по 20-е число каждого месяца, а зарплату — с 1-го по 5-е число следующего. По мнению Минтруда, эти формулировки неверные. Т.к. в данной ситуации работодатель не может гарантировать соблюдение периодичности в полмесяца.

Источник: http://blognalog.com/zarplata/sroki-i-poryadok-vyiplatyi-avansa-i-zarplatyi.html

Проводка авансов по заработной плате

Проводка авансов по заработной плате

В конце месяца оставшейся части заработной платы может оказаться меньше чем сумма аванса, полученного сотрудником. В данной ситуации у организации формируется дебиторская задолженность по заработной плате, взыскание которой связано с некоторыми сложностями.

Расчет суммы аванса в зависимости от отработанного по факту времени является более привлекательным для организации методом (уменьшает риски появления дебиторской задолженности по заработной плате), хотя и увеличивает объем работы бухгалтера. Расчет суммы аванса производится исходя из должностного оклада сотрудника и отработанного по факту времени за первые полмесяца.

Специалисты Федеральной службы по труду и занятости также рекомендуют при расчете суммы аванса использовать отработанные по факту дни.

Важно

Суммы приняты без учета премиальных отчислений Выплата аванса работникам осуществляется следующим образом: налог должен рассчитываться бухгалтерией в конце месяца, за который начислили работающему доходы, но сумма налога должна удерживаться, когда работнику выдают денежные средства. Удерживать налог и оплачивать его нужно не из расчета суммы, выданной в начале месяца, а с начисленной сотруднику заработной платы.

Сроки выплачивания зарплаты самостоятельно устанавливаются предприятиями и отражаются в коллективном договоре либо другом нормативном акте работодателя, который согласован с профсоюзом. Выплата аванса работникам имеет свой порядок налогообложения, предусматривающий при выплате части зарплаты оплату налога с доходов физического лица без применения налоговой социальной льготы.

Проводки по заработной плате

Каков же порядок выплаты заработной платы и аванса работникам? Как Вам известно, выплата аванса работникам — это не прихоть работодателя.

Согласно Трудовому Кодексу РФ, каждый работодатель обязуется выплачивать заработную плату и аванс, в случае невыполнения этого обязательства организация может быть привлечена к административной ответственности.

Трудовой Кодекс обязывает выплатить сотрудникам часть зарплаты по истечении полумесяца, эта часть не может быть меньше, чем тарифная ставка или оклад за фактически отработанное время.

Не установлен законодательно максимальный размер части зарплаты, выдаваемой в первой половине месяца, но согласно письму Минздравсоцразвития России, предусматривается выплата зарплаты не реже двух раз в месяц, поэтому зарплату следует начислять за каждые полмесяца в равных суммах.

Как правильно начисляется аванс (проводки)

Когда денежные средства (предоплата) начисляется компании-поставщику, происходит проводка Д60.2 К51. Законные основания В Трудовом кодексе РФ в целом отсутствует такое понятие, как аванс.

Внимание

Под ним подразумевается выплата работникам определенной части его зарплаты. Но получается, что эти денежные средства он уже отработал в предыдущем месяце.

Этот же нормативный документ обязывает любого работодателя выплачивать необходимый аванс своим сотрудникам не реже, чем 2 раза месяц (ст. 136 ТК РФ). Получается, что сумма, которая выдается в первой половине каждого месяца, в этом случае является частью зарплаты.

Интервал между двумя выплатами, авансом и остатком суммы, не должен быть менее 2-х недель. Следует знать, что размер аванса не регулируется никакими нормативными актами.

Но, согласно письму Федеральной службы по труду и занятости от 08. 09. 2006 г.

Выплата аванса работникам

Аванс представляет собой часть заработной платы. В статье расскажем, как происходит выплата аванса по заработной плате, дадим примеры проводок. Аванс как часть заработной платы: проводки Предписание выплачивать заработную плату два раза в месяц касается всех организацией.

Причем это постановление обязательно и не имеет исключений даже в таких случаях:

  • работник написал заявление, в котором добровольно отказался от выплаты аванса по зарплате;
  • выплата раз в месяц утверждена внутренними нормативными актами;
  • сотрудник, выполняет свои обязанности неполный рабочий;
  • утвержденная система оплаты не предусматривает выплату несколько раз в месяц;
  • сумма должностного оклада слишком мала.

НДФЛ уплачивается только один раз в месяц, поэтому из аванса сумма налога на доходы с физических лиц не удерживается.

Расчеты и проводки при выплате аванса по заработной плате

Все проводки, связанные с выдачей аванса сотрудникам на предприятии, осуществляются со счета 70. Перечислено поставщику Для выплаты предоплаты поставщикам бухгалтер открывает дополнительный счет 60, который называется «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».

Проводка по оплате аванса организации-поставщику называется Д60.2 К51. В целом, выбор специального счета не требует каких-то определенных условий.
Просто для удобства их разделяют на несколько видов.

Если расчет с поставщиком производится единственный раз, то аванс можно провести на счету 76. В случае, когда фирма с поставщиком работает постоянно, то лучше открыть отдельный счет 60 или дополнительный 62. Начисление суммы по заработной плате Согласно Приказу Минфина от 31. 10.

2000 №94н все расходы, связанные с оплатой труда, фиксируются по дебету счета 44 и кредиту счета 70.

Что касается аванса поставщикам, то Гражданский кодекс также не содержит четкого объяснения этого понятия.

Существует термин «предоплата», то есть денежные средства, которые перечисляются в счет будущих платежей за оказание определенных услуг (ст. 711, 823 ГК РФ). Обычно сумма предоплаты не превышает 40% от всей суммы, но есть случаи, когда аванс составляет 100%.

Подобная сделка регулируется множеством нормативных документов в первую очередь для защиты прав обеих сторон. Тем не менее, при невыполнении обязательств, аванс не может быть возвращен в двухкратном размере. Из этого следует, что он не гарантирует обеспечение обязательств.

Многие при начислении аванса не знают, как правильно оформлять зарплату за первую часть месяца в документах. Во всех официальных документах лучше всего писать «заработная плата», ведь аванс, по сути, – это ее часть.

Аванс по зарплате: размер, порядок выплаты и учет

Ведение бухгалтерского учета – обязательное условие для любых организаций на территории РФ, ведущих производственно-хозяйственную деятельность (Федеральный закон № 129). Естественно, что все объекты бухгалтерского наблюдения нуждаются в правильном и достоверном отражении. И выплаты денежных средств не исключение.

Обычно под ними подразумевают такие формы расчетов, как авансы и заработная плата. Они могут осуществляться разнообразными способами, в том числе и имуществом, и выдачей долговых обязательств. Не все знают, что аванс и задаток – это далеко не одно и тоже, а наоборот, разные понятия.

Часто именно аванс выдают предприятия своим поставщикам в счет будущих платежей.

Но это не обязует поставщиков выполнять свои обязанности. За недоставленный товар, к примеру, такой фирме придется лишь вернуть средства, выданные как аванс.

Проводки по зарплате и бухгалтерский учет

Проводки по НДС Согласно Налоговому кодексу РФ с некоторых видов аванса необходимо начислять НДС. Это обязательное условие. Как это делается с авансов, выданных поставщикам? Допустим, предприятие выплачивает аванс другой организации за доставку товара.

В свою очередь, поставщик в течение 5 дней должен предоставить второй стороне счет-фактуру. На ее основании предприятие и высчитывает НДС с аванса.
С суммы предоплаты высчитывается размер НДС и подготавливается к вычету. Для этого необходим дополнительный счет 76. Эта проводка выглядит следующим образом — Д68.НДС К76.НДС.

Далее НДС высчитывается уже с полученной продукции. Другими словами, НДС начисляется 2 раза.

Аванс по заработной плате. кому положен и сроки выдачи (пример расчета)

Скачать налоговые пояснения о налогоплательщиках НДФЛ (НК РФ, ч2, Глава 23, статья 207 ) Скачать налоговые пояснения о налоговой базе НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Пример по выплате аванса Оклад сотрудника составляет 50 000,00 рублей в месяц. Аванс выплачивается 15 числа каждого месяца. Сотрудник полностью отработал первые полмесяца (11 рабочих дней).

Всего в месяце 22 рабочих дня.

Справка-расчёт, акт выполненных работ Предприятие (организация) в случае нехватки денежных средств может частично оплачивать труд работников в натуральной форме, но такие расчеты не должны превышать 20% от начисленной суммы оплаты труда. При оплате труда продукцией собственного производства она учитывается по рыночным ценам в соответствии со ст.

40

НК РФ. НДФЛ и ЕСН с выплат работникам в натуральной форме уплачивается на общих основаниях исходя из рыночной стоимости продукции либо иных выданных работникам материальных ценностей. Как отобразить в проводках выплату заработной платы, налогов и удержаний Данные проводки отражаются по дебету счёта 70 и кредиту соответствующих счетов.

Они показывают уменьшение задолженности организации перед работниками по заработной плате.

Источник: http://lcbg.ru/provodka-avansov-po-zarabotnoj-plate/

Как происходит начисление аванса по заработной плате? – юридические советы

Проводка авансов по заработной плате

Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. Как же быть? Давайте разбираться.

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2017-2018 годах?

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

Итоги

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную фиксированную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.

2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса.

В новой редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.

Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст.

136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии.

Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.

После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.

А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.

Ндфл с аванса по зарплате

Внутренним положением организации установлено, что аванс по оплате труда выплачивается в первых числах месяца, следующего за расчетным месяцем. Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ ответили на вопрос: должна ли организация удерживать и перечислять НДФЛ с такого аванса по заработной плате?

В соответствии с частью шестой ст.

136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Как происходит начисление аванса по заработной плате?

Начисление аванса по заработной плате производится в соответствии с действующим трудовым законодательством и принятым решением работодателя. О том, как правильно рассчитываются авансы и когда их выплачивать сотрудникам, вы узнаете из нашей статьи.

Перед тем как определяться, необходимо ли выплачивать зарплату авансом, разберемся, что собой представляет авансовый платеж.

Зависимость аванса от заработной платы

Трудовой кодекс требует от работодателя производить выплату заслуженной работниками заработной платы не реже двух раз в месяц. Первая такая выплата называется авансом, поскольку начисляется до того, как истек отработанный месяц.

Ни в каких, поскольку официального термина «аванс» в трудовом законодательстве не существует. Это разговорное, прижившееся название для первой части заработной платы, которая должна выплачиваться минимум дважды в месяц (ст.

136 ТК РФ)

Вы здесь

Согласно порядка выплаты заработной платы сотрудники предварительно полного расчета должны получить сумму аванса, а после окончания расчетного периода оставшуюся часть зарплаты.

О том как производится расчет зарплаты и ее выплата можно почитать в другой статье, в этой пойдет разговор именно об авансовой ее части, как ее установить и обговаривается вопрос относительно начисления на нее НДФЛ.

В случае задержания выплаты заработной платы организация может быть оштрафована, но не стоит забывать, что выплаты сотрудникам должны производится не более 2х раз в месяц, а промежуток между ними составляет не более 14 суток, в соответствии с установленными правилами внутреннего распорядка в организации (ТК РФ, ст.

136)

Размер аванса

Заработная плата работникам должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца – такое положение содержит ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Как правило, оплата в течение месяца производится двумя частями: первая именуется авансом, а остальная – зарплатой. Сроки их выплаты устанавливаются трудовым договором, правилами внутреннего трудового распорядка, колдоговором.

Когда начисляется аванс, сколько процентов от зарплаты в 2018 г.

У бухгалтеров, работающих на разных предприятиях, часто возникает вопрос: когда нужно перечислять подоходный налог (НДФЛ) по заработной сотрудника?

Согласно статье 123 Налогового кодекса России, несвоевременная выплата НДФЛ влечет за собой штраф, размер которого может достигать двадцати процентов от суммы, необходимой для перечисления.

Новости и аналитика Правовые консультации (практика) Налоги и налогообложение Заработная плата в организации выплачивается 2 раза в месяц: 30-го числа — аванс (за первую половину месяца) и начисленные пособия по временной нетрудоспособности, 15-го числа — заработная плата.

Размер выплаты аванса: сколько платить, чтобы работник дожил до зарплаты?

Какой размер выплаты аванса можно устанавливать в организации, чтобы не нарваться на неприятности? И откуда берутся пресловутые 40%, которые для сокращения трудозатрат зачастую принимаются в качестве такого аванса. Давайте обратимся к первоисточнику.

Согласно ст.136 ТК заработную плату надо выплачивать не реже, чем каждые полмесяца в день, который установлен правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым или коллективным договором.

Источник:

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2018 году — минимальный, в процентах, судебная практика

Процесс оформления трудовых отношений сегодня подразумевает большое количество особенностей. В первую очередь это касается, конечно же, оплаты.

Одним из обязательных требований сегодня является оплата аванса – не реже, чем 1 раз в течение месяца, после чего оплачивается авансовый платеж.

Что нужно знать

Граждане Российской Федерации имеют право на соблюдение трудовых отношений. Причем одно из обязательств, выполнение которых строго обязательно – это начисление заработной платы.

Помимо таковой осуществляется оплата также некоторых иных платежей со стороны работодателя. Причем важно помнить, что граждане имеют право требовать полное соблюдение собственных прав.

Сегодня существует целый ряд самых разных начислений – премии, 13-ая заработная плата.

Но следует заметить, что некоторые виды начислений осуществляются не в обязательном порядке, а в добровольном в рамках коллективного договора.

Данный вопрос лучше всего изучить. В свою очередь Трудовой кодекс РФ определяет перечень начислений обязательных. Это касается в первую очередь заработной платы. Причем часть её должна быть начислена заранее – это аванс.

В чем его назначение

Основное назначение аванса как такового – это соблюдение правил, задаваемых Трудовым кодексом РФ. На данный момент существует много различных нюансов, имеющих непосредственное отношение к начислению ЗП.

Именно поэтому осуществляется начисление авансового платежа. Так как начисление таковое строго обязательно согласно законодательству.

За несоблюдение нормативной документации полагается достаточно серьезный штраф. Но необходимо отметить, что как таковой термин «аванс» в законодательстве не используется.

Тем не менее озвучивать его в отчетных документации все же возможно. Нужно лишь помнить, что его формат может изменяться в зависимости от целого ряда факторов.

НДФЛ с данной выплаты, как и из всех начислений официального характера, обязательно каждый месяц высчитывается.

Существует целый ряд различных тонкостей, которые непосредственно связаны с подобного типа начислениями.

Сам термин, как и многие другие в праве трудовом и иных сферах юридических, пришли в современную Россию из СССР.

Ранее термин аванс вполне официально использовался в законодательстве. Основным нормативным документом было Постановление Совмина №566 от 23.05.1957 года.

В нем обозначался, подробно рассматривался порядок начисления заработной платы рабочим за первую половину месяца.

Данный нормативный документ из СССР действует и до сих пор – но лишь в части, которая не противоречит своими положениями Трудовому кодексу РФ.

Данный момент нужно будет внимательно разобрать. Согласно постановлению минтруда обязательно делать отчисления в ПФР, налога подоходного и иного.

Особенно внимательным следует быть именно в сфере формирования отчетности. Так как существует много тонкостей незнание которых может привести к серьезным проблемам.

Причем в первую очередь – с налоговой службой. Непосредственно аванс обязательно должен начисляться за уже отработанное время.

Нормативное регулирование вопроса

Вопрос начисления заработной платы достаточно подробно рассматривается в законодательстве. Необходимо отметить, что процедура вычисления аванса как такового имеет тонкости.

Причем нужно заранее ознакомиться со всеми нормами законодательства. Основным таковым нормативным документом, с которым нужно будет ознакомиться прежде всего, является гл.№21 ТК РФ.

Источник: https://ubppro.com/drugoe/kak-proishodit-nachislenie-avansa-po-zarabotnoj-plate-yuridicheskie-sovety.html

Аванс по зплате выданные проводки пример бюджет

Проводка авансов по заработной плате

Организация использует расчет аванса по фактически отработанному времени. Расчет:

  • Аванс составит = 50 000,00 *(11 / 22) = 25 000,00
  • Оставшаяся часть заработной платы = 50 000,00 – 25 000,00 – 50 000,00*0,13 = 18 500,00

Ответственность за нарушение выплаты аванса Как уже говорилось ранее, на работодателе лежит ответственность за выплату заработной платы минимум два раза месяц (он может платить и пять, и шесть раз в месяц, хоть каждый день).

Если же организация производит выплату вопреки законодательству только один раз, то её действия являются правовым нарушением и руководители данной компании могут быть привлечены к ответственности.

Любой сотрудник компании имеет полное основание обратиться в трудовую инспекцию, по факту нарушения его прав.

24 сентября 2015выверенные проводки для авансов по зарплате и отпускным

Внимание В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору: Авансы выданные Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг. Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу.

Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.

Как в учреждении выплатить и учесть аванс по зарплате

В конце месяца оставшейся части заработной платы может оказаться меньше чем сумма аванса, полученного сотрудником. В данной ситуации у организации формируется дебиторская задолженность по заработной плате, взыскание которой связано с некоторыми сложностями.

Расчет суммы аванса в зависимости от отработанного по факту времени является более привлекательным для организации методом (уменьшает риски появления дебиторской задолженности по заработной плате), хотя и увеличивает объем работы бухгалтера. Расчет суммы аванса производится исходя из должностного оклада сотрудника и отработанного по факту времени за первые полмесяца.

Специалисты Федеральной службы по труду и занятости также рекомендуют при расчете суммы аванса использовать отработанные по факту дни.

Проводки по заработной плате в бюджетном учете

Начислен доход за март 2018 года — 24 000 руб. Проводки по отражению операций, связанных с начислением и выплатой зарплаты, будут такими: операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Начислена заработная плата работнику 0 401 20 211 0 302 11 730 24 000 Начислен НДФЛ 0 302 11 830 0 303 01 730 3 120 (24 000 × 13%) Выдана заработная плата из кассы 0 302 11 830 0 201 34 610 20 880 (24 000 – 3120) Начислены страховые взносы в ПФР — 22% 0 401 20 213 0 303 10 730 5 280 (24 000 × 22%) Начислены страховые взносы в ФСС — 2,9% 0 401 20 213 0 303 02 730 696 (24 000 × 2,9%) Начислены взносы по страхованию от несчастных случаев — 0,2% 0 401 20 213 0 303 06 730 48 (24 000 × 0,2%) Начислены страховые взносы в ФФОМС — 5,1% 0 401 20 213 0 303 07 730 1 224 (24 000 × 5,1%) Итоги Применение действующих инструкций для бюджетных учреждений и кодов КОСГУ немаловажно для формирования проводок по заработной плате.

Какие проводки использовать, чтобы отразить операции по зарплате

Источник: http://advokat-burilov.ru/avans-po-zplate-vydannye-provodki-primer-byudzhet/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.