Приказ о начислении премии работникам на текущий месяц

Образец приказа о выплате премии работнику по итогам года

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

1. За долгосрочный период работы;
2. Одноразовые поощрения.
3. По итогам проделанной работы;
4. Регулярные (систематические);

Также, регулярные денежные поощрения могут назначаться сотрудникам за экономию различного рода средств.

Приказ о выплате премии по итогам 2018 года

2. Непроизводственные — не связаны с результатами труда сотрудника (пример: премия к празднику).

Выплаты премий в зависимости от их периодичности можно разделить на такие категории: Мы рассмотрим условия выплаты годовой премии за 2018 и ознакомимся с основными правилами оформления приказа на выплату премии за год.

Порядок выплаты премии по итогам работы за 2018 год, как правило, указывается в таких документах как:

Приказ о премировании сотрудников: образец

Приказ о премировании сотрудников, как правило, издают по результатам работы за определенный период: месяц, год, полугодие, квартал. Но премии могут начисляться и с иной регулярностью или разово.

Регулярные премии включаются в систему оплаты труда, действующую в компании. Такие премии предусматривают коллективный договор, локальный акт, трудовой договор ( ст. 57, 129, 135 ТК РФ ). Если в компании действует профсоюзная организация, локальный акт о премировании принимают с учетом ее мотивированного мнения.

Как правильно написать приказ о поощрении работника

Однако существуют и другие поводы.

Образец премирование работников за результаты работы необходим, если человек:

1. регулярно демонстрирует высокую производительность;
2. проработал длительное время на предприятии.
3. сумел показать самые высокие результаты в течение определенного периода времени;

Существует и социальное премирование. В этом случае поощрение выдается человеку не за достижение показателей, а в связи со значимыми датами.

Как составить приказ о премировании сотрудников

Образец заполнения приказа на премию формы Т-11.doc Образец заполнения приказа на премию формы Т11а.doc Образец приказа на премию_свободная_форма.doc Основанием для премирования сотрудника служит представление или докладная записка начальника соответствующего подразделения на имя руководителя организации.

За подписью последнего в дальнейшем будет издан приказ о поощрении. Возможные виды поощрений перечислены в ст.

Образец приказа о премировании за хорошую работу

Сами поощрения могут выражаться в различных формах:

В свою очередь, стимулирующие выплаты могут быть: Индивидуальные .

Начисляются отдельному сотруднику за заслуги и проявления на рабочем месте.

Групповые .

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

Однако, не каждый предприниматель знает, когда именно издается распоряжение, его разновидности и причины, от которых будет зависеть денежный эквивалент вознаграждения.

Данная статья поможет подробно ознакомиться с особенностями данного распоряжения, порядка его заполнения и правилах составления бланка.

Приказом считается распорядительный документ, издаваться который может только после письменного заявления руководителя.

Например, на этой ветке можно почитать, как и когда создается приказ о премировании сотрудников: https://forum.nalog-nalog.ru/drugie-voprosy-po-uchetu-i-nalogam/prikaz-o-premirovanii-rabotnikov-kak-sostavit/ Приказ о премировании сотрудников обычно издается в компании по результатам работы за определенный временной промежуток: месяц, квартал, год.

Документальное оформление премирования

При этом ошибки, допущенные в процессе документального оформления как порядка премирования, так и выплаты конкретной премии, могут иметь для организации последствия не только в виде исков со стороны работников и привлечения к административной ответственности за нарушение трудового законодательства, но и вызвать претензии налоговых органов. Сущность и виды премий Вопросы премирования в рамках ТК РФ регулируются нормами ­статей 129, 135, 191 ТК РФ.

Как выглядит образец приказа на премию

Также необходимо помнить о большом количестве различных других, не менее важных, моментах.

Генеральному директору, работника отдела кадров и бухгалтерии необходимо в обязательном порядке разобраться с наиболее важными моментами, касающимися свершения такой процедуры, как выплата премии.

К ним, прежде всего, относится следующее: основные определения; кто имеет право на премию; нормативная база.

Источник: http://advokat-strelnikov.ru/prikaz-o-vyplate-ezhemesjachnoj-premii-obrazec-77350/

Премия по итогам года. Условия годового премирования

Премия, выплачиваемая сотрудникам по итогам их работы за год, является прекрасным мотивирующим фактором. Многие предприниматели, внедрившие у себя схему «13 зарплаты», отметили снижение текучести кадров и повышение эффективности работы сотрудников.

Рассмотрим, как функционирует система оплаты труда работников, в которую включен этот приятный для них элемент, уточним нюансы начисления и налогообложения 13 зарплаты, а также поможем оформить соответствующий приказ.

Часть зарплаты или дополнение к ней?

Трудовой Кодекс РФ в ч. 1 ст. 135 говорит о том, что в состав вознаграждения за труд включены и стимулирующие выплаты, к которым относится и премия.

Если премия начисляется не постоянно, а в зависимости от достигнутых результатов, то это уже не часть обязательных выплат, а форма поощрения (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Порядок премирования должен быть задокументирован в локальных нормативных актах предприятия. Эти позиции могут содержаться:

• в колдоговоре (ч. 2 ст. 135);
• в индивидуальном трудовом договоре (ч. 2 ст. 57, 1 абзац);
• в особо выделенном нормативном документе, например, Положении о премировании, Положении о вознаграждении за труд (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 8);
• приказе по организации о премировании сотрудника или сотрудников (ч.1 ст. 8).

Условия годового премирования

Премия по итогам года (13 зарплата) – стимулирующая выплата, начисляемая работнику при соблюдении им в течение рабочего года конкретных условий, установленных в правовых документах.

Такими условиями могут быть достижение тех или иных показателей либо отсутствие негативных моментов. В каждой организации условия премирования разрабатываются индивидуально и утверждаются руководством.

В документе, обуславливающем премирование по итогам года, обязательно должны содержаться следующие сведения:

• когда начисляется данный вид премии;
• требования к тем, кто рассчитывает на эту выплату;
• факторы, влияющие на размер премии (как в сторону увеличения, так и уменьшения);
• условия депремирования работника.

Когда больше, а когда меньше

Сумма годовой премии практически никогда не устанавливается фиксированно. Было бы несправедливо одинаково вознаграждать «ветерана» и молодого специалиста, едва отработавшего свой первый год, вчерашнего прогульщика со снятым дисциплинарным взысканием и безупречного работника, принесшего фирме прибыль. Работодатель обычно варьирует размер премии в зависимости от:

• квалификации сотрудника;
• его рабочего стажа;
• условий выполняемого труда;
• сложности трудовой функции;
• времени фактической занятости;
• качественных показателей.

Например, премия может быть увеличена при экономии работником ресурсов организации, внедрении какого-либо полезного новшества, достижении особо высоких показателей и т.п. Снижение может быть обусловлено замечаниями, выговорами, ошибками в работе.

СПРАВКА! Удобнее всего «привязать» размер премии к средней заработной плате (месячной или годовой) и оперировать отдельно установленными коэффициентами.

А как же новички?

Если сотрудник проработал в компании меньше года, то платить ему вознаграждение или нет, зависит от прописанных в соответствующем Положении условий.

Некоторые предприниматели премируют по итогам года только сотрудников, отработавших этот год полностью.

Другие предпочитают стимулировать «зеленых» сотрудников, сделав перерасчет премии за фактически отработанные месяцы.

Такая же практика действует с увольняющимися сотрудниками.

Могут и не дать

В Положении о премии обязательно регламентируются условия, при которых премия не будет выплачена. Как мы уже установили. Это не обязательная часть заработной платы, лишить которой или уменьшить ее размер не имеют права ни на каком основании.

Для депремирования должны быть предусмотрены конкретные условия, например:

• наличие неснятого дисциплинарного взыскания;
• убыток, причиненный по вине сотрудника;
• ошибки в работе, приведшие к серьезным последствиям (должно быть прописано, к каким именно – к примеру, к травматизму, аварии).

Из каких средств премировать?

Деньги на начисление сотрудникам 13 зарплаты организация берет из фонда оплаты труда. Какие средства его формируют, бюджетные или пришедшие с прибылью, зависит уже от устава организации.

Допускается премирование за счет фондов экономии средств.

Когда осуществляется планирование этих фондов, в них закладывается расчет на премирование сотрудников в размере определенного процента.

А если у фирмы убытки?

Если дела предприятия в текущем году идут не лучшим образом, стоит ли расходовать средства на выплату премии по его итогам? Решать работодателю.

По закону, выплата премии должна зависеть от тех показателей, которые были заложены в Положение о премировании при формулировании условий.

Если показатели исключительно производственные, то убытки лишат возможности премировать сотрудников.

Но если в условия включены и другие факторы, а фонды позволяют найти средства на выплату поощрений, то даже в случае убытков работники могут получить свою 13 зарплату, что должно стимулировать их в будущем году работать эффективнее.

Премия и налоги

Премия – доход, стало быть, и подоходный налог отменять причин нет. Однако, закон предусматривает некоторые исключения и ограничения. НДФЛ с премии по итогам года не нужно платить, если:

• размер всех дополнительных выплат, в том числе и премии, меньше 4000 руб. в год на одного работника;
• премия начислена за выдающееся достижение в области культуры, науки, образования и других сфер, перечисленных в перечне, утвержденном Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).

К СВЕДЕНИЮ! Бухгалтерский код для начисления НДФЛ по годовой премии – 2000 «вознаграждение за трудовые обязанности».

Приказ о премировании

Он выступает основанием для выплаты сотруднику денежных средств. Формальных требований для формы этого приказа нет, при составлении следует руководствоваться обычными нормами деловодства.

Удобно разработать для организации собственный бланк такого приказа или воспользоваться уже готовыми (приказ о поощрении работника Т-11 или Т-11а).

Можно составлять приказ на каждого работника по отдельности или же написать один коллективный – этот вопрос на усмотрение руководства. В тексте приказа обязательно должны содержаться:

• личные данные премируемого (ФИО, подразделение, должность);
• номер документа и дата составления;
• повод начисления в соответствии с условиями, приведенными в Положении о премировании;
• фонд, откуда берутся средства для выплаты;
• подпись руководителя организации;
• виза работника об ознакомлении с приказом.

Пример Приказа о поощрении сотрудника

Общество с ограниченной ответственностью «Процветание»

Приказ № 14-н
от 28.12.2016 г.

О ПООЩРЕНИИ СОТРУДНИКА

Источник: https://assistentus.ru/oplata-truda/premiya-po-itogam-goda/

Приказ об установлении премии по итогам работы за месяц

• Подпись руководителя организации.

Источник: https://sixsotok.ru/%D0%BE%D0%B1%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B5%D1%86-%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%BA%D0%B0%D0%B7%D0%B0-%D0%BE-%D0%B2%D1%8B%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5-%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BC%D0%B8%D0%B8-%D1%80%D0%B0%D0%B1%D0%BE.html

Приказ о начислении премии работникам на текущий месяц

Если гражданин отказывается от подписи, то об этом составляется акт в присутствии комиссии, в котором фиксируется отказ. Однако это не может служить основанием для отмены премии.

Если отказ вызван спорами относительно размера премии, то их можно урегулировать посредством переговоров с руководителем предприятия. Как правило, размеры премий устанавливаются в локальном акте организации или в трудовом договоре служащего.

Поэтому если размер поощрения не ниже минимальной границы, то права работника не нарушаются, а если ниже, то у гражданина есть право обратиться за защитой своих интересов в суд.

Итак, в статье приведен образец приказа о премировании работника, который может быть использован в любой организации ввиду его универсальности. Напомним, что бланки приказа о премировании (№ Т-11, Т-11а) содержатся в постановлении Госкомстата РФ № 1.

Внимание

Коллективный договор с работниками заключают далеко не все работодатели, однако, если он все-таки имеется, то в нем также должна быть предусмотрена возможность выплаты премий и порядок премирования.

! Обратите внимание: одного приказа руководителя на выплату премий не достаточно для включения премий в расходы. Премирование работников обязательно должно быть предусмотрено в трудовом договоре с работником и (или) в коллективном договоре.

В противном случае налоговики имеют все основания снять «премиальные» расходы и доначислить налог на прибыль или налог при УСН.

Такая позиция налоговых органов подтверждается многочисленными судебными решениями в их пользу. 2. Необходима прямая взаимосвязь между начисляемой премий и «производственными результатами» работника, то есть премия должна быть экономически обоснованной, связанной с получением доходов организацией или ИП.

Как составить приказ о премировании сотрудников — образец

Из статьи Вы узнаете: 1. Как документально оформить начисление премий сотрудникам, чтобы избежать проблем при проверках налоговой и трудовой инспекции. 2. Какие премии можно учитывать в налоговых расходах при ОСНО и УСН. 3. Какими законодательными и нормативными актами регулируется порядок начисления премий и включения их в расходы при налогообложении.

Заработная плата сотрудников, как правило, складывается из нескольких частей: оплаты за труд (за фактически отработанное время, за фактически выполненный объем работы и т.д.), компенсационных выплат и стимулирующих выплат. К стимулирующим выплатам поощрительного характера относятся премии работникам.

Разбиение заработной платы на фиксированную часть и премиальную часть отвечает интересам как работодателя, так и работника.

Разовая премия: образец приказа

• Какие бывают ситуации для поощрения сотрудников?
• Кто ответственен за оценку деятельности работника?
• Документальное обоснование премирования
• Пошаговая инструкция по написанию приказа
• Когда возможна отмена выплаты премии по итогам месяца?

Какие бывают ситуации для поощрения сотрудников?

• Продуктивная производительность труда.
• Положительные характеристики за отчетный период.
• Продолжительность продуктивного труда более одного отчетного периода.
• Поощрение работника с большим стажем или длительным периодом работы у данного работодателя.
• Социально направленное премирование (например, юбилейные даты предприятия, профессиональные праздники).
• В случаях, предусмотренных локальными актами предприятия или соглашениями между работником и работодателем.

Справка: ст.

Приказ о премии по итогам года: образец

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).
Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Поощрение работника – это право работодателя, а ее лишение – не мера ответственности или дискриминации в сфере труда. Пошаговая инструкция по написанию приказа

1. Наименование приказа (например, унифицированная форма №Т-11 или №Т-11а, или приказ о назначении премии сотруднику).
2. Дата выполнения составления.
3. Название компании, которая выпустила приказ.
4. Причина поощрения сотрудника компании (пишем: по месячным итогам работы).
5. Общая сумма, которая платится сотруднику (указывается и прописью, и цифрами).
6. Данные о награждаемом работнике (имя, занимаемая должность).
7. Сведения о лице, которое несет ответственность за выдачу премиальных и за сам документ (также указывается имя с должностью).
8. Подпись главы фирмы.

К сведению: в настоящее время унифицированные формы №Т-11 и №Т-11а не являются обязательными.

Образец приказа о премировании сотрудников за хорошую работу

• Подпись руководителя организации.
• Роструд в своем письме от 14.02.2013 №ПГ/1487-6-1 дополнительно подтверждает возможность использования негосударственными организациями свободных форм документов первичного учета, содержащих указанные выше реквизиты. Образец приказа о премировании за хорошую работу Наиболее распространенный мотив премирования сотрудников — достижение высоких показателей в трудовой деятельности. Однако формулировка может быть любой — в зависимости от содержания положения о премировании или приказа руководителя (если данный мотив поощрения не оговорен в премиальном положении организации). Ниже приведены унифицированные формы (Т-11 — для премирования 1 сотрудника, Т-11а — для премирования группы сотрудников) для заполнения приказа о поощрении работников и образцы их заполнения.

Онлайн журнал для бухгалтера

В этих локальных нормативных актах работодатель устанавливает все существенные условия премирования сотрудников:

• возможность начисления премий сотрудникам (системы оплаты труда);
• виды премий и их периодичность (за результаты по итогам работы за месяц, квартал, год и т. д., разовые премии к праздничным датам и др.)
• перечень сотрудников, которым положены определенные виды премий (все работники организации, отдельные структурные подразделения, отдельные должности);
• конкретные показатели и методика расчета премий (например, определенный процент от оклада за выполнение плана продаж; фиксированная сумма и конкретные праздничные даты и т.д);
• условия, при которых премия не начисляется.

При составлении такого документа важно соблюсти его общую структуру. Когда возможна отмена выплаты премии по итогам месяца?

• Невыполнение работником своих прямых рабочих обязанностей, которые предусмотрены должностной инструкцией.
• Несоблюдение общей дисциплины труда, дисциплинарные взыскания со стороны начальства.
• Полное отсутствие оснований для поощрения.
• Издание абсолютно нового приказа, отменяющего действие ранее до этого изданного. (Возможно, если премирование не было предусмотрено локальными актами).
• Если же размер и порядок выплаты премии был ранее четко прописан в положении или в договоре, то, чтобы изменить или полностью отменить приказ, необходимо внести изменения или отменить действие первоначальных документов.

Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.

Дзен! Подписаться на канал Скачать форму приказа Как правило, основанием для приказа о назначении премии является положение о премировании, в котором четко сказано, что по результатам года всем сотрудникам должно быть выдано денежное вознаграждение, либо представления от руководителей подразделений организации.

Во втором случае представления прикладываются к приказу, а в приказе содержится ссылка на них. Работодателю нет смысла издавать отдельные приказы о назначении годовой премии для каждого служащего; логичнее оформить один на всех. Для этих целей и используется форма Т-11а.

Несмотря на то что приказ должен быть подписан руководителем организации, из этого правила есть исключение. Если речь идет о директоре общества, то премию ему назначает только собственник предприятия (как правило, коллегиальный орган управления).

Целесообразно использовать второй вариант, дать в трудовом договоре ссылку на локальные нормативные акты, потому что при внесении изменений в условия поощрения сотрудников, нужно будет только внести соответствующие изменения в эти документы, а не в каждый трудовой договор. 2. Положение об оплате труда, положение о премировании.

Зарплата премии сотрудникам образцы документов для бухгалтера инструкции для бухгалтера

• Премии сотрудникам из прибыли: учет и взносы
• Минфин считает, что премии топ-менеджменту должны иметь разумное обоснование

• С открытой датой Внутрифирменные системы организации оплаты труда
• С открытой датой Практические вопросы оплаты труда и заработной платы на предприятии (с учетом изменений в законодательстве)
• 23 мая — 26 мая Оплата труда работников медицинской организации. Оценка, нормирование труда, обоснованность и законность
• 05 июня Как уменьшить расходы на персонал. Зашита прав работодателя
• 09 июля — 13 июля Рабочее время: продолжительность, режимы труда и отдыха. Особенности суммированного учета рабочего времени.

Источник: http://lcbg.ru/prikaz-o-nachislenii-premii-rabotnikam-na-tekushhij-mesyats/

Начисление и выплата премии: учет, НДФЛ и взносы

Одним из эффективных способов повысить заинтересованность сотрудников в результатах труда является материальное поощрение за труд. Именно деньги были и остаются неплохим стимулом, чтобы заставить человека поработать.

По трудовому законодательству выплаты поощрительного и стимулирующего характера могут производиться ежемесячно, ежеквартально или по итогам года. Такие выплаты обычно называются премии.

Более того, если год оказался для организации удачным в финансовом плане, то грех не поделиться деньгами с работниками, которые имели самое прямое отношение к получению этих результатов.

По каким правилам производится начисление премий? Об этом мы и поговорим в статье.

статьи:

1. Начисление и выплата премии. Виды премий

2. Документы для начисления премии

3. Приказ о начислении премии

4. Учет начисления премий

5. Расчет премии за месяц

6. Пример расчета годовой премии

7. Выплата премии из прибыли

8. Перечисление НДФЛ с премии

9. Какими взносами облагается премия

10. Премии при начислении отпускных

11. Премия в расчете больничного листа

Итак, идем по порядку.

1. Начисление и выплата премии. Виды премий

Премия согласно Трудовому кодексу РФ (статья 129 ТК РФ) — составная часть заработной платы (оплаты труда), относящаяся к стимулирующим выплатам.

Различают следующие виды премий в зависимости от:

1. периодичности начисления и выплаты:

• разовые,
• периодические (ежемесячные, ежеквартальные, годовые),

1. оснований начисления и выплаты:

• производственные (за трудовые достижения),
• непроизводственные или социальные (не связанные с трудовыми достижениями),

• за счет расходов организации (как связанных с основной деятельностью, так и прочих),
• за счет чистой прибыли,

В Трудовом кодексе говорится о системе оплаты труда (статья 135 ТК РФ). Это система, в соответствии с которой ведется начисление заработной платы, включая надбавки и премии. Она должна устанавливаться внутренними нормативными документами организации.

2. Документы для начисления премии

Документы, которые могут служить основанием для начислений премий:

• трудовой договор,
• коллективный договор,
• соглашение, локальный нормативный акт (ЛНА),
• приказ,
• положение.

Например, положение об оплате труда с разделом «Стимулирующие выплаты», либо «Положение о премировании».

Премии считаются предусмотренными трудовом договором, если они прописаны в тексте договора, либо есть ссылка на документ, содержащий правила расчета премий.

Для разных профессий значений их различно. Это может быть и количество изделий за месяц, и количество заключенных сделок, и размер взысканных долгов. Критерии могут быть установлены как в самом документе, так и в планах сотрудника на определенный период. В последнем случае премия будет назначаться, если отчет о проделанной работе подтверждает выполнения плана за период.

3. Приказ о начислении премии

Если в ЛНА четко прописан порядок начисления премии, то возможно ежемесячную премию приказом не оформлять.

Для оформления других премий, например, разовых, приказ о начислении премии обязателен. Его рекомендуется оформлять по унифицированной форме — форма № Т–11 или № Т-11а (для группы сотрудников) при условии, что учетной политикой организации не предусмотрена иная форма приказа.

Для обоснования начисления и выплаты премии за производственные результаты к приказу целесообразно прилагать расчеты премии исходя из установленных в компании показателей.

Для инженерного, управленческого персонала выделить показатели для премирования достаточно трудно. Можно назначать премию, например,  «за добросовестное отношение к труду».

4. Учет начисления премий

Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, в бухгалтерском учете отражаются на счетах затрат — 20 (23, 23, 26…).

Бухгалтерская проводка:

Дебет 20 (23, 25, 26, …) — Кредит 70 — начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности.

Если же премия не носит явного производственного характера и относится к прочим расходам, бухгалтерская проводка будет такой:

Дебет 91.2 — Кредит 70 – начислена премия за счет прочих расходов.

5. Расчет премии за месяц

Существует 2 варианта расчета премии за месяц:

• в процентах от оклада,
• исходя из установленных показателей.

Расчет премии за месяц производится в установленные локальным нормативным актом (ЛНА) организации сроки. Но только в том случае, если согласно ЛНА премия — это обязательная часть заработной платы.

Если такой записи в ЛНА нет, а есть положение о выплате ежемесячной премии при определенных условиях, например, при достижении конкретных финансовых результатов в целом по организации, то ежемесячная премия может и не начисляться.

(Определение ВС РФ от 27.11.2017 № 69-КГ17-22).

Если месяц отработан не полностью, премии считаются пропорционально отработанным дням. Но в ЛНА может быть установлен и иной порядок расчета премии для таких случаев.

Пример 1. Расчет премии за месяц

Расчет премии

25 000,00 * 10% / 20 * 15 = 1 875,00

6. Пример расчета годовой премии

Расчет годовой премии привязывается к подведению итогов работы организации за год. Расчет может осуществляться, например, после утверждения итогов работы на годовом собрании акционеров (участников) общества.

Положение о премировании может содержать условие определение размера премии в зависимости от стажа работы в организации. Также положением могут быть предусмотрены критерии снижения размера годовой премии, например, за нарушения трудовой дисциплины.

Если сотрудник отработал год не полностью, учитывается время его фактической работы в расчетном периоде.

Пример 2. Расчет годовой премии

Положением о премировании установлен фиксированной размер годовой премии — в размере оклада при условии выполнения плана продаж. Если процент выполнения плана продаж менее 75% — премия не выплачивается. При выполнении плана продаж на 75 – 99,9 %% премия начисляется в размере 50 % от оклада. Оклад сотрудника 30 000,00. Процент выполнения плана продаж — 92%.

Расчет премии

30 000,00 * 50% = 15 000,00

Пример 3. Расчет годовой премии с учетом стажа и добавочных коэффициентов

В компании согласно Положению о премировании при расчете годовой премии учитывается стаж работы в компании (установлены соответствующие коэффициенты) и дополнительные коэффициенты, порядок расчета которых также установлен в Положении о премировании. На подразделение выделен лимит премии в 30 тысяч рублей.

Дополнительные коэффициенты установлены согласно служебной руководителя:

• 0,5 — за привлечение выгодного клиента,
• — 0,5 — за прогул.

Расчет суммы премии

Смелов – 30 000 / 103 500 * 30 000 = 8 695,65

Знобин – 30 000 / 103 500 * 62 500 = 18 115,94

Буряк – 30 000 / 103 500 * 11 000 = 3 188,41

7. Выплата премии из прибыли

Начисление и выплата премии из прибыли имеют свои особенности. Документы для начисления премии в этом случае должны включать согласие собственников на выплату премии из прибыли.

Согласие оформляется либо как протокол общего собрания, либо как решение единственного участника общества. Выплата премии из прибыли оформляется приказом руководителя.

Приказ о начислении премии может быть составлен как по унифицированной форме, так и по форме, утвержденной учетной политикой организации.

Начисление премии за счет чистой прибыли отражается бухгалтерской записью:

Дебет 91-2 — Кредит 70 — начислена премия.

Начисление премии из прибыли иногда оформляют проводкой с использованием счета 84. Так поступать не следует, так как такая проводка не соответствует Инструкции к Плану счетов бухгалтерского учета.

Источник: https://azbuha.ru/zarabotnaya-plata/nachislenie-i-vyplata-premii/

Премии работникам в соответствии с трудовым и налоговым законодательством

1. Как документально оформить начисление премий сотрудникам, чтобы избежать проблем при проверках налоговой и трудовой инспекции.

2. Какие премии можно учитывать в налоговых расходах при ОСНО и УСН.

3. Какими законодательными и нормативными актами регулируется порядок начисления премий и включения их в расходы при налогообложении.

Заработная плата сотрудников, как правило, складывается из нескольких частей: оплаты за труд (за фактически отработанное время, за фактически выполненный объем работы и т.д.), компенсационных выплат и стимулирующих выплат. К стимулирующим выплатам поощрительного характера относятся премии работникам.

Разбиение заработной платы на фиксированную часть и премиальную часть отвечает интересам как работодателя, так и работника. У работодателя появляется возможность стимулировать работников на достижение более высоких показателей и результатов, и при этом не переплачивать им если такие показатели не достигнуты.

А для работников премиальная часть заработной платы – это реальная возможность получать большее вознаграждение за свой труд.

Именно поэтому практически во всех организациях и у индивидуальных предпринимателей-работодателей предусмотрено начисление премий сотрудникам, причем зачастую премии составляют наибольшую часть заработной платы.

Учитывая данный факт, начисление и выплата премий является объектом повышенного внимания при проверках налоговой инспекции и государственной трудовой инспекции. Как привести начисление премий в соответствие с трудовым и налоговым законодательством и избежать проблем при проверках – читайте далее.

Что интересует налоговую инспекцию в части премий сотрудникам: правомерно ли отнесены расходы на заработную плату (в том числе на выплату премий) к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций или по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Что интересует государственную трудовую инспекцию: не нарушены ли права работников при начислении и выплате им заработной платы (в том числе премий).

Все премии работникам являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФОМС (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), поэтому при проверках ФСС и ПФР инспекторов интересует, как правило, общая сумма начисленных премий без детального анализа.

Документальное оформление премий

Согласно ТК РФ установление премий работникам является правом работодателя, а не его обязанностью.

Это означает, что работодатель вправе утвердить систему оплаты труда, которая предусматривает премиальную составляющую (окладно-премиальную, сдельно-премиальную систему оплаты труда и т.д.) и отразить данный факт документально.

Обратите внимание, если внутренними документами работодателя закреплена система оплаты труда, включающая премии, то в этом случае начисление и выплата премий сотрудникам, согласно внутренним соглашениям, является обязанностью работодателя.

В каких документах необходимо отразить условия и порядок премирования сотрудников:

1. Трудовой договор с работником. Условия оплаты труда, в том числе поощрительные выплаты, к которым относятся премии, являются обязательными для включения в трудовой договор (ст. 57 ТК РФ).

При этом из трудового договора должно однозначно следовать, при каких условиях и в каком размере работнику будет выплачена премия.

Существует два варианта закрепления в трудовом договоре условия о премировании: полностью прописать условия и порядок премирования или сделать ссылку на локальные нормативные акты, в которых содержатся данные сведения.

Целесообразно использовать второй вариант, дать в трудовом договоре ссылку на локальные нормативные акты, потому что при внесении изменений в условия поощрения сотрудников, нужно будет только внести соответствующие изменения в эти документы, а не в каждый трудовой договор.

2. Положение об оплате труда, положение о премировании. В этих локальных нормативных актах работодатель устанавливает все существенные условия премирования сотрудников:

• возможность начисления премий сотрудникам (системы оплаты труда);
• виды премий и их периодичность (за результаты по итогам работы за месяц, квартал, год и т. д., разовые премии к праздничным датам и др.)
• перечень сотрудников, которым положены определенные виды премий (все работники организации, отдельные структурные подразделения, отдельные должности);
• конкретные показатели и методика расчета премий (например, определенный процент от оклада за выполнение плана продаж; фиксированная сумма и конкретные праздничные даты и т.д);
• условия, при которых премия не начисляется. Так, если работнику установлена премия за добросовестное исполнение трудовых обязанностей в фиксированном размере, то лишить работника этой премии можно только имея достаточные основания (неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией; нарушение правил внутреннего трудового распорядка, техники безопасности; нарушение, повлекшее дисциплинарное взыскание и др.);
• и другие условия, установленные работодателем. Главное, чтобы все условия премирования сотрудников в совокупности не противоречили друг другу и позволяли однозначно определить кому из работников, когда и в каком размере работодатель обязан начислить и выплатить премию.

3. Коллективный договор. Если по инициативе работодателя и работников между ними заключен коллективный договор, то в нем также должны указываться сведения о порядке премирования работников.

! Обратите внимание: помимо того, что работник подписывает трудовой договор, работодатель должен под роспись ознакомить его с положением об оплате труда, положением о премировании, коллективным договором (при наличии).

Включение премий в налоговые расходы при ОСНО и УСН

Расходы на оплату труда в целях налогообложения при УСН принимаются в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль организаций  (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому при включении расходов на оплату труда (в том числе на выплату премий) в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и по УСН, следует руководствоваться статьей 255 НК РФ.

«В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами» (абз. 1 ст. 255 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к принимаемым расходам на оплату труда в целях налогообложения относятся «начисления  стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели». Кроме того, по общему правилу, расходами в налоговом учете признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком (ст. 262 НК РФ).

Таким образом, соединив все требования Налогового кодекса РФ, приходим к следующему выводу. Расходы на премии сотрудникам уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Выплата премий должна быть предусмотрена в трудовом договоре с работником и (или) в коллективном договоре.

Порядок отражения условий премирования в трудовом договоре мы рассмотрели выше: либо закрепление их в самом трудовом договоре, либо ссылка на локальные нормативные акты работодателя. Коллективный договор с работниками заключают далеко не все работодатели, однако, если он все-таки имеется, то в нем также должна быть предусмотрена возможность выплаты премий и порядок премирования.

! Обратите внимание: одного приказа руководителя на выплату премий не достаточно для включения премий в расходы.

Премирование работников обязательно должно быть предусмотрено в трудовом договоре с работником и (или) в коллективном договоре.

В противном случае налоговики имеют все основания снять «премиальные» расходы и доначислить налог на прибыль или налог при УСН. Такая позиция налоговых органов подтверждается многочисленными судебными решениями в их пользу.

2. Необходима прямая взаимосвязь между начисляемой премий и «производственными результатами» работника, то есть премия должна быть экономически обоснованной, связанной с получением доходов организацией или ИП.

Источник: http://buh-aktiv.ru/premii-rabotnikam-v-sootvetstvii-s-trudovym-i-nalogovym-zakonodatelstvom/