Ответственность директора тоо в казахстане по налогам

Ответственность директора за неуплату налогов

Ответственность генерального директора ООО за долги предприятия — больной вопрос для любого управленца.

Основную опасность представляют неоплаченные налоги, особенно если в этом проступке будет обнаружен злой умысел.

В статье рассматриваются вопросы ответственности руководителя предприятия перед госорганами и участниками ООО, а также случаи возникновения ответственности самих участников по долгам предприятия.

Полномочия генерального директора ООО

Избрание единоличного исполнительного органа (а именно так корректнее назвать руководителя предприятия) осуществляется общим собранием участников ООО или его советом директоров.

В договоре, заключенном между обществом и избранным единоличным исполнительным органом (ЕИО), прописывается порядок взаимодействия, полномочия и обязанности руководителя.

Кроме договора стороны также руководствуются Уставом общества.

В целом п. 3 ст. 40 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ определяет функционал ЕИО так:

• представляет интересы организации перед третьими лицами и госорганами;
• заключает сделки;
• решает кадровые вопросы и подписывает соответствующие документы;
• сам действует без доверенности, но вправе выписать доверенность на любого представителя организации;
• осуществляет те полномочия, которые не относятся к иным органам управления общества.

Как составить должностную инструкцию гендиректора, узнайте здесь .

Таким образом, генеральный директор несет ответственность за всю деятельность предприятия. Далее рассмотрим, какую именно.

Какой и за что бывает ответственность единоличного исполнительного органа?

В зависимости от того, за какой проступок может быть наказан руководитель и насколько строгое будет наказание, можно выделить такие виды ответственности, как:

• гражданско-правовая;
• административная;
• уголовная.

Участники общества могут в судебном порядке взыскать с назначенного ими руководителя предприятия убытки, если они получены вследствие решений ЕИО, которые не были согласованы с советом директоров или общим собранием участников. Но сделать это можно только в случае, если уставом общества или договором с руководителем такое согласование предусмотрено.

Административная ответственность может наступить вследствие нарушений трудового законодательства, в том числе за нарушение сроков выплаты заработной платы (п. 6 ст. 5.27 КоАП), за искажение отчетности и, как следствие, занижение сумм налогов (ст. 15.11 КоАП). Если нарушение рассматривается как административное, то, как правило, налагается штраф или предупреждение.

Больше всего руководителей пугает уголовная ответственность. Она может наступить вследствие:

• долгов по заработной плате (ст. 145.1 УК РФ);
• долгов по налогам (подробнее рассмотрим далее в статье);
• долгов перед иными кредиторами (ст. 177 УК РФ)
• убытков предприятия, если в действиях руководителя увидят злой умысел (например, кредиторы или участники общества могут привлечь ЕИО по ст. 159 УК РФ за мошеннические действия).

Уголовная ответственность влечет за собой штраф или лишение свободы, а также запрет на занятие некоторых должностей.

Уголовная ответственность за неуплату налогов и срок ее давности

Уголовный кодекс предусматривает ответственность директора за неуплату налогов, а также за совершение иных преступлений в сфере экономической деятельности. Все варианты таких преступлений прописаны в гл. 22 УК РФ. В числе прочих отмечены и налоговые преступления:

• уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ);
• уклонение от исполнения обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);
• сокрытие источников для взыскания налогов и сборов (ст. 199.2 УК РФ).

Какая ответственность грозит директору за неуплату страховых взносов в 2017 году, читайте здесь .

Если не было доказано преступного умысла при совершении проступка или это случилось впервые, а все требования налоговых органов оплачены, то должностное лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности.

В постановлении Пленума Верховного Суда РФ «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» от 28.12.

2006 № 64 поясняется, что даже если налоги были уплачены, но позднее установленного срока, уголовная ответственность все равно может наступить (п. 3).

Этот же пункт обозначает момент совершения преступления — фактическая неуплата налога в установленный законодательством срок. Именно с этой даты будет исчисляться срок исковой давности для привлечения к уголовной ответственности.

Сроки исковой давности прописаны в п. 1 ст. 78 УК РФ. Исходя из определения тяжести налоговых преступлений, сроки составят:

• преступление, описанное в п. 1 ст. 199 и п. 1 ст. 199.1 УК РФ, — 2 года;
• преступление, описанное в ст. 199.2 УК РФ, — 6 лет;
• преступление, описанное в п. 2 ст. 199 и п. 2 ст. 199.1 УК РФ, — 10 лет.

Несут ли ответственность за долги участники ООО? Изучим этот вопрос далее.

Ответственность учредителя и участников ООО

Необходимо разделять понятие учредителя и участника общества с ограниченной ответственностью. Лицо (или лица), принявшее решение о создании юридического лица, является его учредителем. В момент регистрации предприятия учредитель становится участником общества.

Пункт 6 ст. 11 закона 14-ФЗ указывает на то, что учредитель (или учредители) общества несет солидарную ответственность до момента госрегистрации организации. Далее ответственность переходит к новому обществу.

А в п. 1 ст. 87 ГК РФ прописано, что участники общества несут риск убытков только в размере, не превышающем стоимость их доли в уставном капитале.

Такое решение было вынесено, например, определением Верховного суда РФ от 01.02.2017 № 305-ЭС16-19566.

Ответственность ЕИО, а также иных органов управления прописана в ст. 44 закона 14-ФЗ. Закон обязывает эти органы выполнять свои обязанности добросовестно и разумно.

Согласно п. 5 ст. 44 закона 14-ФЗ подать в суд на руководителя или иной орган управления может либо само общество, либо его участник (участники).

При этом бремя доказывания недобросовестного отношения к своим полномочиям органа управления лежит на том, кто подает иск.

Об этом говорится в постановлении Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» от 30.07.2013 № 62.

Что такое субсидиарная ответственность руководителя и участников общества?

Понятие субсидиарной ответственности раскрывается в ст. 399 ГК РФ. Это так называемая дополнительная ответственность иных лиц, кроме основного должника. Применительно к корпоративным вопросам субсидиарная ответственность подразумевает ответственность контролирующих деятельность предприятия лиц в случае невозможности компании погасить долги самостоятельно.

Субсидиарная ответственность директора по долгам ООО возникает в результате признания, что именно его действия привели к убыткам предприятия.

Вопреки нормам ст. 87 ГК РФ, при банкротстве предприятия другие участники, влиявшие на деятельность лица, несут субсидиарную ответственность перед кредиторами предприятия. Такая норма прописана в п.

К субсидиарной ответственности директора ООО, членов коллегиального исполнительного органа, участников общества может привлечь суд по иску конкурсного управляющего.

Источник: http://buhnalogy.ru/otvetstvennost-direktora-za-neuplatu-nalogov.html

Должностная инструкция директора

Ссылка для скачивания доступна внизу страницы

«УТВЕРЖДАЮ»

Директор ТОО «_______________»

_________________________________

«__» _______________ 20__ года

 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Директор относится к категории руководителей, принимается и увольняется решением учредителя Товарищества с ограниченной ответственностью «___________» (далее по тексту – «Компания»).

1.2. На должность директора назначается лицо, имеющее высшее образование.

1.3. Директор подотчетен единственному учредителю Компании.

1.4. В своей деятельности директор руководствуется:

— законодательными и нормативными документами, регламентирующими производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность Компании;

—      внутренними нормативными актами Компании;

—      уставом Компании;

—      правилами трудового распорядка;

—      настоящей должностной инструкцией.

1.5. Директор Компании должен знать:

—      законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность Компании, постановления республиканских, региональных и местных органов государственной власти и управления, определяющие приоритетные направления развития экономики и соответствующей отрасли;

—      методические и нормативные материалы других органов, касающиеся деятельности организации;

—      профиль, специализацию и особенности структуры Компании;

—      производственные мощности и кадровые ресурсы Компании;

—      порядок составления и согласования бизнес-планов производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности Компании;

—      рыночные методы хозяйствования и управления Компании;

—      систему экономических индикаторов, позволяющих Компании определять свое положение на рынке и разрабатывать программы выхода на новые рынки сбыта;

—      порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров;

—      конъюнктуру рынка;

—      научные достижения и передовой опыт в соответствующей отрасли;

—      управление экономикой и финансами Компании, организацию производства и труда;

—      трудовое законодательство;

—      правила и нормы охраны труда.

 ФУНКЦИИ

На директора возлагаются следующие функции:

2.1. Общее руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Компании.

2.2. Организация взаимодействия всех структурных подразделений Компании.

2.3. Обеспечение выполнения всех принимаемых Компанией обязательств, включая обязательства перед бюджетами разных уровней.

2.4. Создание условий для внедрения новейшей техники и технологии, прогрессивных форм управления и организации труда.

2.5. Принятие мер по обеспечению здоровых и безопасных условий труда в Компании.

2.6. Контроль за соблюдением законности в деятельности всех служб.

2.7. Защита имущественных интересов Компании в суде, органах государственной власти.

2.8. Обеспечение создания учетной системы и организации бухгалтерского учета.

 ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

Для выполнения возложенных на него функций директор обязан:

3.1. Руководить в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Компании, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества Компании, а также финансово-хозяйственные результаты ее деятельности.

3.2. Организовывать работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений, направлять их деятельность на развитие и совершенствование производства с учетом социальных и рыночных приоритетов, повышение эффективности работы, рост объемов сбыта продукции и увеличение прибыли, качества и конкурентоспособности предоставляемых услуг.

3.3. Обеспечивать выполнение Компанией  всех обязательств перед республиканскими, региональными и местными бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов.

3.4.

3.5. Принимать меры по обеспечению Компании квалифицированными кадрами, рациональному использованию и развитию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда, соблюдению требований законодательства об охране окружающей среды.

3.6.

Обеспечивать правильное сочетание экономических и административных методов руководства, единоначалия и коллегиальности в обсуждении и решении вопросов, материальных и моральных стимулов повышения эффективности производства, применение принципа материальной заинтересованности и ответственности каждого работника за порученное ему дело и результаты работы всего коллектива, выплату заработной платы в установленные сроки.

3.7. Решать вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности организации в пределах предоставленных ему законодательством прав, поручать ведение отдельных направлений деятельности другим должностным лицам.

3.8. Обеспечивать соблюдение законности в деятельности Компании и осуществлении ее хозяйственно-экономических связей, использование правовых средств для финансового управления и функционирования в рыночных условиях, укрепления договорной и финансовой дисциплины, регулирования социально-трудовых отношений.

3.9. Защищать имущественные интересы Компании в суде, органах государственной власти и управления.

 ПРАВА

Директор имеет право:

4.1. Представлять интересы Компании во взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, органами государственной власти и управления.

4.2. Действовать от имени Компании, без оформления доверенности.

4.3. Открывать счета в банковских учреждениях.

4.4. Распоряжаться средствами и имуществом Компании с соблюдением требований соответствующих нормативных актов, устава Компании.

4.5. В установленных законодательством пределах определять объем и порядок защиты сведений, составляющих конфиденциальную информацию.

 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Директор несет ответственность:

5.1. За неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных обязанностей; за совершенные в процессе осуществления своей трудовой деятельности правонарушения; за причинение материального ущерба в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Республики Казахстан.

С должностной инструкцией ознакомлен (а) _______________    _________________

                                                                                   (подпись)                             (Ф.И.О.)

                                                                                                «___»  ____________ 20____ г.

Возможно Вам будут полезны следующие документы:

Источник: https://biznesinfo.kz/docs/doljnostnyeInstruktsii/331

Материальная ответственность руководителя исполнительного органа

Руководитель исполнительного органа юридического лица несет материальную ответственность за ущерб, причиненный им юридическому лицу

Постатейный к Трудовому кодексу Республики Казахстан от 15 мая 2007 года № 251-III (с изменениями по состоянию на 21.07.2015 г.)

Статья 251. Материальная ответственность руководителя исполнительного органа юридического лица

Руководитель исполнительного органа юридического лица несет материальную ответственность за ущерб, причиненный им юридическому лицу, в порядке, установленном настоящим Кодексом или иными законами Республики Казахстан.

КОММЕНТАРИЙ                                                                   

Руководитель исполнительного органа юридического лица является его должностным лицом и поэтому за ущерб (вред), причиненный их действиями (бездействием) этому юридическому лицу, несет ответственность, предусмотренную уголовным, административным и гражданским законодательством, ТК РК, иными нормативными правовыми актами и условиями трудового и коллективного договоров, а также договором о полной материальной ответственности и другими актами работодателя.

Так, в соответствии со ст. 63 Закона РК от 13 мая 2003 г. № 415 «Об акционерных обществах» руководитель и члены исполнительного органа общества несут ответственность перед обществом за вред, причиненный их действиями (бездействием) обществу, в том числе за убытки, понесенные в результате:

Кроме того, общество вправе на основании решения общего собрания акционеров обратиться в суд с иском к должностному лицу (в том числе и к руководителю исполнительного органа) о возмещении вреда либо убытков, нанесенных им обществу.

Однако следует учитывать, что должностные лица освобождаются от ответственности в случае, если они али против решения, принятого органом общества, повлекшего убытки общества либо ак- ционера, или не принимали участия в ании.

Согласно п. 3 и 4 ст. 52 Закона РК от 22 апреля 1998 г.  № 220

«О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственнос- тью» все члены исполнительного органа ТОО (в том числе и его ру- ководитель) могут быть:

привлечены к ответственности по требованию любого из участников товарищества по возмещению убытков, причиненных ими товариществу.

При этом они отвечают солидарно за убытки, вызванные совместным осуществлением ими ненадлежащего управления товариществом;
солидарно привлечены к субсидиарной с товариществом от- ветственности перед третьими лицами за убытки, которые эти лица понесли вследствие несостоятельности (банкротства) товарищества, вызванной ненадлежащим осуществлением членами исполнительного органа управления товариществом.

юридического лица

Помимо оснований, предусмотренных настоящим Кодексом, дополнительным основанием для прекращения трудового договора с руководителем исполнительного органа юридического лица является решение собственника имущества юридического лица либо уполномоченного собственником лица (органа) или уполномоченного органа юридического лица о досрочном прекращении трудовых отношений.

https://www.youtube.com/watch?v=77Ykn23XlzM

В случае прекращения трудового договора с руководителем исполнительного органа юридического лица до истечения срока его действия ему производится компенсационная выплата за досрочное расторжение трудового договора в размере, определяемом трудовым договором.

КОММЕНТАРИЙ                                                                   

В статье 51 ТК РК установлены 9 оснований прекращения трудового договора.

Комментируемая статья предусматривает такое дополнительное основание прекращения трудового договора с руководителем испол- нительного органа, как решение собственника имущества юридического лица либо уполномоченного собственником лица (органа), или уполномоченного органа юридического лица о досрочном прекраще- нии трудовых отношений.

При этом, применение такого условия предполагает обязательность компенсационной выплаты. Размер такой выплаты определяется по согласованию сторон в трудовом договоре. Подпункт 12) п. 1 ст. 28 ТК РК определяет обязательность указания компенсационных выплат в трудовом договоре.

Аналогичным с указанным в ст. 253 ТК РК двухмесячным сроком уведомления о досрочном расторжении трудового договора по ини- циативе руководителя исполнительного органа юридического лица должен быть и срок уведомления об этом самого руководителя ис- полнительного органа юридического лица.

Уведомление, со ссылкой на соответствующее решение уполномо- ченного лица (органа), должно быть оформлено в письменном виде с указанием причины досрочного расторжения трудового договора. С этим уведомлением руководитель исполнительного органа должен быть ознакомлен под роспись с указанием даты ознакомления.

В противном случае возможны судебные споры о восстановлении руководителя исполнительного органа на работе как лица, с которым трудовой договор расторгли незаконно.

Источник: электронная система «ACTUALIS: Кадровое дело», получить бесплатный демо-доступ

Источник: https://kadry.mcfr.kz/article/990-qqq-08-m2-08-02-2008-materialnaya-otvetstvennost-rukovoditelya-ispolnitelnogo-organa

Ответственность директора тоо в казахстане по налогам

Т.

е если у учередителя допуСТИМ, собственные долги и накладывают арест на его имущество, то может ли он продать имущество и ОС, а так же деньги на счетах в счет своих догов? Где про это можно почитать? Учредитель ТОО по отношению к имуществу ТОО имеет не имущественное, а обязательственное право. Проще говоря, учредитель ТОО не может напрямую распоряжаться имуществом ТОО (продавать, сдавать в аренду, лизинг, и.т.п.). Он вправе либо продать свою долю либо выйти из ТОО и потребовать выдела своей доли. По его долгам, если всего имеющегося имущества (квартиры, машины, деньги на счетах) недостаточно, могут по решению суда наложить арест на его долю в ТОО и продать его на торгах. Прочитать это можно в Гражданском кодексе и Законе о товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью.

Сторона трудового договора, причинившая ущерб (вред) другой стороне, возмещает его в соответствии с настоящим Кодексом и иными законами Республики Казахстан. В соответствии с п.п.3, 4 и 8 ст.123 ТК РК, работник обязан возместить прямой действительный ущерб, причиненный работодателю.

Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение или восстановление имущества.

Продажа доли в тоо как уход от ответственности, так ли это?

Трудовой договор, который также может выступить эффективным инструментов решения задач по контролю действий Директора и и прозрачности процессов в будущем. В случае, если такой Трудовой договор заключен с директором, то взыскание убытков с директора ТОО возможно по следующим нормам Трудового кодекса РК (далее – ТК РК).

На данный момент со статьи 579 обратно начали отправлять отчеты за те годы и платить штрафы установленным налоговым комитетом.

Вопрос, какой ответственность несут учредитель (он же директор, рабочий, то есть один человек) перед ТОО и какие последствие?И как быть в таких ситуациях?Или же закрыть старый ТОО и открыть заново ТОО?П.С. На данного человека открыто еще ИП.

ТОО надо открыть связи с производством.
Спасибо заранее!!! Я тут мимо проходил Добавлено: #9 Сб Ноя 24, 2012 10:02:24 Заголовок сообщения: Учредитель отвечает только своей долей в уставном капитале. Проще говоря, частью активов ТОО.

Добавлено спустя 6 минут 17 секунд: Проанализируйте ситуацию, подавались ли все-таки документы на закрытие в НК? С открытием нового ТОО на этого же учредителя наверное могут быть проблемы…

Долги юр. лица в казахстане

Закона РК «О реабилитации и банкротстве», поскольку в ней речь идет об убытках, соответственно, в этом случае заявитель несет бремя доказывания убытков, что крайне затруднительно. [2] В соответствии с п. 3 ст.

44 ГК: «если банкротство юридического лица вызвано действиями его учредителя (участника) или собственника его имущества, то при недостаточности средств у юридического лица, учредитель (участник) или соответственно собственник его имущества несет перед кредиторами субсидиарную ответственность».

Соответственно, данная норма, по нашему мнению, также не имеет отношения, поскольку в ней речь идет о действиях учредителя (участника), и она предполагает бремя доказывания доведения должника до банкротства.

В каком объеме учредитель тоо несет ответственность за долги тоо

А согласно части 1 статьи 19 УК РК «лицо подлежит уголовной ответственности только за те общественно опасные деяния (действия или бездействие) и наступившие общественно опасные последствия, в отношении которых установлена его вина».

К примеру, согласно статье 239 УК РК «доведением до неплатежеспособности признается сокрытие имущества и сведений о нем, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерской документации и иных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия (бездействия) совершены учредителем (участником), должностным лицом, лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, органами юридического лица, приведшие к неплатежеспособности, повлекшей крупный ущерб».

Важно

Начиная с новых Ксюшка222 Добавлено: #1 Вт Фев 17, 2009 19:47:57 Заголовок сообщения: В каком объеме учредитель ТОО несет ответственность за долги ТОО База знаний http://balans.kz/viewp=203897#203897 Вопрос такой : В каком объеме несет ответсвенность учередитель ТОО за собственные долги. Т.е если у учередителя допуСТИМ, собственные долги и накладывают арест на его имущество, то может ли он продать имущество и ОС, а так же деньги на счетах в счет своих догов? Где про это можно почитать? Помогите

Источник: http://lcbg.ru/otvetstvennost-direktora-too-v-kazahstane-po-nalogam/

Как налоговые органы Казахстана борются с налоговыми схемами

Практика показывает, что одной из самых распространенных схем ухода от налогообложения в Республике Казахстан, как и в России, является использование однодневок и так называемых компаний-прокладок.

Казахстанские налоговые органы называют однодневками, как правило, бездействующие компании и организации, которые не находятся по юридическому адресу.

При этом прокладки, которые создают видимость осуществления финансово-хозяйственной деятельности и уплачивают минимальные суммы налогов в бюджет, именуются лжекомпаниями. Кроме того, вместо понятия «недобросовестный налогоплательщик» используется понятие «неблагонадежный».

Использование лжекомпаний является одной из самых распространенных схем ухода от налогов в Казахстане

В большинстве случаев проблемы с правоохранительными и налоговыми органами у казахстанских налогоплательщиков возникают из-за заключения мнимых сделок при отсутствии фактической поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

 При этом в счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ и квитанции к приходно-кассовым ордерам вносятся недостоверные сведения.

Как и в России, в Казахстане это стандартная практика завышения затратной части при исчислении корпоративного подоходного налога и увеличения доли вычетов по НДС или незаконного возмещения налога из бюджета.

В отношении руководителей компаний, использующих в своей деятельности контрагентов с сомнительными признаками с целью незаконного возмещения НДС, возбуждаются уголовные дела по статье 177 «Мошенничество» Уголовного кодекса Республики Казахстан (далее — УК РК).

В отношении госструктур основанием для возбуждения уголовного дела является отражение в приказах, табелях учета рабочего времени, платежных ведомостях заведомо ложных сведений.

Например, о формально принятых на работу сотрудниках, о выплате стипендий несуществующим студентам.

Кроме того, в отношении неблагонадежных компаний нередко возбуждаются уголовные дела по пунктам «а» и «б» части 2 статьи 192 УК РК «Лжепредпринимательство», по статье 235 УК РК «Создание и руководство организованной группой в целях совершения преступлений». А также по статье 222 УК РК «Уклонение от уплаты налога в бюджет с организаций».

Как правило, средний срок с момента возникновения лжекомпании и до момента возбуждения в отношении ее руководителя уголовного дела составляет три года, минимальный срок — шесть месяцев.

При этом только половина компаний, использующих различные незаконные схемы, числится в базе данных налогового комитета Казахстана как неблагонадежные налогоплательщики, отсутствующие по юридическому адресу.

Примечательно, что около 10 процентов организаций, участвующих во внедрении «черных» схем, успевают ликвидироваться или обанкротиться к моменту возбуждения уголовного дела в отношении руководителя такой компании.

В незаконных схемах зачастую участвуют сотрудники налоговых и таможенных служб

Примечательно, что в ряде уголовных дел фигурируют должностные лица налоговых и таможенных органов, которые действовали в интересах различных компаний с целью создания схем по уклонению от налогообложения.

К примеру, в одном из дел был рассмотрен случай, когда специалист таможенного поста, получив наряд-задание на таможенное сопровождение десяти автотранспортных средств, не осуществил фактическое сопровождение одного автомобиля.

Такие действия сотрудника таможни привели к контрабандному ввозу товара на территорию республики. Далее таможенник, действуя в интересах одного из товариществ с ограниченной ответственностью (ТОО), осуществил выпуск автомашины с территории Таможенного союза в свободное обращение.

Кроме того, по статье 307 УК РК нередко привлекаются и сотрудники налоговых органов. Чаще всего инспектор, достоверно зная, что проверяемое ТОО является лжепредприятием, путем незаконного проведения встречной проверки признает спорные сделки законными.

Либо проводит налоговую проверку без исследования всех взаиморасчетов ликвидируемого предприятия. Иногда контролеры вносят заведомо ложные сведения в декларации компаний, которые по решению суда признаны банкротами и в отношении которых уже возбуждено конкурсное производство.

С помощью таких действий контрагентам компании-банкрота удается уклониться от уплаты налогов. Случается, что контролеры подписывают заведомо подложный акт обследования фактического местонахождения лжепредприятия. При этом подписи от имени директоров таких организаций проставляют сами специалисты налоговых органов.

В этом случае в отношении контролеров возбуждаются уголовные дела по части 2 статьи 314 УК РК «Служебный подлог».

Однако далеко не всегда фискалы помогают компаниям внедрять незаконные схемы.

При рассмотрении одного из споров в отношении инспектора было возбуждено уголовное дело по части 2 статьи 310–1 УК РК «Воспрепятствование предпринимательской деятельности».

Выяснилось, что сотрудник инспекции дал незаконное поручение своим подчиненным об осуществлении проверки одной из компаний, которая занималась общепитом. В результате незаконных действий деятельность кафе была приостановлена на 15 дней.

Благонадежность казахстанского контрагента можно проверить через интернет

Существует три основных сайта для проверки казахстанских партнеров. Это, прежде всего, сайт Министерства финансов Казахстана и сайт налоговой службы Казахстана. А также официальный сайт финансовой полиции Казахстана.

Однако при использовании данных ресурсов важно учитывать ограничения, касающиеся поиска информации о казахстанских контрагентах. Так, официальный сайт Минфина республики (депозитарий финансовой отчетности) предоставляет широкие возможности для проверки казахстанских акционерных обществ.

На данном ресурсе могут содержаться сведения и о ТОО, но только в усеченном виде. То есть в случае если ТОО взаимосвязано с акционерным обществом. На указанном сайте можно найти отчетность нужного контрагента, сведения об имеющихся лицензиях и об акционерах.

Официальный сайт налоговой службы республики также содержит ряд интерактивных сервисов. Одним из которых является «розыск налогоплательщиков». Указанный сервис позволяет найти информацию о лжекомпаниях, о бездействующих организациях.

А также о предприятиях, в отношении которых инициирована процедура банкротства, или о тех, которые не находятся по юрадресу. Кроме того, на сайте налоговой службы имеется еще один полезный сервис «Поиск налогоплательщиков». Этот сервис позволяет найти сведения о дате создания и ликвидации организации.

В отношении некоторых компаний имеется информация об уплате налогов, представленная в виде таблицы. Для снижения рисков целесообразно проверить казахстанского партнера, воспользовавшись двумя этими сервисами. Поскольку между ними имеются существенные различия.

Для того чтобы получить информацию о контрагенте, необходимо указать полное наименование его формы собственности и точное наименование компании вплоть до кавычек (то есть не «Альфа», а «Альфа»). Либо указать только РНН (аналог российского ИНН).

Впрочем, проверка казахстанского партнера по информационным базам налогового ведомства не гарантирует полной уверенности в его благонадежности.

Поскольку на данном ресурсе зафиксированы не все сведения о неблагонадежных налогоплательщиках.

К примеру, сведения о множестве компаний (45,7%), в отношении должностных лиц которых в 2014 году уже возбуждены уголовные дела, на сайте вообще не содержатся.

Сайт финансовой полиции позволяет отследить руководителей компаний, которые находятся в розыске

На официальном сайте финансовой полиции Казахстана (Инфоцентр — Оперативная сводка) содержатся сведения о возбужденных уголовных делах. При этом треть сведений, отраженных в данном разделе, посвящена выявлению случаев ухода от налогообложения. Только в 2014 году было обнаружено около 300 таких налогоплательщиков.

Отметим, что часть нужной информации полиция получает от налоговых органов, которые обнаружили нарушения в результате проведенных проверок. При этом такие проверки заканчиваются возбуждением уголовных дел по статье 222 УК РК. Во вкладке сайта http://finpol.gov.kz/rus/pravoprimenenie/rozysk/ можно отследить руководителей компаний, находящихся в розыске.

В том числе по таким категориям преступлений, как лжепредпринимательство и экономическая контрабанда. В данном разделе содержится фото, а также фамилия, имя, отчество разыскиваемого, его приметы и в чем он обвиняется. Что касается трудностей работы с данным сайтом, то если задать компанию в «поиске по сайту», то никакая информация о ней не выйдет.

Поэтому необходимо просматривать все сводки за интересующий период.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/3617-kak-nalogovye-organy-kazahstana-boryutsya-snalogovymi-shemami