+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ндпи пример на нефть 2019

Содержание

Ставка ндпи на нефть в 2019 году

Ндпи пример на нефть 2019

Узнайте, как рассчитать НДПИ в 2019 году по количеству добытого полезного ископаемого. Алгоритм такой: о пределите налоговую базу , ставку налога . р ассчитайте сумму налога .

Налоговая ставка для расчета НДПИ зависит от вида добытого полезного ископаемого (ст. 342 НК РФ ). Для полезных ископаемых, налог по которым рассчитывается исходя из их количества, ставка установлена в рублях за единицу добытого ископаемого.

Бюджетные направления на 2015–2019 годы

Понятно, что итоговая сумма нефтегазовых доходов в бюджете зависит от реальной цены на нефть, но дополнительные нефтегазовые доходы, полученные за счет превышения реальной цены над расчетной, пойдут на погашение дефицита, как это случилось в прошлом году. Первая причина — прекращение роста добычи нефти в стране. При этом, по прогнозам Минфина, налогооблагаемые объемы добычи нефти (без конденсата) сократятся с 465,3 млн тонн в 2014 году до 436,2 млн в 2019-м.

Налоги на маневрах

По замыслу минфина, сверх этого для покрытия дефицита федерального бюджета вводится новое слагаемое в размере 306 рублей при расчете НДПИ в этом году.

Если взять за основу условия прогноза минэкономразвития «базовый плюс» (оптимистичный вариант, наиболее близкий, по оценкам ведомства, к реальности), то при цене барреля российской смеси Urals 48 долларов и курсе доллара 61,5 рубля эффективная ставка НДПИ на тонну составит 7452 рубля, подсчитал главный экономист VYGON Consulting Сергей Ежов.

Пошлина на нефть в 2019 г

В 2015 году Минфин России выступил с предложением использовать в расчетах ценового коэффициента для НДПИ непрогнозный курс доллара.

Так, если в прогнозах ведомства ожидаемый курс доллара находился в границах 63,5-66 рублей за доллар, то для формулы НДПИ курс составит 43,8-50 рублей за доллар.

Этот подход позволил бы бюджету получить дополнительные доходы в 2019 годах в размере 1,6 трлн рублей.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2019

В 2019 году ставка по нефти составляла 857 руб.; 42 рубля за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья.

При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива, на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья, и на корректирующий коэффициент; 35 рублей за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. В октябре проработать возможность обнуления НДПИ на конденсат поручил глава правительства РФ Дмитрий Медведев. Минэнерго РФ подготовило проект поправок в. осознание рынком угрозы ценам от снижения экспортных пошлин из-за завершающей стадии налогового маневра или чисто коммерческий интерес нефтяных компаний компенсировать удорожание себестоимости переработки от усиленного в 2019 году налогового пресса в части НДПИ . Ставка экспортной пошлины на светлые нефтепродукты и масла (в т.ч. дизельное топливо) может снизиться на 34,35% и составить с 1 января 2019г. 23,7 долл./т по сравнению с 36,1 долл./т. в предыдущем месяце. Ставка экспортной пошлины на темные нефтепродукты, включая битум и мазут, может вырасти на 6,75% и составить с 1 января 2019г. 79,1 долл/т. против 74,1 долл/т. в декабре. Ставка пошлины на сжиженные углеводородные газы (СУГ) с 1 января 2019 г.

Особенности уплаты налога на добычу полезных ископаемых в 2015 году

Согласно главе 26 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по НДПИ признаются полезные ископаемые добытые из недр за пределами Российской Федерации на территориях, арендуемых или используемых по международным договорам, а также находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, кроме того извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, подлежащие отдельному лицензированию и добытые из недр на территории России на предоставленном по закону участке недр (в том числе из залежи углеводородного сырья) [1].

Сколько будет стоить бензин в 2019 году

В итоге было решено использовать обе имеющиеся возможности — поднять как НДПИ, так и акцизы. По расчётам Минфина, в 2019 году повышение НДПИ даст государству дополнительно 140 млрд рублей, повышение акцизов — 115 млрд рублей.

Хотя и не полностью, но заметную часть увеличившихся трат нефтяные компании перенесут на потребителей бензина и дизельного топлива.

«Вопрос в правительстве обсуждается, акцизы, вы знаете, в последнее время неоднократно повышались, при этом они прямо транслировались в цену.

Госдума поменяла ставки акцизов и внесла изменения в Налоговый кодекс РФ

На крепкое пиво ставка чуть повышается с 31 рубля в 2015 году и 37 рублей в 2019 году до 39 рублей в 2019 году. На игристые вина (шампанское) будет установлена ставка в эту трехлетку размером 25 рублей, 26 рублей и 27 рублей соответственно.

Вина фруктовые и виноградные, а также сидр, пуаре и медовуха будут облагаться растущим акцизом в 8 рублей, 9 рублей и 10 рублей последовательно за три года. Акцизы на табачную продукцию в 2015–2019 годах будут индексироваться темпами, опережающими инфляцию.

Однако по мнению Минэнерго, налоговую ставку НДПИ нужно сохранить для проектов трудноизвлекаемой нефти на уровне 0% до 2019 года включительно, чтобы обеспечить экономический интерес нефтяников к месторождениям, на которых нефть без льгот разрабатывать нерентабельно.

Кроме того, ведомство предлагает сохранить действующий коэффициент 0,8 к базовой ставке НДПИ для тюменской свиты, увеличив порог выработанности для применения льготы с 3 до 13%. Обоснование этой меры тогда было не фискальным, а макроэкономическим: экспортные пошлины на нефть — мера нерыночная, фактически означающая субсидирование экономики.

Инициатива Минфина была одобрена правительством, и год назад, в сентябре 2013-го, Госдума подняла ставку НДПИ на нефть с 470 руб. до 493 руб. за тонну в 2014 году, до 530 руб.— в 2015-м, до 559 руб. — в 2019-м. Одновременно в формуле расчета нефтяной пошлины ($29,2 за тонну плюс 60% от разницы между ценой мониторинга и $182,5) процентная составляющая была снижена до 59% для 2014 года, до 57% — для 2015-го и до 55% — для 2019-го.

Переход к налогам на дешевую нефть

в Восточной Сибири», — подчеркнул топ-менеджер Минэнерго. К сожалению, говорит Георгий Ващенко, начальник управления операций на российском фондовом рынке ИК «Фридом Финанс», в сообщении не содержится конкретики.

Ранее предложения о повороте так называемого маневра не нашли поддержки в правительстве. Если министерство предлагает снова повысить экспортную пошлину, то это увеличит нагрузку на добычу и поднимет ее себестоимость.

Он полагает, что рост акцизов будет переложен на потребителей топлива. По подсчетам Vygon Consulting, в итоге в 2019 году литр бензин может подорожать на 1,5 руб. к текущей цене на АЗС при цене на нефть $40 за баррель и курсе 64,8 руб.

за доллар (указан в актуальном прогнозе Минэкономразвития на 2019 год), дизтопливо — на 2,8 руб. в 2019–2019 годах рост цен составит еще около 40 коп. за литр топлива, рассказал Ежов.

«В законе о таможенном тарифе сейчас записано, что пошлина на нефть составит 30% в 2019 году и далее. Мы не выходим сейчас с предложением как-то эту цифру изменить.

Налоговый маневр в нефтегазовой отрасли, действующий с 1 января 2015 г. предусматривает снижение экспортных пошлин на нефть до 30% в 2019 г. с нынешних 42% — с параллельным ростом ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на нефть до 919 рублей за тонну в 2019 г. с 857 руб.

Изначально на 2019 г. предполагалось снижение ставки расчета экспортной пошлины на нефть с 42% до 36%, однако потом было решено «заморозить» ставку на уровне 42%.

В течение последних нескольких лет в России проводится реформа налогообложения в нефтяной сфере. Основная среднесрочная цель реформы — снижение ставок экспортной пошлины на нефть, их постепенное выравнивание со ставками экспортной пошлины на темные и, в некоторой степени, светлые нефтепродукты, а также повышение ставок налога на добычу полезных ископаемых.

Реализация именно этого вектора реформы в законах, принятых в 2013-2014 гг.

Источник: http://urist-pomojet.com/stavka-ndpi-na-neft-v-2017-godu-75731/

Расчет ндпи на нефть пример в 2019 году

Ндпи пример на нефть 2019
Для того чтобы правильно рассчитать налог, который следует уплатить нефтедобывающему предприятию по итогам месяца, нужно определить три основные составляющие в формуле: Сложнее обстоит дело с расчётом налоговой базы и коэффициентов.

База начисления НДПИ на нефть отличается тем, что измеряется в единицах массы и учитывает только чистый продукт без содержания примесей, соли и воды. База для начисления НДПИ также учитывает несколько статей прямых и косвенных расходов.

Налог на добычу полезных ископаемых в 2019

Также существуют показатели на единицу добытого сырья (твердые ставки), выраженные в сумме в рублях.

Суммы устанавливаются в зависимости от выбранного сырья или породы, а также условий добычи и в некоторых случаях места расположения недр.

В соответствии с законодательством в части НДПИ необходимо ежемесячно производить расчет налога по каждому добытому природному ресурсу.

При расчете самое главное корректно рассчитать налоговую базу для исчисления налога.

Ндпи определяется по формуле

В 2002 году эти три налога были заменены налогом на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Этот налог вызвал неоднозначную реакцию специалистов.

Новая индустриализация потребует значительной корректировки налоговой политики государства. Современная налоговая система формировалась в период деиндустриализации и высоких цен на нефть.

Пролонгация этой политики негативно отразится на возможностях модернизации экономики страны.

У налогов четыре основных функций: фискальная, регулирующая, социальная, контрольная.

Новый налог для российских нефтяников введут с 2019 года

Предполагается, что ставка по НДД может составить 50 %. «Подводные камни» новации Именно этот тезис стал главным предметом спора между Минфином и Минэнерго. Пока оптимальный выход из ситуации такой: компании, которые работают со «сложными» месторождениями, будут платить НДД, а те, что не связаны с трудновыполнимыми проектами – НДПИ.

Как рассчитать НДПИ на нефть в 2019 году

На основании международных договоров налогоплательщикам могут предоставляться в аренду площади иностранных государств для разработки шельфов. Качество добываемого сырья должно соответствовать российским стандартам.

Не признается природным ресурсом и полезным ископаемым продукция, которая добыта путем обогащения.

При определении объекта налогообложения законодательством исключается часть процессов добычи, в том числе не учитываются добычи: Все действия, производящиеся налогоплательщиком по разработке полезных ископаемых, контролируются Роснедром.

Для того чтобы правильно рассчитать налог, который следует уплатить нефтедобывающему предприятию по итогам месяца, нужно определить три основные составляющие в формуле: Сложнее обстоит дело с расчётом налоговой базы и коэффициентов.

База начисления НДПИ на нефть отличается тем, что измеряется в единицах массы и учитывает только чистый продукт без содержания примесей, соли и воды. База для начисления НДПИ также учитывает несколько статей прямых и косвенных расходов.

На основании международных договоров налогоплательщикам могут предоставляться в аренду площади иностранных государств для разработки шельфов.

Качество добываемого сырья должно соответствовать российским стандартам. Не признается природным ресурсом и полезным ископаемым продукция, которая добыта путем обогащения.

При определении объекта налогообложения законодательством исключается часть процессов добычи, в том числе не учитываются добычи: Все действия, производящиеся налогоплательщиком по разработке полезных ископаемых, контролируются Роснедром.

Как рассчитывается налог на нефть?

На добытую за рубежом нефть НДПИ рассчитывают в том же порядке, в каком производится расчет на ресурсы, полученные внутри страны.

Также НДПИ не облагаются полезные ископаемые, не состоящие на государственном балансе (если они используются для личных нужд), а также ресурсы, которые Налоговый кодекс относит к палеонтологическим, коллекционным и прочим.

Определение налоговой базы Налоговая база при расчете НДПИ на нефть определяется либо на основании стоимости, либо на основании количества добытого сырья.

Информация Федеральной налоговой службы от 1 февраля 2019 г

Таким образом, если коэффициенты Кв, Кз, Кд, Кдв и Ккан в расчете по указанной формуле равны 1, значение показателя Дм в 2019 году равно минус 306.

Обзор документа

При определении размера НДПИ с 1 января 2019 г. в формулу расчета показателя Дм добавлен показатель Кк, предусматривающий увеличение ставки налога. Последний в 2019 г.

Источник: http://buropalazzo.ru/raschet-ndpi-na-neft-primer-v-2018-godu-25977/

Расчет НДПИ: инструкция с примерами

Ндпи пример на нефть 2019

Налог на добычу полезных ископаемых относится к пошлине федерального уровня. НК РФ установила, что налоговая база по налогу на недропользование — это количественное соотношение ископаемых.

К ним относят нефть, природный, попутный газ, уголь и газовый конденсат, а остальные полезные ископаемые определяют только стоимостью ресурса.

Поэтому без расчета количества и стоимости добытых полезных ископаемых суммарный размер налога определить нельзя.

Определение налоговой базы

Порядок исчисления суммы пошлины по добытым ископаемым начинается с расчета налоговой базы (НБ). Последняя, в свою очередь, определяется количеством и стоимостью добытых ресурсов.

Налоговую базу, или количество ископаемых, измеряют только в натуральном выражении, а подсчитывают двумя методами — прямым и косвенным. После выбора метода для определения количества добытого сырья, его закрепляют в учетной политике. С учетом этих данных заполняется декларация. Каждый из вариантов используется при индивидуальных обстоятельствах.

Формула подсчета прямым способом

Потери считают так

Вторая составляющая НБ — стоимость. Для подсчета стоимости добытого сырья плательщик применяет три метода:

  1. Исходя из получившейся расчетной стоимости ресурса, без учета субсидиарных вложений.
  2. Учитывая стоимость, актуальную на протяжении текущего налогового периода.
  3. С применением установившейся расчетной цены добытого ресурса.

Метод 1:

или

Метод 2:

Метод 3:

Расчет НДПИ с примерами

На данный момент рассчитать налог на добычу ископаемых и заполнить декларацию НДПИ в программе 1С по всем видам природных ресурсов невозможно. Но с выходом новой версии, программа будет поддерживать соответствующие коды. Непосредственную сумму налога на недропользование рассчитывают при помощи бухгалтерского калькулятора по формуле:

Вышеуказанная формула применяется ко всем природным ресурсам, которые добывают налогоплательщики, но некоторые полезные ископаемые имеют ряд особенностей при подсчете.

Нефть

ФНС установила, что рассчитать налог на полезные ископаемые за март 2018 года нужно с учетом следующих сведений:

  • среднемесячную стоимость нефти сорта “Юралс” на нефтяном рынке, который составляет 63,58 долларов за барелль;
  • средний показатель курса долларовой валюты по отношению к рублевому эквиваленту, который установил ЦБ РФ – 57,0344 руб./ 1 доллар. КЦ = 10,6158. Здесь применяют формулу:
  • КЦ — элемент, который показывает скачки цен в мире на продукт, определяющийся по формуле:  Средние цены на нефть публикуются каждое 15-ое число месяца в «Российской газете».
  • ДМ — норматив, который отражает особенности добычи продукта, определяющийся так: 
  • КВ — составляющая, которая отражает уровень выработки недр, которые использовались при добыче;
  • КЗ — элемент, показывающий запасы на этом участке;
  • КД — показатель отражает сложность ресурсодобычи в этой скважине;
  • КДВ — указывает уровень выработки нефтепродукта в этой скважине;
  • ККАН — указывает на непосредственную область добычи нефтепродукта.

Коэффициент НДПИ на данный момент составляет 559, в то время как в 2015 — 530.

Пример подсчета налога на черное золото с реальными данными на февраль 2017 года:

  • налоговая база исчисляется в тоннах;
  • налоговый тариф — 919 руб./1 тонну;
  • КЦ = 8,5698;
  • КНДПИ = 559;
  • КВ = 0,3;
  • КЗ = 1;
  • ККАН = 1;
  • КД = 1;
  • КДВ = 1;
  • КК = 306.

Условно организация получила 10 000 тонн нефти в феврале 2017. Используя формулы, получаем:

10 000 * (919 * 8,5698 – 559 * 8,5698 * (1 – 0,3 * 1 * 1 * 1 * 1) – 306) = 42 162 835 руб.

Эта сумма и есть НДПИ по добыче нефти в условном примере.

Уголь

При подсчете НДПИ организация учитывает применение налогового вычета, то есть тратит ли предприятие средства на безопасность сотрудников и охрану труда. Эти взносы фирма вносит двумя путями: включая в сумму прочих трат или вычитая из НДПИ. Выбирая тот или иной вариант, организация закрепляет его в учетной политике предприятия и регулярно использует выбранный метод.

Без налогового вычета организация считает НДПИ на уголь по общим правилам:

  • Определяют суммарный размер растрат на безопасность и охрану труда.
  • Рассчитывают налог по формуле:  
  • Рассчитывают максимальный размер удержанного налога:  
  • Сравнивают сумму реальных расходов на безопасность и охрану труда. Иногда расходы превышают лимит по налогу. В этом случае его включают в общий размеров ежемесячных вычетов (до 36 месяцев).

Газ

Формула расчета:

При умножении ЕУТ, КС и ТГ получилась цифра меньше нуля, то и ставка будет нулевой. При подсчете показателя ЕУТ учитываются месячный ценник и коэффициент, отражающий долю добытого ресурса.

Газовый конденсат

НДПИ для этого конденсата считают таким способом:

ЕУТ и прочие данные рассчитываются равно показателям по газу. Корректирующий коэффициент рассчитывается:

где КГП — показатель, который отражает доходы от экспорта газа.

Тариф

Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости от типа ресурсов, то есть для каждого элемента свой процент. Налоговая ставка НДПИ на 2018 год делится на два вида: процентное выражение и в рублях.

Ежегодно тариф налога претерпевает изменения, причем каждый год ставка вырастает, а не уменьшается. Но пониженный тариф, льготы и ставка 0% облегчают занятость.

  • Если тариф НДПИ на нефть в 2016 году был 857 рублей за тонну, то в 2017 повысился до 919 рублей. На данный момент тариф больше не повышался.
  • НДПИ на золото в 2018 году составляет 6%, а тариф других драг.металлов — 6,5%. Согласно ФЗ №41 сумму налога на драг.металлы подсчитывают на территории месторождения.
  • Газовый и природный конденсат измеряется не только в процентах, но и в рублях, что делает его дороже: конденсат — 42 руб. за 1 тыс. м3, 35 руб. — природное горючее.
  • Угольный коэффициент сильно разнится между видами ресурса: тариф за добычу бурого угля — 11 руб. за тонну и 47 руб. стоит 1 тонна антрацита. Ставка последнего держится с 2016 года.

Льготы

Для некоторых организаций предусмотрен понижающий коэффициент — 0,7. Предприятие использует его, если соответствует требованиям:

  • до 01.07.2001 фирма или ИП выплачивала ОВМСБ, но не уплачивала эту пошлину за работу на разрабатываемых месторождениях;
  • предприятие искало и разрабатывало новые месторождения за счет своих денег, а гос.субсидии были компенсированы.

Нулевая ставка

Тарифную ставку 0% регулирует ст. 342 НК РФ, которая содержит информацию о природных ресурсах, не облагаемых пошлиной. НДПИ не вносят в следующих случаях:

  • при нормативных потерях получаемого ископаемого сырья в процессе работ;
  • во время добычи песка, попутного, природного газа, его конденсата, очень густой нефти;
  • во время получения кондиционных попутных руд олова;
  • при получении подземных вод, в которых есть полезные ископаемые;
  • при переработке остатков после добычи природного ресурса;
  • во время добычи лечебных вод;
  • при добыче вод для с/хоз. нужд.

Также в п. 21 ст. 342 НК РФ указаны конкретные географические зоны, где ведется не облагаемая НДПИ добыча природных ресурсов.

Адвалорная

Адвалорные тарифные показатели используют в процентном расчете к стоимости добытого ресурса. Согласно ст. 342 НК РФ они варьируются в пределах 0–8%.

В 2018 году НК РФ внес ряд изменений и нововведений в раздел, посвященный НДПИ. Изменились не только показатели и повысились коэффициенты, но и формулы подсчета. В этой статьей они актуальны.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/rascet-ndpi-instrukcia

Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2019 году

Ндпи пример на нефть 2019

Платежи, осуществляемые по ресурсам, являются важной частью любой налоговой системы. Вот почему плата за НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) занимает одно из главных мест в экономике, собственно, и прибыль от такого налога получается немалая.

По форме платежи различаются на:

  • целевые;
  • косвенные;
  • непосредственно прямые платежи.

Оплачивают такой налог предприниматели, занимающиеся непосредственно добычей ПИ. Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какое именно ископаемое он добывает, вычисляет налог самостоятельно.

Плательщики и объект налогообложения

Как уже было сказано ранее, такой налог оплачивают ИП, которые имеют лицензию и занимаются добычей ископаемых, к которым относятся уголь, нефть, металлы и так далее.

Такие ИП обязательно встают на учет в налоговую и в дальнейшем облагаются налогом как плательщики НДПИ. После того как ИП получает лицензию на соответствующие работы, он обязан в течение месяца встать на учет в налоговый орган, расположенный по месту регистрации.

Ели же говорить об объектах налогообложения, то ими, согласно ст. 336, являются:

  • те ископаемые, которые были получены ИП за пределами Российское Федерации;
  • те ПИ, которые были получены из потерь добывающего производства, если они имеют лицензию;
  • те ископаемые, которые были получены ИП непосредственно на территории страны.

Однако так же в статье указаны и те объекты, которые не облагаются налогом. Это:

  1. ПИ, которые были получены из собственных отходов ИП.
  2. ПИ, полученные при ремонте, использовании либо образовании геологических объектов, относящихся к культурному наследию страны.
  3. Коллекционные материалы.
  4. ПИ, не относящиеся к государственным и используемые ИП исключительно для личного пользования.

Налоговые ставки на 2019 год

В 2019 году действительны следующие виды ставок:

  1. Ставки для льготников, составляющие 0% (и, соответственно, 0 рублей). Подходят под определенный ПИ.
  2. Адвалорные ставки, исчисляемые в процентах. Характеризуются стоимостью добытого ПИ.
  3. Ставки специфического типа (исчисляются за тонну и в рублях). Характеризуются количеством добытого ПИ.

Если говорить о льготной ставке, то таковая применима к следующему виду добычи:

  • к ПИ в части понесенных нормативных потерь, оговоренных в статье 336;
  • в отношении попутного газа;
  • к ПИ, которые ранее были списаны либо считаются некондицией, и потому не облагаются налогом;
  • к подземным водам, которые содержат ПИ;
  • к минеральным водам, которые используются ИП исключительно в лечебных целях без права на реализацию, то есть не продаются;
  • к подземным водам, которые не реализуются, а используются ИП в сельском хозяйстве (к примеру, для полива растений);
  • к ПИ, которые были добыты во вмещающих и вскрышных породах.

С 1 января 2019 года будет постепенное уменьшение пошлины и нагрузки по нефтедобывающей отрасли в связи с повышением НДС с 18% до 20%.

Особенности налогообложения

Следует учесть, что некоторые виды ископаемых облагаются по особенной системе. Для их расчета выведены специальные формулы.

Непосредственное определение налоговой базы, исходя из того, какое именно количество ресурсов было добыто, происходит по следующим ПИ:

  • металлы драгоценного типа;
  • уголь;
  • газ;
  • нефть.

Причем пять лет назад правительство РФ решило, что налоговая база в отношении газового конденсата будет определяться исключительно по количеству.

Вне зависимости от того, какой именно вид ПИ добывает предприниматель, он должен высчитывать налоговую базу по нему самостоятельно. То же самое касается и ресурсов, которые были извлечены ИП вместе с основными. При этом вес и объем ПИ можно вычислить двумя способами, указанными ниже.

Если говорить о прямом способе, то он подразумевает использование специально предназначенных для этого приборов. Благодаря таким приборам и можно вычислить характеристики ресурсов.

Если же прямой метод не действенен, то используют косвенный.  В связи с этим ИП должен высчитать налоговую базу на основании тех показателей, которые свидетельствуют о содержании добытых ПИ по отношению к той сырьевой массе, которая была добыта.

И первый, и второй способ определения должны быть указаны в учетной политике ИП. Что же до учета методики, то она будет осуществляться на протяжении всего того времени, пока ИП добывает полезные ископаемые. Откорректировать методику можно лишь в том случае, если будут внесены какие-либо поправки относительно разработки месторождений, которые имеют прямое отношение к добываемым ПИ.

Если же говорить о технических условиях, то поправки, как правило, вносятся в результате изменения процесса добычи.

Для некоторых ископаемых, перечисленных выше, необходимо знать налоговую базу. Но что же это такое? Это сумма стоимости добытых ПИ. Вычислить ее можно одним из следующих способов:

  • по имеющейся расчетной стоимости;
  • благодаря рыночным ценам без льгот по компенсации разницы между расчетной и оптовой ценой;
  • на основании того, какие цены на ПИ в настоящее время на мировом рынке.

Драгоценные металлы

Если речь идет о такого типа металлах, то налог по ним определяется благодаря данным обязательного учета при добыче, регламентируемого законом РФ. Учет таких металлов осуществляется в соответствии с №41-ФЗ и Постановлением 371.

Наименование ПИДействующая ставка, исчисляемая в процентах
Соли К3,8
Руды фосфоритового, апатитового, апатито-нефелинового типа; сланцы; торф.4
Руды тех металлов, которые относятся к черным.4,8
Сырье, получаемое из радиоактивных металлов; бокситы, нефелины; воды, протекающие под землей, термального и промышленного типа; соли NaCl и природного типа; сырье неметаллического типа, в большинстве случаев эксплуатируемое в строительстве; неметаллическое сырье горно-химического типа.5,5
Концентраты, которые содержат в себе золото; породы битуминозного типа; неметаллическое горнорудное сырье.6
Концентраты, в состав которых входят драгоценные металлы (сюда не входит золото); металлы драгоценного типа, которые относятся к комплексной руде; камнесамоцветное и кварцевое сырье.6,5
Лечебные грязи либо минеральные воды.7,5
Алмазы, обнаруженные в природе, а так же другие каменья, относящиеся к дорогостоящим; комплексные руды многокомпонентного типа; металлы, редко встречающиеся на территории страны.10

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/stavka-ndpi-naloga-na-dobychu-poleznyh-iskopaemyh-v-2019-godu/

Ндпи пример на нефть 2019

Ндпи пример на нефть 2019

Степень выработанности определяйте по формуле: Степень выработанности конкретного участка недр (Св) = Сумма накопленной добычи нефти с учетом потерь по данным государственного баланса, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода : Начальные извлекаемые запасы нефти категорий A, B, C1 и C2 по конкретному участку недр Полученное значение показателя степени выработанности конкретного участка (Св) не округляйте. Об этом сказано в письме Минфина России от 9 июня 2012 г. № 03-06-05-01/69 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 29 июня 2012 г. № ЕД-4-3/10684). Если степень выработанности больше 1, то коэффициент Кв равен 0,3. Если степень выработанности меньше 0,8, то коэффициент Кв равен 1.

Как рассчитать ндпи на нефть в 2018 году

Еут) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа (Кс). А затем полученное произведение сложить со значением показателя, который характеризует расходы на транспортировку газа (Тг).
Если результат оказался меньше нуля, налоговая ставка считается равной 0.

При расчете НДПИ по газовому конденсату ставку (42 руб.
за 1 т) умножают на базовое значение единицы условного топлива ( Важно Еут), на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газового конденсата (Кс) и на корректирующий коэффициент Ккм.

Такой порядок установлен подпунктами 10 и 11 пункта 2 статьи 342 и статьей 342.4 Налогового кодекса РФ.

Этот порядок не применяется в отношении газа, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, для которого налоговой базой по НДПИ является стоимость добытого полезного ископаемого (п. 2 ст. 338 НК РФ).

Порядок расчета ставки ндпи на нефть в 2016 году

  1. Величина налоговой базы — как и в случае с любым другим полезным ископаемым.

Внимание

В случае с нефтью база исчисляется в тоннах соответствующего ископаемого. При этом нефть, которая принимается к расчету базы по НДПИ, должна быть продуктом, очищенным по установленной технологии от солей, воды, а также стабилизированным (подп.

9 п. 2 ст.

ВАС РФ от 22 декабря 2008 г. № ВАС-16551/08 и от 10 апреля 2009 г. № ВАС-3275/09, постановления ФАС Московского округа от 28 августа 2008 г. № КА-А40/7979-08, Уральского округа от 27 ноября 2008 г. № Ф09-6261/08-С3, Западно-Сибирского округа от 17 сентября 2009 г.

№ Ф04-5633/2009(19823-А75-43)). Единицы измерения полезных ископаемых Количество добытого полезного ископаемого в зависимости от его вида определяется в единицах массы или объема. При определении налоговой базы по нефти используйте единицы массы нетто.

Для этого из массы сырой нефти нужно вычесть массу:

  • попутного газа и примесей;

Такие правила установлены пунктом 1 статьи 339 Налогового кодекса РФ.

Как считается показатель дм в формуле ндпи на нефть

Расчет (формула) При подсчете НДПИ используются объем выработки (Ов), ставка, принятая в расчетном году и коэффициенты, которые определяются в каждом конкретном месяце. Решается задача НДПИ нефть в простом варианте, если применяемые коэффициенты не нужно дополнительно рассчитывать, исходя из индивидуальных условий.

Пример Компания «Корунд» в феврале 2014 году получила добычу в размере 520 т нефти, из которых нормативные потери составили 20 т. Предположим, что коэффициент мировых цен Кц в феврале составил 1,2000 (показатель берется в значении 4-х знаков после запятой).

Остальные коэффициенты, применяемые для расчета, составили 1. НДПИ = (520 -20) х 493 х 1,2000 х 1 х 1 х 1 = 295 800 (рублей).

Сумма налога указывается в декларации и подлежит уплате в бюджет. Состав декларации включает все цифры, которые сформировали НДПИ.

В 2013 году были внесены поправки, касающиеся ставки НДПИ.

Налог на добычу нефти в россии 2018 году

Выручка от продажи полезных ископаемых определяется как цена, уменьшенная на стоимость доставки. В настоящий момент НК РФ имеет четкие указания в статье 342 документа на ставки НДПИ, которые приняты на 2014 год (493 рубля), 2018 год (530 рублей) и далее на 2018 год (559 рублей).

Минфином опубликован законопроект по нефтяному маневру на обсуждение. В настоящее время проект прошел несколько чтений и утвержден Президентом РФ.
Предлагается перераспределить налоговую нагрузку с экспортеров на добытчиков нефти. Правительством планируется снизить экспортные пошлины и увеличить НДПИ, начиная с 2018 года.

Налог будет изменен с 530 до 775 рублей в 2018 году, с 559 до 856 рублей в 2018 году, а в 2018 принять 918 рублей за тонну. Цель ввода законопроекта – увеличение конкурентоспособности на мировом рынке, поскольку экспортная пошлина включается в стоимость продукта.

Нагрузка компаний в виде повышения ндпи на нефть может привести к сворачиванию ряда проектов, требующих капиталовложений.

Ставка Применяемая при расчете НДПИ на добычу нефти ставка рассчитывается исходя из базовой ставки и плавающих коэффициентов, определяющие индивидуальные условия места добычи и динамику цен на нефть в зависимости от мировых показателей.

Базовая ставка определяется НК РФ на основании постановлений, принятых правительством РФ. Для корректировки ставки применяются: Коэффициент Пояснение Кц Показатель, который учитывает изменение цен на нефть в мире.

Кдв Коэффициент, показывающий степень выработки конкретного месторождения углеродного сырья. При его использовании показатель не округляется. Степень выработанности участка определяется по данным государственного баланса, который утвержден для участка до наступления применения лицензии. Кз Показатель степени запасов разработки.

Примеры расчета ндпи на нефть пример в 2018 году

Но можно условиться, что с учетом лимитов, определенных для соответствующих коэффициентов НК РФ, они будут представлены в следующих значениях (пп. 2, 3, 4 ст. 342.5 НК РФ):

  • Кв — в значении, составляющем 0,3;
  • Кз — в значении, равном 1;
  • Кдв — в значении 0,3.

Также условимся, что коэффициенты Кд и Ккан у нас также равны 1. Теперь у нас есть все необходимые компоненты формулы исчисления НДПИ для нефти.

Получается, что наша фирма, добыв 20 000 тонн нефти в июле 2016 года, заплатит НДПИ в следующем размере: 20 000 × (857 × 6,9790 — 559 × 6,9790 × (1 – 0,3 × 1 × 1 × 1 × 1)) = 65 002 406 руб. Итоги Расчет НДПИ на нефть в 2016 году осуществляется с применением установленной в НК РФ ставки, которая обязательно дополняется несколькими коэффициентами.

  • среднее значение официального курса доллара США к рублю в январе 2016 года – 61,8773 руб./USD (условно).

Величина коэффициента Кц (условное значение) в январе 2016 года составляет:(46,14 USD/барр. – 15) × 61,8773 руб./USD : 261 = 7,3826.

Показатель Дм, который характеризует особенности добычи нефти, рассчитывайте по формуле: Показатель, характеризующий особенности добычи нефти(Дм) = Кндпи × Кц × (1 — Кв) × Кз × Кд × Кдв × Ккан С 1 января 2016 года значение показателя Кндпи равно 559. Такой порядок предусмотрен в пункте 1 статьи 342.5 Налогового кодекса РФ.

Коэффициент Кв характеризует степень выработанности (Св) конкретного участка недр.
Кроме того, стоимость полезных ископаемых является налоговой базой в отношении нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях углеводородного сырья. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 338 Налогового кодекса РФ.

Независимо от того, как определяется налоговая база по НДПИ, для расчета налога количество добытых полезных ископаемых должно быть известно (абз. 7 п. 2 ст. 340 НК РФ). Количество добытого полезного ископаемого определяйте в натуральном выражении (подп. 3 п. 2 ст. 338 НК РФ). Рассчитать этот показатель можно либо прямым, либо косвенным методом (п.

2 ст. 339 НК РФ). Выбранный метод расчета для каждого добываемого полезного ископаемого (или разрабатываемого месторождения) закрепите в учетной политике для целей налогообложения. Менять этот метод в течение всего срока добычи полезного ископаемого нельзя.

Источник: http://lcbg.ru/ndpi-primer-na-neft-2018/

Минфин россии разъяснил порядок расчета показателя дм в формуле ндпи на нефть

Расчет норм потерь рассматриваются в разрезе конкретного места добычи углеводородного сырья. Показатель утверждается в Минэнерго при согласовании с Роснедрами. При отсутствии актуальных месячных данных, опубликованных в отношении месторождения, налогоплательщик может воспользоваться сведениями показателями технических норм, принятые для данной разработки ресурсов.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.