Контракт с иностранной компанией по обучению

Практика работы «в белую» с иностранными заказчиками

Итак, тут уже была серия статей про то как открыть ИП, как вести бизнес с иностранцами и так далее. Я хочу всё систематизировать и поделиться реальной практикой.

Для начала введём определения и ограничения:

1. вы уже должны быть зарегистрированы как ИП и вы ознакомились со статьями: habrahabr.ru/blogs/freelance/132232, habrahabr.

ru/blogs/freelance/132360, habrahabr.ru/blogs/Dura_Lex/114069

2. мы хотим вести бизнес честно, платить с этого налог и делаем это в России; 3. всё что написано ниже в статье применимо только к ИП, возможно что-то применимо и к ООО, но я ИП и рассказываю про ИП; 4. ИП рассматривается на упрощённой системе налогообложения (УСН) со схемой уплаты налогов в 6% от дохода и без наёмных работников – то есть вы сами по себе; 5. вы предоставляете услуги в области ИТ (программинг, дизайн, консультации и т. п.). Не забываем про эти пункты! Что нам нужно для нашего дела: — свидетельство о регистрации ИП — с этим я думаю всё понятно и так — банковские счета — контракт с заказчиком

Банки

Рекомендую изучить какие банки представлены в вашем регионе, какие у них тарифы на расчётно-кассовое обслуживание (РКО) и на то какой процент они берут за выполнение функций валютного контроля.

Тут следует учесть, что некоторые банки берут какую-то фиксированную сумму при открытии счёта, но потом не берут ничего за ежемесячное обслуживание. И если вы планируете работать долго и плодотворно, то это самый лучший вариант, который минимизирует расходы.

Далее надо обратить внимание на стоимость таких операция как внутрибанковский перевод (обычно вообще бесплатно), стоимость оформления паспорта сделки, стоимость услуг по валютному контролю. Исходя из этих параметров и нужно выбирать банк.

Также, немаловажным является наличие хорошего интернет-банка и возможности все документы подавать удалённо — это полностью избавит от посещения банка. В банке вам выдадут два счёта. Первый — это расчётный счёт в валюте для ИП и второй — транзитный валютный счёт.

В своих инвойсах вы будете указывать именно транзитный, то есть первично деньги будут поступать на него. И в этом же банке нужно открыть счёт, но уже как физическое лицо, в той же самой валюте, что и валюта контракта. Но можно этого и не делать, если вы хотите получать рубли (опять-таки в банке может быть невыгодный курс обмена).

Контракт

Всё это в конечном счёте нужно для того чтоб получать прибыль, а для этого нужен контракт с заказчиком. У вас он от куда-то появился и вы хотите оформить ваши отношения, а получаемой прибылью нормально пользоваться в России, не боясь, что вы что-то сделаете не так или вас возьмут за жопу оштрафуют.

Контракт лучше всего оформить сразу на двух языках (конечно, если ваш заказчик понимает русский, то можно и просто на русском), в противном случае придётся договор переводить и нотариально заверять. Делается это простым разделением странички пополам: слева на русском, справа — английский. Подписываем, сканируем, относим в банк.

Никаких «живых подписей», печатей и прочей ерунды просить не будут, а если и будут — требуйте основание. Теперь одна хитрость. Чтобы каждый раз не делать акты приёма-передачи, подписывать и сканировать их — можно в контракте прописать пункт о том, что оплата заказчиком инвойса (счёта) влечёт за собой принятие оказанных услуг. Всё, оформление закончилось.

Для открытия счетов в банке может потребоваться около недели, для оформления бумажек по контракту и паспорту сделки — рабочий день.

Ещё есть важный момент (спасибо DIHALT что напомнил) — необходимо в контракте прописать кто несёт расходы по банковским операциям, а то иногда бывает (особенно это хорошо было видно в 2009 году), что банки за проход денег могут снимать комиссии, обычно это 10-15 у.е. и даже если отправитель посылает и с него списывают комиссию за отправку, то не факт что к вам придёт именно та сумма что ушла от отправителя. Соответственно будет расхождение. И банк будет теребить вас на этот предмет. Так что это надо учесть тоже.

Что дальше?

А дальше вы оказываете услугу, выставляете заказчику инвойс, точно также на двух языках (я например каждое поле пишу на английском, а в скобках указываю русский перевод и нет проблем) и ждёте его оплаты.

Когда вы узнали, что заказчик оплатил ваш счёт, то примерно через 3-5 дней (а иногда и через день) деньги падают на транзитный счёт и вы получите об этом уведомление.

Можно договориться чтоб вам звонили с валютного контроля, можно каждый день проверять «а не пришли ли деньги» через интернет-банк, а можно попросить специалиста валютного контроля просто направлять вам email о том, что пришли деньги — в этом нет ничего сложного.

Ввод-вывод

После того как деньги оказались у вас на транзитном счёте необходимо предоставить банку (всё это посылается через интернет-банк) две бумажки и об этом подробно написано тут. Когда справки посланы — делаете заявление на перевод с транзитного счёта на обычный (оформляется платёжка).

И сразу же делаете заявление на перевод с обычного счёта ИП на счёт физ. лица (который мы предусмотрительно открыли в этом же банке). Это всё в том случае, если вы хотите получить именно деньги в валюте. Если хотите продавать валюту и получать рубли — можно продавать прямо с транзитного.

В любом случае — тут достаточно места для манёвра и свободы выбора. После того как деньги попадают на счёт физ. лица — их тут же можно снять или в кассе или через банкомат (если есть карточка и банкомат может выдавать нужную валюту), кому как нравится.

То есть это полностью ваши деньги, белые, чистые и абсолютно легальные.

Налоги

Налоги учитываете по курсу ЦБ на день поступления на счёт. Поступили, записали, забыли. Раз в квартал уплатили 6% с общей суммы и всё.

Вывод

Может показаться, что это какая-то ужасная процедура, требующая кучи времени или каких-то особых навыков — да ничего подобного, всё достаточно просто. И если вы действительно хотите заниматься делом, то ничего ужасного нет в том, чтоб разобраться как и что работает и потом со спокойной душой заниматься. P. S.

Я сам — программист и все эти банковские и бухгалтерские штуки мне не особо интересны, как и многим тут, но всё-таки заставил себя разобраться и совершенно не жалею, так как кажущийся ужас на деле оказывается всякой ерундой.

А если кому-то кажется, что офшор — это гораздо лучше и проще и меньше налогов, то флаг ему в руки и пусть покажет какой офшор даёт легальные деньги в России по ставке меньше чем 6%.

Если вас очень сильно всё пугает, то можно точно также, как и в случае с офшорами обратиться в бухгалтерскую контору, где вам за небольшую плату сделают все документы, проконсультируют и т. д. и тогда вообще голова ни о чём болеть не будет. Хотя я всё-таки рекомендую сделать всё самому.

• фриланс
• бизнес
• россия
• иностранный заказчик
• налоги
• валютный контроль

Источник: https://habr.com/post/132432/

Договор с иностранной компанией на оказание услуг. Налоги и подтверждающие документы

Заключили контракт с иностранной организацией на оказание услуг? Проверьте, какие налоги Вы должны уплатить, и какие документы затребовать от иностранной организации для включения их в расходы.

Российская организация заключает контракт с иностранной организацией на оказание этой иностранной организацией услуг. Проверим, какие налоги должны быть уплачены.

Подтверждающие документы от иностранной организации

Еще один важный момент – это какие именно документы необходимо будет запросить у иностранной организации для подтверждения оказанных ими услуг.

В первую очередь все основные условия оказания услуги будут прописаны в договоре, заключаемом между российской организацией и иностранным контрагентом.

Условие о моменте принятия услуги также прописывается в договоре, кроме этого, иностранная организация предоставляет российской организации, документ, подтверждающий принятие этой услуги, это может быть заказ, счет (инвойс), отчет или какой-либо иной документ. Других документов иностранная организация не предоставляет. Можно ли такой документ использоваться как первичный документ и отразить его в расходах по налогу на прибыль?

В соответствии с российским законодательством для целей принятия документа к бухгалтерскому учету первичным документом может являться документ, в котором будут указаны обязательные реквизиты в соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

Получается, что если в документе, предоставленном от иностранной организации (счете, заказе, отчете) указаны вышеперечисленные реквизиты, то принять документ к бухгалтерскому учету можно.

Согласно Налоговому Кодексу РФ расходами признаются документально подтвержденные затраты, обоснованные и понесенные налогоплательщиком, пункт 1 статьи 252 НК РФ.

Документальное подтверждение обозначает получение документа, оформленного в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, либо получение документа, который применяется на территории иностранного государства в соответствии с принятым там обычаем делового оборота.

Получается, что в нашем случае наличие договора с иностранной организацией, в котором прописаны условия принятия услуги российской организацией, а также наличие документа (счета, заказа, отчета), предоставляемого по условиям договора будут являться достаточным основанием для принятия к учету и отражения в расходах по налогу на прибыль оказанных услуг. Обратите внимание договор и инвойс от иностранной организации должны быть обязательно переведены на русский язык.

Ширяева Наталья

Источник: https://biznesanalitika.ru/article/dogovor-s-inostrannoj-kompaniej-okazanie-uslug

Контракт с иностранной компанией по обучению

Также естьпримеры судебных решений,указывающих на то, что услуги посубаренде недвижимого имуществаотносятся к приведенному перечнюуслуг, непосредственно связанныхс недвижимостью (ПостановлениеФАС Северо-Западного округаот 01.12.2005 N А56-52630/04) 3.

2 Работы (услуги), непосредственносвязанные с движимым имуществоми указанными выше судами,а именно: монтаж, сборка,переработка, обработка, ремонти техническое обслуживание 4 По фактическому месту оказания услуг.

Россия признается местомреализации, если услуги оказываются на территории РФ(пп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ): 4.

1 Услуги в сфере культуры,искусства, образования(обучения), физической культуры,туризма, отдыха и спорта 5 Местом реализации признается территория РФ при условии,что пункт отправления и (или) пункт назначения находятсяна территории РФ (пп. 4.1, 4.2 п. 1 ст.

Налогоплательщики Для правоотношений с иностранным участием крайне важно определить момент, с которого эти отношения попадают под юрисдикцию России. Объектом налогообложения, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст.

146 НК РФ, является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Все иностранные организации в целях НДС делятся на две группы:1) иностранные организации, состоящие на налоговом учете;2) иностранные организации, не состоящие на налоговом учете.Иностранные организации, относящиеся к первой группе, исчисляют и уплачивают НДС в общем режиме, предусмотренном для российских организаций.

Важные моменты при работе с иностранными клиентами

Выход компании на международный рынок – не об этом ли мечтают руководители? На первый взгляд, самым сложным является этап поиска потенциального иностранного партнера. Однако, как показывает практика, трудности на этом далеко не заканчиваются.

Важно учесть, что внешнеэкономические торговые контракты имеют массу нюансов, пренебрежение которыми может в один миг превратить мечту в кошмар.
Контракты с иностранными партнерами – дело несложное.

Составляются они так же, как и с партнерами внутри страны, однако следует учесть некоторые их особенности. На практике лучше не использовать готовый типовой договор, а составлять его применительно к условиям сделки.

Четкое содержание – гарантия успеха Постарайтесь максимально упростить договор, не перегружая его излишней информацией; в противном случае больше времени уйдет на подписание договора, чем на проведение самой сделки.

Заключение контракта с иностранной фирмой

Внимание

Налоговому агенту предоставляется одно подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации за каждый календарный год выплаты доходов.

Если доходы, получаемые иностранной организацией, будут связаны с деятельностью его постоянного представительства, необходимо получить нотариально заверенную копию свидетельства о постановке получателя дохода иностранной организации, имеющего на территории России постоянное представительство, на учет в налоговых органах Российской Федерации. Оформить копию необходимо не ранее чем в предшествующем налоговом периоде (подпункт 1 пункта 2 статьи 310 Налогового кодекса РФ), а также упомянуть об этом факте в договоре.

Термин «постоянное представительство» приводится в статье 306 Налогового кодекса РФ, а также в международных соглашениях.

Как грамотно заключить договор с иностранной компанией?

Важно

Также следует внести в текст «валютную оговорку», дабы застраховать себя от резкого изменения курсов валют.

Это может быть условие договора, по которому размер платежа ставится в зависимость от устанавливаемого сторонами сделки курса рубля к иностранной денежной единице.

Обратите внимание на то, что российская организация не вправе требовать от иностранной фирмы поставить на контракт печать.

В случаях если в тексте контракта не указан конкретный момент оплаты, им считают либо переход права собственности на товар, либо передачу товаросопроводительных документов.

Международное контрактное право

Такие организации приобретают статус российской организации в целях НДС.Иностранные организации, относящиеся ко второй группе, подпадают под особый порядок обложения НДС. Суммы НДС за указанных налогоплательщиков исчисляются, удерживаются и перечисляются в бюджет налоговыми агентами.

Место реализации товаров, работ, услуг Ключевым для обложения НДС фактором является место реализации товаров или услуг.
Следовательно, налоговые обязательства по НДС возникают у иностранных организаций, которые реализуют товары (работы, услуги) на территории РФ.

Местом реализации товаров признается территория РФ при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств (ст.

Ндс-агенты: приобретаем что-либо у иностранца

Федерации в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), заключенным между резидентом и нерезидентом, на банковский счет финансового агента (фактора) — резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) — резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) — резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) — резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, — (в ред.

Услуги в рамках внешнеэкономического контракта: налоговый и бухгалтерский учет

Здравствуйте, принципиальный момент в расчетах с иностранной компанией — необходимость прохождения валютного контроля. Договор, как правило, двуязычный. Но если будет на иностранном языке, предоставите в банк перевод. Документы — надо, чтобы контрагент понял, поэтому тоже, как правило, двуязычные.

С точки зрения заключения договора и условий существенных отличий нет, но надо четко указать все аспекты в договоре и затем выполнять. Представлять все документы в банк. Если сумма достигнет 50 000 долларов по контракту, то оформлять паспорт сделки. Рекомендую перед подписанием договора обратиться в банк и согласовать проект договора, уточнить вопросы.

Именно банк осуществляет валютный контроль и при зачислении валюты или предоставлении документов могут быть вопросы, требования дополнительных документов. Поэтому лучше заранее уточнить.

Налогообложение компаний, приобретающих услуги иностранных фирм

Источник: http://lcbg.ru/kontrakt-s-inostrannoj-kompaniej-po-obucheniyu/

Важные моменты при работе с иностранными клиентами

29 января 2016, 04:28 | Радислав | Работа с клиентами | 0 комментариев

Заключая договор с иностранной фирмой, вы столкнётесь с некоторыми моментами, которые могут осложнить выполнение проекта на стадии начала работ.

Если вы уже совершали валютные операции, эта статья вам будет бесполезна; она нацелена помочь тем, кто не сталкивался с проведением валютных операций и работой с иностранной компанией.

Сразу уточню, мы рассматриваем суммы платежей менее 500 000 рублей, иначе нужно оформлять паспорт сделки, а это уже другая тема, которую я подниму в другой раз.

Для сумм меньше 500 000 достаточно справки о проведении валютной операции и распоряжении об обязательной продаже валюты с зачислением на ваш рублёвый счет.

1. Стадия заключения договора

1. Заключая договор, нужно иметь валютный счёт, который вам откроют в банке. К этому валютному счёту будет открыт транзитный счёт, на который в последствии и поступят деньги от иностранных клиентов.

2.

Необходимо указать в договоре сумму и в валюте и уточнить каким-либо пунктом то, что клиент имеет право проводить оплату в валюте.

Заранее договоритесь в какой именно будет совершаться расчет: если валютный счёт в € (евро), указывайте стоимость и расчёт в € (евро).

3. В реквизитах сторон, вместе с расчётным и корреспондентским счётом укажите и транзитный счёт. Клиента попросите тоже заполнить свои реквизиты полностью.

4. Счёт на оплату вы можете заполнить, попросив у клиента их бланки или шаблоны, в крайнем случае заполните обычный счёт на оплату латиницей.

5. В счёте на оплату, сумму указывайте в валюте. Надеюсь, вы пользуетесь онлайн-банком, иначе все дальнейшие действия будут в банке.

2. Проведение валютной операции

Договор заключен, вы получаете сканы подписаных страниц договора. Теперь вам необходима первая страница, где указан номер и предмет договора, а также суммы и уточнение, что оплаты возможны и в валюте.

Кроме того, понадобиться страница с реквизитами, подписями, печатями клиента и вашей компании.

Создавайте платёжное поручение и отправляете клиенту для проведения авансового платежа.

Теперь смотрите в онлайн-банке свой счёт (от 3 до 5 дней (если все нормально)): на транзитном счёте появится сумма в валюте, а вам поступит сообщение о поступлении этих средств.

В следующие 11 дней необходимо подтвердить эту оплату, иначе она вернётся отправителю.

Для подтверждения необходимо создать справку о валютной операции, выглядит она так:

Это сама справка, и открыто окно просмотра записи в которой, как вы видите, указаны:

• код валюты;
• сумма в рублях и € (евро);
• код валютной операции и пояснение к ней.

Проконсультируйтесь с работником банка, как правильно её заполнять.К самой валютной справке (на ней видны прикреплённые документы), прикрепите сканы договора, о которых я писал выше.

Далее подписываете её и отправляете в валютный контроль.

Сразу же создавайте другой документ:

Это распоряжение об обязательной продаже валюты, в котором указываете номер уведомления о поступлении средств.

В поле «Справка о валютных операциях», указываете номер вашей справки и сумму в валюте.

Важно! Даты операций должны быть того дня, в который отправляете документы в ВК (валютный контроль).

Отправляете документ в банк и, если все нормально, ВК принимает справку, а на основе этой справки осуществляется обмен валюты на рубли (продажа валюты) по курсу банка, который вы укажете в справке и зачисление денег на рублёвый счёт.

Всё, платеж проведён, работаете по договору, следующий платеж проводите так же.

Завершающий платёж будете проводить, указывая код валютной операции не аванса, а другой: полный взаиморасчёт с иностранной компанией (код ВК уточните в банке).

В этом случае, к прикреплённым документам, в ВК могут попросить добавить акт приема-сдачи работ по договору.

3. Что важно не забыть

Обратите внимание: банк-отправитель взымает комиссии.

В данной операции (в скриншотах), отправителем был немецкий банк, и он оставил себе 38 € (евро). Учитывая, что по договору три платежа, сумма комиссий ощутима… Сберабанк тоже возмет себе комиссию, плюс обмен валюты. Не забывайте сразу оговорить с клиентом, на кого будут возложены расходы по комиссиям.

Если ВК не принимает справку, на вкладках в справке должны быть комментарии банка, на основании чего именно отказ. Советую связаться с ВК по телефону и уточнить подробнее причины или как их исправить. ВК — это нервотрёпка, проверяют разные инспекторы, и в зависимости от инспектора предъявляются различные требования.

Странное явление, но факто остается фактом)Надеюсь, статья будет полезна тому, кто первый раз сталкивается с ВК и иностранным клиентом.

Источник: https://domenart-blog.ru/kategorii/rabota-s-klientami/279-vazhnyie-momentyi-pri-rabote-s-inostrannyimi-klientami

Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству

18.05.2018

Агентский договор имеет существенный приоритет перед иными договорами о посредничестве. Его предмет не ограничивается жесткими рамками российских законов.

Такого рода договора достаточно удобно заключать для привлечения заказчиков, клиентов в виде покупателей или поставщиков.

Этим преимуществом пользуются многие организации, особенно те, чей бизнес связан с деловой активностью за рубежом.

Как происходит оказание услуг нерезиденту?

С помощью агентского договора происходит оформление контракта, в результате которого по обоюдному соглашению сторона в лице Исполнителя (Агента) обязуется за определенную комиссию исполнять задания другой стороны от своего или не своего лица, но за счет Заказчика (Принципала).

Российские законы не запрещают заключать подобные договора с иностранцами. Они обычно используются в таких сферах, как туристические услуги и перевозки. Подобный договор заключается как на определенный, так и на неопределенный срок (ст. 1005 ГК РФ). Согласно ст.

1008 ГК РФ исполнитель обязан предоставить заказчику отчеты.

В чем заключаются особенности сделки?

Агентским  договором регулируются отношения между заказчиком и исполнителем, который по поручению заказчика выполняет указанные в договоре задачи, за выполнение которых получает вознаграждение.

Важно! Особенностью данного договора является то, что в нем участвуют не два, а три лица.

Рассмотрим подробнее, кто это:

• заказчик (принципал) – сторона, которая инициирует заключение договора с исполнителем, выплачивая последнему вознаграждение;
• исполнитель (агент) – сторона, являющаяся активным участником договора, в результате своих действий выполняет обязанности, возложенные на нее заказчиком;
• третье лицо – сторона, с которой непосредственно работает агент по поручению заказчика.

Внимание! Исполнитель при действиях от своего имени и за счет заказчика по сделкам, заключенным им с третьими лицами, приобретает все права и обязанности по сделкам. Если агент действует от имени заказчика и за его счет, то субъектом прав и обязанностей является заказчик.

Существенные условия

Существуют ряд условий, которые обязательно должны присутствовать в договоре:

1. Предмет договора – это, что должен выполнить агент. Предметом договора могут являться не только действия, порождающие юридические последствия, но и иные – фактические действия. Этим агентский договор отличается от договора комиссии или поручения. В данном случае агент помимо заключения сделок, как юридической процедуры, ведет переговоры, совершает командировки, проводит опросы, организовывает выставки. Подобные физические действия не могут быть основным предметом договора, а идут, как сопутствующие услуги.

Еще одним существенным условием предмета договора является то, что как агент, так и принципал могут накладывать ограничения действий друг друга по привлечению других агентов или принципалов. Например, в договор включается пункт о лимитировании действий агента или заказчика по установленной территории, зонах бизнеса и т.д.

1. Обязательно должен быть включен пункт от чьего имени действует агент, от имени заказчика или своего. Возможно применение комбинированного варианта. Действия исполнителя имеют длящийся характер.
2. Характеристика договора: возмездная основа, консенсуальность (признается заключенным с момента согласования сторонами существенных условий).
3. Форма договора должна соответствовать общему правилу по оформлению сделок. Если договор заключен и имеет письменную форму, в которой отражены полномочия агента, то заказчик не может ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо, с которым агент совершил сделку, знало об ограничении полномочий агента. Агенту не требуется доверенность даже в тех случаях, когда он совершает юридические действия, в том числе и от имени принципала.

Агентский договор между резидентом и нерезидентом должен еще содержать следующие технические пункты, которые требуют подробного описания во избежание правовых споров:

• ФИО лиц, полные данные о компании и ее форме собственности;
• размере комиссии;
• порядок и форма подачи отчетности исполнителем;
• срок действия договора;
• права и обязанности сторон;
• право страны, т.е. определяется первичное право законодательства конкретной страны. Если это пункт не указан, то к договору применяется законодательство той страны, с которой он тесно связан.

Важно! Договор должен быть составлен на двух языках, являющихся родными для каждой из сторон.

Как производится налогообложение агентских договоров?

По договору, заключенному между юридическим  и физическим лицом, компания принимает на себя обязанность производить вычет НДФЛ. Работодатель должен вычесть с наемника подоходный налог и в установленные сроки перечислить его в казну. Размер НДФЛ взимается с нерезидента по ставке 30%, но максимальная выплата не должна превышать 50 % выплат.

Однако, если у иностранца есть патент, то НДФЛ он в установленной доле выплачивает самостоятельно как авансовый платеж, а работодатель учитывает эти суммы при окончательном расчете.

Вторым важным налогом при сделках между резидентом и нерезидентом является НДС.

Для правильного начисления налогов по совершаемой деятельности, нужно верно установить место осуществления этих услуг. Если этим местом является Россия, то с полученного дохода необходимо оплатить НДС.

Если услуги по договору оказаны не на территории РФ, то НДС не платится. Место реализации услуг определяет согласно ст. 148 Налогового Кодекса РФ. Согласно правовой норме, услуги будут считаться осуществленными в России, если:

• если связаны с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ. Например, услуги по аренде, реставрации, ремонту;
• если связаны с движимым имуществом, водным, воздушным транспортом, который находится на территории РФ;
• если по факту осуществляются на территории России – в обучающей, культурной, туристической сферах, в области образования, отдыха и спорта. Например, иностранные специалисты получают услугу по обучению в России, следовательно местом предоставления услуг будет являться Россия, поэтому необходимо платить НДС.

Если приобретающий услугу заказчик имеет дело на территории РФ, эта норма будет распространяться на:

• лицензирование, распоряжение авторскими правами, патентами, торговыми марками и т.д.;
• на консультирование, бухгалтерские, юридические, рекламные и иные услуги;
• проведение услуг по подбору персонала, который будет осуществлять деятельность на территории деятельности покупателя;
• оказание услуг по аренде движимого имущества, исключение составляют автомобили и иной наземный транспорт;
• на услуги агента, если тот привлекает исполнителя (третье лицо) для оказания выше перечисленных услуг.

Например, российская компания осуществляет консультационную деятельность и проконсультировала иностранную фирму, не зарегистрированную на территории РФ и не имеющую своего представительства в РФ. Так как покупатель ведет свою деятельность вне территории России, она местом реализации услуг не является, соответственно НДС платить не нужно.

Необходимо учитывать, что в отдельную группу выделены услуги по перевозке (ст. 148 НК РФ). С 1 января 2006 года местом реализации таких услуг является Россия, если пункт отправления или назначения находится на ее территории.

Если услуги оплачиваются заказчиком частями, то начисление и удержание НДС происходит пропорционально выплатам.

Какие налоги платят иностранные граждане?

Налоговые отчисления с иностранцев регулируются Налоговым Кодексом РФ и действующими международными соглашениями.

Большую часть налоговых выплат составляет НДФЛ, кроме того, если иностранный гражданин имеет в собственности автомобиль или квартиру, то он обязан платить налог на имущество и транспорт.

Для определения размера НДФЛ необходимо определить является ли данный иностранный гражданин налоговым резидентом или же нерезидентом РФ. Для этого нужно установить, сколько времени он находится на территории РФ.

Если в течение двенадцати месяцев подряд, то есть 183 дня и более, то его можно считать налоговым резидентом. В этом случае удерживают НДФЛ с его заработной платы, равной 13 %.

Внимание! Существуют исключения, например, для граждан Республики Беларусь предусмотрены более толерантные условия при начислении НДФЛ. Если по договору гражданин Республики Беларусь находится не менее 183 дней в году, то для данной категории иностранцев выплаты облагаются поставке 13 % с первого дня пребывания в России.

Российским законодательством установлен следующий размер ставок:

• 30% — для нерезидентов;
• 13% — с доходов ВКС;
• 13% — с доходов, полученных по программе добровольного переселения;
• 13% — для иностранцев – резидентов.

Есть ряд иностранных граждан, которые не являясь резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:

1. Иностранцы с патентами.
2. Беженцы.
3. Высококвалифицированные специалисты (ВКС).
4. Граждане Евразийского союза (граждане Армении, Белоруссии, Казахстана)

Получить иностранному гражданину статус ВКС можно в том случае, если его заработная плата свыше 2миллионов в год или 1 миллиона в год для сотрудников науки и педагогов. Для таких специалистов ставка НДФЛ будет составлять 13% независимо от достижения им статуса налогового резидента.

ГУВМ МВД присваивает статус беженца после предоставления последним необходимой документации. Статус присваивается на трехлетний срок. Налоговая ставка НДФЛ для беженцев  составляет 13%.

Граждане ЕАЭС имеют такую же ставку, как и россияне, согласно международным договоренностям. Она составляет 13 %.

Иностранцы с патентами платят фиксированные платежи в зависимости от региона России. Так, в Московской области ежемесячный платеж в 2018 году составляет 5 000 рублей. Далее работодатель рассчитывает выплату НДФЛ от заработной платы мигранта и уменьшает его размер в зависимости от суммы авансовых платежей, перечисленных мигрантом.

Кроме того работодатель с заработной платы должен выплатить страховые взносы.

Страховые взносы с выплат иностранцам, которые являются работниками и трудятся в РФ, начисляют в соответствии с их правовым статусом иностранного гражданина. Заработная плата иностранным гражданам, которые постоянно живут на территории РФ облагается страховыми взносами в общем порядке в Пенсионный Фонд России, Фонды Социального Страхования и ФФОМС по тарифу организации.

Из этого видео вы узнаете, как применяется НДС при агентских сделках:

Заключение

Отношения в рамках агентского договора носят длящийся характер, гражданским законодательством РФ не предусмотрено каких – либо ограничений на этот счет.

В то же время при его заключении, в процессе выполнения исполнителем задач, возложенных на него заказчиком необходимо учитывать нормы налогового, гражданского, валютного законодательства РФ во избежание конфликтных ситуаций и правовых споров.

В связи с изменениями в законодательстве РФ, информация в статье могла устареть! Наш юрист готов бесплатно Вас проконсультовать — напишите вопрос в форме ниже: Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству Ссылка на основную публикацию

Источник: https://migrant-gid.ru/dlya-inostratsev/biznes/agentskij-dogovor-s-nerezidentom/